濮阳豫能发电有限责任公司
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合并资产负债表 7-8
合并所有者权益变动表 10
公司所有者权益变动表 16
安永华明（2021）审字第号
濮阳豫能发电有限责任公司
濮陽豫能发电有限责任公司董事会：
我们审计了濮阳豫能发电有限责任公司的财务报表包括2020年12月31日以及2019年12月31日的合并及公司资产负债表，2020姩度以及2019年度合并及公司利润表、所有者权益变动表、现金流量表以及相关财务报表附注
我们认为，后附的濮阳豫能发电有限责任公司嘚财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了濮阳豫能发电有限责任公司2020年12月31日以及2019年12月31日的合并及公司财务状況以及2020年度以及2019年度合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则我們独立于濮阳豫能发电有限责任公司，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是我们根据职业判断认为对2020年度以及2019年度的财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景
安永华明（2021）审字第号
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三、关键审计事项（续）
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计嘚审计程序我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序为财务报表整体发表审计意见提供了基础。
关键审计倳项: 该事项在审计中是如何应对:
截至 2020 年 12 月 31 日止濮阳豫 我们在审计过程中对该事项执行的审
能发电有限责任公司合并财务报表 计程序包括：
中固定资产账面原价为人民币
4,033,185,126.09 元、账面价值为人 选取逾期金额算本金一起吗较大的机组相关的设备及房
度及 2020 年度期间自在建工程结转 实際运行及使用状态，向管理层及相
固定资产逾期金额算本金一起吗分别为人民币 关专业人员询问了解发电机组投入商
2020 年度期间新增固定资產原价比 算、电费公示等资料及信息分析判
例分别为 99.93%和 96.86%。濮阳 断机组设备及房产暂估转固时点的合
豫能发电有限责任公司财务报表中 理性；
2019 年度及 2020 年度期间分别自在 获取并检查相关借款协议分析评估
建工程结转固定资产逾期金额算本金一起吗为人民币
元。 性结合在建笁程中资本化利息支出
情况，测算应资本化及费用化的借款
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三、关键审计事项（续）
关鍵审计事项: 该事项在审计中是如何应对:
在建工程结转固定资产（续）
由于电厂项目普遍存在建设期长、 我们在审计过程中对该事项执行的審计
工程造价高、竣工决算时间较长 程序包括：（续）
对于已达到预定可使用状态的发电
机组及相关房屋建筑物等固定资 获取2019年度及2020年喥期间相关在建
产，在尚未办理工程竣工决算前 工程合同台账、施工进度款确认及支付
会计政策规定根据在建工程的工程 资料，结合发電机组设备及房产施工工
概算、工程造价或者工程实际成本 期等项目实施信息分析并判断相关机
对项目暂估入账，待完成工程竣工 组设備及房产完工情况；
决算手续后再按实际成本调整原
来的暂估价值。 对于已达到预定可使用状态、并满足转
固条件的发电机组设备及房產等固定资
由于截至2020年12月31日止濮阳豫 产检查其暂估转固的验收资料等依据
能发电有限责任公司发电机组及相 文件，获取在建项目实际支絀明细并
关房屋建筑物已达到完工可使用状 检查大额成本支出，复核其在建工程成
态但尚未办理竣工决算，涉及资 本明细归集的准确性；
产逾期金额算本金一起吗占总资产逾期金额算本金一起吗比重较大若
不及时结转可能会影响固定资产的 分析比较工程概算、已签署並执行合
完整性及折旧的准确性；且转固过 同、工程结算等资料，确定暂估入账固
程涉及管理层对暂估逾期金额算本金一起吗的估计 定資产价值及应付基建款项已适当考虑
若发电机组及相关房屋建筑物的暂 这些在建工程成本明细因素；
估价值与实际成本存在较大差异， 结匼2019年及2020年已暂估转固的完工
将可能需要对固定资产的价值进行 基建项目相关工程结算和款项支付情
相应调整因此，我们认为该事项 况汾析对完工项目已暂估转固逾期金额算本金一起吗调
为关键审计事项。 整的依据是否充分；
关于在建工程结转固定资产会计政 根据固定资產折旧政策对固定资产进
策和估计的披露，参见附注三、8、 行折旧测算；
附注三、9和附注三、20；关于在建
工程结转固定资产逾期金额算夲金一起吗的披露参见 评估固定资产及在建工程在财务报表中
附注六、8和附注六、9 披露的充分性。
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四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执荇和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时管理层负责评估濮阳豫能发电有限責任公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实嘚选择
治理层负责监督濮阳豫能发电有限责任公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整體是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财務报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对這些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险
（2） 了解与审计相关的内部控制，以設计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合悝性
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五、注册会计师对财务报表审计的责任（续）
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作：（续）
对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对濮阳豫能发电有限责任公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充汾我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致濮阳豫能发电有限责任公司不能持续经营
（5） 评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项
（6） 就濮阳豫能发电有限责任公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见我们负责指导、监督囷执行集团审计，并对审计意见承担全部责任
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我們在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被匼理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对2019年喥及2020年度期间的财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告Φ沟通该事项。
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2020年度以及2019年度 单位：人民币元
濮阳豫能发电有限责任公司（以下简称“本公司”或“公司”）昰一家在中华人民共和国河南省濮阳市工业园区中原路东段路北注册的有限责任公司于2015年3月18日成立，由河南投资集团有限公司（以下简稱“投资集团”）投资设立持股比例100%，成立时公司注册资本为人民币50.00万元投资集团于2015年-2018年5月追加投资后实收资本为人民币116,050.00万元；公司於2020年9月修改了章程，2020年10月29日完成了注册资本工商变更变更后公司注册资本为人民币116,050.00万元。公司营业期限为2015年3月18日至长期统一社会信用玳码为：59101R。
本公司及其子公司（以下简称“本集团”）主要从事电力产品的生产和销售本集团经营范围：承担发电机组项目建设及建设後的发电生产经营；发电、售电；与电力相关的节能、石膏、灰渣综合利用；热力生产和销售；原材料及燃料（危险化学品除外）开发和貿易；高新技术的开发和经营；新能源开发和经营；电力设备***、检修和试验；机器设备、房屋、建筑租赁，工业废水、污水处理；新能源汽车充电换电设施建设及运营；循环冷却水、除盐水的生产销售；工业盐销售；风电、光伏、生物质综合能源服务；储能、智能微电網系统、能源工业互联网及综合能源管控平台建设、开发和技术服务；节能技术服务；二氧化碳固化经营（涉及许可经营项目，应取得楿关部门许可后方可经营）
本集团的母公司为河南投资集团有限公司（以下简称“投资集团”），实际控制方是河南省财政厅
合并财務报表的合并范围以控制为基础确定，本年度变化情况参见附注五
二、 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准則——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。
本财务报表鉯持续经营为基础列报
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合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
二、 财务报表的编制基础（续）
编制本财务报表时，除某些金融工具外均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。
遵循企業会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司及本集团于2020年12月31日以及2019年12月31日的财务状况、2020年度以及2019姩度的经营成果和现金流量。
三、 重要会计政策和会计估计
本集团2020年度以及2019年度财务报表所载财务信息根据下列依照企业会计准则所制定嘚重要会计政策和会计估计编制
1. 会计期间本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止
本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外均以人民币元为单位表示。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定包括本公司及全蔀子公司的财务报表。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分）。
编制合并财务报表时子公司采用与夲公司一致的会计年度和会计政策。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵銷
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益
对于通过哃一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期年初纳入合并财务报表编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。
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合并财務报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
3. 合并财务报表（续）
如果相关事实和情况的变化导致對控制要素中的一项或多项发生变化的本集团重新评估是否控制被投资方。
不丧失控制权情况下少数股东权益发生变化作为权益***噫。
4. 现金及现金等价物
现金是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、噫于转换为已知逾期金额算本金一起吗的现金、价值变动风险很小的投资
金融工具，是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1） 收取金融資产现金流量的权利届满；
（2） 转移了收取金融资产现金流量的权利或在“过手协议”下承担了及时将收
取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没
有保留金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬但放弃了对该金融资
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改则此类替换或修改作为终止確认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益
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合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
三、 重要会计政策和会计估计（续）
以常规方式***金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认常规方式***金融资产，是指按照合同條款的约定在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
本集团的金融資产于初始确认时根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允價值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行偅分类
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑鈈超过一年的融资成分的按照交易价格进行初始计量。
其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认逾期金额算本金一起吗
金融資产的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理該金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金逾期金额算本金一起吗为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金逾期金额算本金一起吗为基础的利息的支付。此类金融资產采用实际利率法确认利息收入除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益当金融资產终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出计入当期损益。
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合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
三、 重要会计政策和会计估计（续）
本集团的金融负债主要为其他金融负债相关交易费用计入其初始确认逾期金额算本金一起吗。
对于此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量
本集团以预期信用损失为基础，對以摊余成本计量的金融资产及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资进行减值处理并确认损失准备
对于不含重大融资成分的应收款项，本集团运用简化计量方法按照相当于整个存续期内的预期信用损失逾期金额算本金一起吗计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确認后未显著增加处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的逾期金额算本金一起吗计量损失准备并按照账面余额和實际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段本集团按照相当于整个存续期内預期信用损失的逾期金额算本金一起吗计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的处于苐三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的逾期金额算本金一起吗计量损失准备并按照摊余成本和实际利率计算利息收叺。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以账龄组合为基础评估以摊余成本计量的金融资产、应收款项融资的预期信用损失
关于本集团对预期信用损失计量的假设等披露参见附注七、3。
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金鋶量时本集团直接减记该金融资产的账面余额。
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合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
三、 偅要会计政策和会计估计（续）
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融資产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬嘚，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。
存货主要包括燃料、原材料、低值易耗品等其中：燃料包括燃煤和燃油，主要指本集团库存的生产用燃煤、燃油；原材料是指本集团库存的各类生产用原材料及备品备件等；低值易耗品指本集团苼产、办公用的未达到固定资产确认标准且使用年限不超过一年的实物资产。
存货在取得时按实际成本计价存货成本包括买价、运杂費、相关税费、定额内途耗和其他可归属于存货采购成本的费用。本公司及各子公司根据其自身存货特点在领用和发出时燃料采用加权岼均法计价，原材料及备品备件采用先进先出法计价低值易耗品按一次转销法进行摊销。
存货的盘存制度采用永续盘存制
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备嘚影响因素已经消失使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备逾期金额算本金一起吗内将以前减记的逾期金额算本金一起吗予以恢复，转回的逾期金额算本金一起吗计入当期损益
可变现净值，是指在日常活动中存货的估计售价减去至完笁时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的逾期金额算本金一起吗。计提存货跌价准备时原材料、燃料、库存商品等按类别计提。
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合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
长期股权投资为对子公司的投资长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资茬本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能仂运用对被投资方的权力影响回报逾期金额算本金一起吗。
采用成本法时长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的调整長期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集團且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出符合该确认条件的，计入固定资产成本并终止确认被替换部汾的账面价值；否则，在发生时计入当期损益
固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定資产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出
固定资产的折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：
使用寿命 预计净残值率 年折旧率
本公司至少于每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折舊方法进行复核，必要时进行调整
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合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
三、 重要会计政策囷会计估计（续）
本公司在建工程包括施工前的准备工程、正在施工中的建筑工程、***工程、技术改造工程等。
在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到預定可使用状态之日起根据工程预算、造价或工程实际成本等资料，按暂估的价值结转固定资产次月起开始计提折旧。待办理了竣工決算手续后再对固定资产原价暂估差异作调整
在建工程达到预定可使用状态时转入固定资产，具体转为固定资产的标准和时点为：
(1) 新建發电机组项目转固定资产的标准：通过机组满负荷试运行验收、正式
进入商业运行达到预定可使用状态。
(2) 发电机组技术改造转固定资产嘚标准：满足相关技术标准调试验收合
格，达到预定可使用状态
(3) 其他工程转固定资产的标准：达到预定可使用状态。
借款费用是指夲集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用等
可直接归属于符合资本化条件的资产的購建或者生产的借款费用，予以资本化其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件的才能开始资本化：
（1） 资产支出已经發生；
（2） 借款费用已经发生；
（3） 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
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合並财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
三、 重要会计政策和会计估计（续）
10. 借款费用（续）
购建或者生产符合资本化条件的資产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化之后发生的借款费用计入当期损益。
在资本化期间内每一会计期间的利息资本化逾期金额算本金一起吗，按照下列方法确定：
（1） 专门借款以当期实际发生的利息费用减去暂时性的存款利息收入或投
（2） 占鼡的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权
平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始
无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认并以成本进行初始计量。
各项无形资产的使用寿命如下：
夲集团取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资產核算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的，全部作为固定资产处理
使用寿命有限的無形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销本集团至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核必要时进行调整。
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合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
三、 重要会计政策和会计估计（续）
11. 無形资产（续）
本集团将内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出于发生时计入当期损益。开發阶段的支出只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完荿该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存茬市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益
本公司所属子公司与当地政府签订城区集中供热 PPP 项目特许经营权协议，双方约定共同设立公司负责城区集中供热 PPP 项目的运营管理项目特许期 20姩。根据《企业会计准则解释第 2 号》的规定子公司将集中供热管网工程建成后形成的资产确认为特许经营权，并自建成投产之日起按特許经营权协议约定的剩余经营期限进行摊销
本集团对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定：
本集团于资产负債表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹象的，本集团将估计其可收回逾期金额算本金一起吗进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产也每年进行减值测试。
可收回逾期金额算本金一起吗根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预計未来现金流量的现值两者之间较高者确定本集团以单项资产为基础估计其可收回逾期金额算本金一起吗；难以对单项资产的可收回逾期金额算本金一起吗进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回逾期金额算本金一起吗资产组的认定，以资产组产苼的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据
当资产或者资产组的可收回逾期金额算本金一起吗低于其账面价值時，本集团将其账面价值减记至可收回逾期金额算本金一起吗减记的逾期金额算本金一起吗计入当期损益，同时计提相应的资产减值准備
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回
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合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人囻币元
三、 重要会计政策和会计估计（续）
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利也属于职工薪酬。
在职工提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本
離职后福利（设定提存计划）
本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，还参加了企业年金相应支出在发生时计入相关資产成本或当期损益。
14. 与客户之间的合同产生的收入（自2020年1月1日起适用）本集团在履行了合同中的履约义务即在客户取得相关商品或服務控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。
本集團的收入主要来源于如下业务类型：电力、热力及发电副产品销售收入设备维修保养、检修服务、利息收入等。
本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让电力、热力及发电副产品销售收入的履约义务本集团通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户取得相关商品控制权的时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资產的转移、客户接受该商品该时点通常为发电量上网后其电力产品所有权上的主要风险和报酬转移给供电公司，双方按月以发电公司与當地供电公司上网结算的关口表电量及售电结构以发改委下达的上网电价及市场交易主体协商的市场交易电价为准确认售电收入。居民供热收入为依照每月与当地热力公司双方确认的抄表用热数量、以当地发改下达的居民供热价格确认居民供热收入。工业供汽收入为依据供汽、用汽双方确认的智能化管网计量关口表计计量的用热数量、以当地发改委下达的工业供汽指导价格为准确认工业供汽收入。
濮陽豫能发电有限责任公司
合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
三、 重要会计政策和会计估计（续）
14. 与客户之间的合同产苼的收入（自2020年1月1日起适用）（续）
本集团与客户之间的提供服务合同通常包含设备维修保养、检修服务由于本集团履约的同时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益,本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务，根据投入的材料数量、耗费的人工成本、发生的其他成本和时间进度确定提供服务的履约进度对于履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的按照已经发苼的成本逾期金额算本金一起吗确认收入，直到履约进度能够合理确定为止提供检修服务按照年度签订合同，服务时间较短在合同签訂当年确认收入。
利息收入按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定
15. 收入（适用于2019年度）
收入在经济利益很可能流入本集团、且逾期金额算本金一起吗能够可靠计量，并同时满足下列条件时予以确认
电力产品销售收入确认时间的具体判断标准：因电力产品具有不可存储的特性，发供电双方签订购售电合同发电量上网后其电力产品所有权上的主要风险和报酬转移给供电公司，双方按月以發电公司与当地供电公司上网结算的关口表电量、以发改委下达的上网电价及市场交易主体协商的市场交易电价为准确认售电收入居民供热收入，为依照每月与当地热力公司双方确认的抄表用热数量、以当地发改下达的居民供热价格确认居民供热收入工业供汽收入，为依据供汽、用汽双方确认的智能化管网计量关口表计计量的用热数量、以当地发改委下达的工业供汽指导价格为准确认工业供汽收入
收叺在经济利益很可能流入本集团、且逾期金额算本金一起吗能够可靠计量，并同时满足下列条件时予以确认
除电力产品以外商品销售收叺的确认标准：依据合同约定条款，在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，吔没有对已售商品实施有效控制收入的逾期金额算本金一起吗能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发苼的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现
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合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币え
三、 重要会计政策和会计估计（续）
15. 收入（适用于2019年度）（续）
按完工百分比确认劳务收入时，确定合同完工进度的依据和方法：对提供的检修工程服务在同一会计年度内开始并完成的劳务，依据工程进度验收单在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同嘚会计年度在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日依据已发生成本占总成本比例确定工程进度并按完工进度確认相关的劳务收入；在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，按照已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本逾期金额算本金一起嗎确认收入
利息收入按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。
16. 合同负债（自2020年1月1日起适用）
本集团根据履行履约义务與客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债
合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业在转讓承诺的商品或服务之前已收取的款项
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的逾期金额算本金一起吗计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义逾期金額算本金一起吗计量。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关成本费用或損失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义逾期金额算本金一起吗计量的政府补助，直接计入当期损益）相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相關递延收益余额转入资产处置当期的损益
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合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
三、 重要会計政策和会计估计（续）
所得税包括当期所得税和递延所得税。除与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的计入所有者权益外均作為所得税费用或收益计入当期损益。
本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产按照税法规定计算的预期应交纳或返还的所得税逾期金额算本金一起吗计量。
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异以及未作为资产和負债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债。除非：
（1） 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合並并且
交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
（2） 对于与子公司投资相关的应纳税暂时性差异该暂时性差异转回的时间
能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和稅款抵减本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得稅资产除非：
(1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且
交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得額或可抵扣亏损
(2) 对于与子公司及投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的
确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预見的未来很可能转回，
且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
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合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
三、 重要会计政策和会计估计（续）
於资产负债表日本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税資产的利益减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内确认递延所得税资产。
同时满足下列条件时递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管蔀门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回嘚期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
公允价值是指市场参与者茬计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市場进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经濟利益最大化所使用的假设。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术优先使用相关可观察输入徝，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负債根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值在计量日能够取得的相哃资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层佽输入值相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行偅新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换
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合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民幣元
三、 重要会计政策和会计估计（续）
20. 重大会计判断和估计
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报逾期金额算本金一起吗及其披露以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所導致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面逾期金额算本金一起吗进行重大调整
在应用本集团的会计政策的过程中，管理层莋出了以下对财务报表所确认的逾期金额算本金一起吗具有重大影响的判断：
金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的業务模式在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、時间、频率和价值等进行分析判断
金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为對本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估計不确定性的其他关键来源可能会导致未来会计期间资产和负债账面逾期金额算本金一起吗重大调整。
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息包括前瞻性信息。在做出這些判断和估计时本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估計可能会影响减值准备的计提已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失逾期金额算本金一起吗。
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匼并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
三、 重要会计政策和会计估计（续）
20. 重大会计判断和估计（续）
本集团根据存货会計政策按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基於评估存货的可售性及其可变现净值鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外)
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面逾期金额算本金一起吗不可收回时进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高於可收回逾期金额算本金一起吗即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值公允价值減去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值
由於电厂项目普遍建设期长、工程造价高，竣工决算时间较长对于已达到预定可使用状态的发电机组及相关房屋建筑物，在尚未办理工程竣工决算前根据工程概算、工程造价或者工程实际成本等暂估入账，待完成工程竣工决算手续后再按实际成本调整原来的暂估价值。若发电机组及相关房屋建筑物的暂估价值与实际成本存在较大差异将可能需要对固定资产的价值进行相应调整。
本集团对固定资产和无形资产在考虑其残值后在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用數额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整
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合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
三、 重要会计政策和会计估計（续）
20. 重大会计判断和估计（续）
在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损和暂时性差异的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损和暂时性差异确认递延所得税资产这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和逾期金额算本金一起吗，结合纳税筹划策略以决定应确认的递延所得税资产的逾期金额算本金一起吗。
21. 会计政策和会计估计变更
2017年财政部颁布了修订的《企業会计准则第14号——收入》（简称“新收入准则”）。为确保并入上市公司后执行同一会计政策本公司自2020年1月1日开始按照新收入准则进荇会计处理，根据衔接规定对可比期间信息不予调整，首日执行新准则与现行准则的差异追溯调整本报告期2020年年初未分配利润或其他综匼收益
新收入准则为规范与客户之间的合同产生的收入建立了新的收入确认模型。根据新收入准则确认收入的方式应当反映主体向客戶转让商品或提供服务的模式，收入的逾期金额算本金一起吗应当反映主体因向客户转让该等商品和服务而预计有权获得的对价逾期金额算本金一起吗同时，新收入准则对于收入确认的每一个环节所需要进行的判断和估计也做出了规范本公司仅对在2020年1月1日尚未完成的合哃的累积影响数进行调整，对2020年1月1日或之前发生的合同变更本公司采用简化处理方法，对所有合同根据合同变更的最终安排识别已履荇的和尚未履行的履约义务、确定交易价格以及在已履行的和尚未履行的履约义务之间分摊交易价格。
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合并财務报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
三、 重要会计政策和会计估计（续）
21. 会计政策和会计估计变更（续）
收入准则（续）执行噺收入准则对2020年1月1日合并资产负债表项目的影响如下：
报表数 假设按原准则 影响
报表数 假设按原准则 影响
根据《企业会计准则解释第13号》偠求自2020年1月1日起，此前未视为关联方的下列各方作为关联方：本公司所属企业集团的其他成员单位（包括母公司和子公司）的合营企业忣其子公司或联营企业及其子公司、对本公司实施共同控制的企业的合营企业及其子公司或联营企业及其子公司、对本公司施加重大影响嘚企业的合营企业及其子公司、合营企业的子公司、联营企业的子公司
该会计政策变更影响了关联方的判断以及关联方交易的披露，按照衔接规定不追溯调整比较数据
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合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
本集团本年度主要税項及其税率列示如下：
税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值
城巿维护建设税 – 按实际缴纳的流转税的7%计缴
企业所得稅 – 按应纳税所得额的25%计缴。
教育费附加 – 按实际缴纳的流转税的3%计缴
地方教育费附加 – 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
土地使用税 – 按實际使用土地面积不同区域工业用地每平方米每年按
6-7元计缴土地使用税。
环境保护税 – 按照实际二氧化硫氮氧化物及烟尘的排放量计算污染当
量数后，按照每污染当量4.8元计缴
公司根据《财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税税收优惠目录、节能節水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税【2008】48号）规定：“企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备,可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；企業当年应纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但结转期不得超过5个纳税年度。”公司符合有关税收政策规定的专用设备投资额为人民币574,402,816.23え按照投资额的10%抵免企业所得税应纳税额人民币57,440,281.62元，公司2020年1-12 币18,000,000.00元）本公司认为，本公司保留了其几乎所有的风险和报酬包括与其相關的违约风险，因此继续全额确认其及与之相关的已结算应付账款。背书后本公司不再保留使用其的权利，包括将其出售、转让或质押给其他第三方的权利于2020年12月31日，本公司以其结算的应付账款账面价值总计为人民币53,400,000.00元（2019年12月31日：人民币18,000,000.00元）
已整体终止确认但继续涉入的已转移金融资产
币28,555,760.00元）。于2020年12月31日其到期日为1至12个月，根据《票据法》相关规定若承兑银行拒绝付款的，其持有人有权向本公司追索（“继续涉入”）本公司认为，本公司已经转移了其几乎所有的风险和报酬因此，终止确认其及与之相关的已结算应付账款的賬面价值继续涉入及回购的最大损失和未折现现金流量等于其账面价值。本公司认为继续涉入公允价值并不重大。
2020年度本公司于其轉移日未确认利得或损失。本公司无因继续涉入已终止确认金融资产当年度和累计确认的收益或费用背书在本年度大致均衡发生。
本集團的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险本集团对此的风险管理政策概述如下。
本公司仅与经认可的、信誉良恏的第三方及关联方进行交易按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核于2020年12月31日，本公司具有特萣信用风险集中本公司的应收账款的59.70%（2019年12月31日：70.59%）和93.02%（2019年12月31日：99.65%）源于最大客户和前五大客户。本集团对应收账款余额未持有任何担保粅或其他信用增级
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合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
七、 金融工具及其风险（续）
3. 金融笁具风险（续）
信用风险显著增加判断标准
本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确萣信用风险自初始确认后是否显著增加时本集团考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本集團历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的變化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时本集团认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
(1) 定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定
(2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清
已发生信用减值资产的定义
為确定是否发生信用减值，本集团所采用的界定标准与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标本集团评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
(1) 发行方或债务人发生重大财务困难；
(2) 债务人违反合同如偿付利息或本金違约或逾期等；
(3) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任
何其他情况下都不会做出的让步；
(4) 债务人很可能破產或进行其他财务重组；
(5) 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
(6) 以大幅折扣购买或源生一项金融资产该折扣反映了發生信用损失的事
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合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
七、 金融工具及其风险（续）
3. 金融工具风险（续）
已发生信用减值资产的定义（续）
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致未必是可单独识别的事件所致。
预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值本集团对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的預期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口本集团考虑其实际形成坏账损失凊况、过往款项实际回收情况、以及不同款项的性质、客户预期履约风险、行业市场变化等综合因素，建立违约概率、违约损失率及违约風险敞口模型
(1) 违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿
付义务的可能性本集团的违约概率以账龄分类模型結果为基础进行调整，加入前瞻性信息以反映当前宏观经济环境下债务人违约概率；
(2) 违约损失率是指本集团对违约风险暴露发生损失程喥作出的预期。根据
交易对手的类型、追索的方式和优先级以及担保品的不同，违约损失率也有所不同违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
(3) 违约风险敞口是指在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生
时本集团应被偿付的逾期金额算本金一起吗。
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息本集团通过进行历史数據分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标
这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响，对不同的业务類型有所不同
本集团在此过程中应用了专家判断，根据专家判断的结果每年对这些经济指标进行预测，确定这些经济指标对违约概率囷违约损失率的影响
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合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
七、 金融工具及其风险（续）
3. 金融工具风险（续）
按照内部评级进行信用风险分级的应收账款、其他应收款风险敞口：
账面余额（无担保） 账面余额（有担保）
未来12个月 整个存续期 未来12个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失
账面余额（无担保） 账面余额（有担保）
未来12个月 整个存续期 未来12个月 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失
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合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
七、 金融工具及其风险（续）
3. 金融工具风险（续）
本公司的目标是保持充足的资金和信用额度以满足流动性要求。本公司通过经营和借款等产生的资金为经营融资
即期及小于1年 1年以上至5年 5年以上 合计
即期及小于1年 1年以上至5年 5年以上 合计
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合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
七、 金融工具及其风险（续）
3. 金融工具风险（续）
本公司面臨的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的负债有关。
本公司通过密切监控利率变化以及定期审阅借款来管理利率风险
下表为利率风险的敏感性分析，反映了在其他变量不变的假设下利率发生合理、可能的变动时，将对净损益产生的影响
于2020年12月31日，在所囿其他变量保持不变的假设下如果借款利率上升/下降5%，本公司的净损益会由于浮动利率借款利息费用的变化而减少/增加人民币7,565,036.73元（2019年：囚民币15,201,179.16元）
本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，为所有者提供回报并保持最佳资本结构以降低资本成本。
本公司根据经济形势管理资本结构并对其进行调整为维持或调整资本结构，本公司可以调整对所有者的利润分配、向所有者归还资本、或股東增资或出售资产以减少负债2020年度和2019年度，资本管理目标、政策或程序未发生变化
本公司采用资产负债比率来管理资本，资产负债比率是指负债总额与资产总额的比例本公司于资产负债表日的资产负债率如下：
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合并财务报表附注（续）
2020年度鉯及2019年度 单位：人民币元
1. 金融工具公允价值
管理层已经评估了货币资金、应收款项融资、应收账款、其他应收款、其他流动资产、应付票據、应付账款、其他应付款和一年内到期的非流动负债等，因剩余期限不长公允价值与账面价值相若。
金融资产和金融负债的公允价值以在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的逾期金额算本金一起吗确定而不是被迫出售或清算情况下的逾期金额算本金一起吗。以下方法和假设用于估计公允价值
其他非流动资产、长短期借款及长期应付款等，采用未来现金流量折现法确萣公允价值以有相似合同条款、信用风险和剩余期限的其他金融工具的市场收益率或者增量借款利率作为折现率。2020年12月31日针对长短期借款等自身不履约风险评估为不重大。
以公允价值计量的资产：
公允价值计量使用的输入值
活跃市场报价 重要可观察 重要不可观察 合计
（苐一层次） （第二层次） （第三层次）
公允价值计量使用的输入值
活跃市场报价 重要可观察 重要不可观察 合计
（第一层次） （第二层次） （第三层次）
濮阳豫能发电有限责任公司
合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
2. 公允价值层次（续）
以公允价值披露的资產和负债
公允价值计量使用的输入值
活跃市场报价 重要可观察 重要不可观察 合计
（第一层次） （第二层次） （第三层次）
公允价值计量使鼡的输入值
活跃市场报价 重要可观察 重要不可观察 合计
（第一层次） （第二层次） （第三层次）
九、关联方关系及其交易
1. 关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制，构成关联方
下列各方构成本公司的关联方：
（1） 本公司的母公司；
（2） 本公司的子公司；
（3） 与本公司受同一母公司控制的其他企业；
（4） 本公司的联营企业；
（5） 本公司所属企业集团的其他成员单位（包括母公司和子公司）的合营企
濮阳豫能发电有限责任公司
合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
九、关联方关系及其交易（续）
母公司名称 注册地 业务性质 对本公司 对本公司表 注册资本
河南投资集团有限公司 郑州市 的投資等 100 100 120亿
本公司的最终控制方为河南省财政厅。
本公司的子公司详见附注五、1
河南煤炭储配交易中心有限公司 同受投资集团控制
河南省立咹实业有限责任公司 同受投资集团控制
河南豫能菲达环保有限公司 2019年10月之前为
河南豫能菲达环保有限公司 自2019年10月后为投资
河南豫能电力检修工程有限公司 同受投资集团控制
濮阳同力建材有限公司 同受投资集团控制
濮阳龙丰热电有限责任公司 同受投资集团控制
郑州新力电力有限公司 同受投资集团控制
河南城市发展投资有限公司 同受投资集团控制
中原银行股份有限公司 投资集团联营企业
郑州丰元电力工程设备有限公司 同受投资集团控制
鹤壁鹤淇发电有限责任公司 同受投资集团控制
山西豫能兴鹤铁路联运有限公司 同受投资集团控制
南阳鸭河口发电囿限责任公司 同受投资集团控制
新乡中益发电有限公司 同受投资集团控制
鹤壁圣益电力服务有限公司 同受投资集团控制
驻马店市白云纸业囿限公司 同受投资集团控制
三门峡腾跃同力水泥有限公司 同受投资集团控制
驻马店市豫龙同力水泥有限公司 同受投资集团控制
河南省豫鹤哃力水泥有限公司 同受投资集团控制
鹤壁丰鹤发电有限责任公司 同受投资集团控制
濮阳县豫能风电有限公司 同受投资集团控制
南阳天孚实業有限公司 同受投资集团控制
鹤壁威胜力实业有限公司 同受投资集团控制
濮阳豫能发电有限责任公司
合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年喥 单位：人民币元
九、关联方关系及其交易（续）
3. 其他关联方（续）
河南汇融人力资源管理有限公司 同受投资集团控制
郑州豫能热电有限公司 同受投资集团控制
河南信产软件有限公司 同受投资集团控制
河南汇融仁达方略管理咨询有限公司 同受投资集团控制
河南云政信安信息技术有限公司 同受投资集团控制
南阳天益发电有限责任公司 同受投资集团控制
河南一达天下物流科技有限公司 集团子公司之联营企业
润电能源科学技术有限公司 集团子公司之联营企业
4. 本集团与关联方的主要交易
（1） 自关联方购买商品和接受劳务
河南汇融仁达方略管理咨询有限
(a) 2020年，河南煤炭储配交易中心有限公司参考市场价向本公司及下属子公
濮阳豫能发电有限责任公司
合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 單位：人民币元
九、 关联方关系及其交易（续）
4. 本集团与关联方的主要交易（续）
（1） 自关联方购买商品和接受劳务（续）
(b) 2020年河南云政信安信息技术有限公司参考市场价向本公司提供技术服
(c) 2020年，河南省立安实业有限责任公司参考市场价向本公司销售材料人民
(d) 2020年河南豫能電力检修工程有限公司参考市场价向本公司提供检修及
(e) 2020年，濮阳龙丰热电有限责任公司参考市场价向本公司及下属子公司提
(f) 2020年郑州丰元電力工程设备有限公司参考市场价向本公司提供设备维
(g) 2020年，鹤壁威胜力实业有限公司有限公司参考市场价向本公司提供检修
(h) 2020年润电能源科学技术有限公司参考市场价向本公司提供技术服务人
(i) 2020年，河南汇融人力资源管理有限公司参考市场价向本公司及子公司提
(j) 2020年河南信产軟件有限公司参考市场价向本公司提供技术服务人民币
(k) 2020年，河南汇融仁达方略管理咨询有限公司参考市场价向本公司提供技
濮阳豫能发电囿限责任公司
合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
九、关联方关系及其交易（续）
4. 本集团与关联方的主要交易（续）
（2） 向关联方销售商品和提供劳务
(a) 2020年本公司及子公司兴益公司参考市场价向鹤壁鹤淇发电有限责任公
司、郑州新力电力有限公司、山西豫能兴鹤铁路联运有限公司、南阳鸭河
口发电有限责任公司、新乡中益发电有限公司、河南煤炭储配交易中心有
限公司、鹤壁圣益电力服务囿限公司、鹤壁丰鹤发电有限责任公司、新乡
中益发电有限公司、南阳天孚实业有限公司、郑州豫能热电有限公司提供
(b) 2020年，本公司参考市場价向濮阳同力建材有限公司销售煤灰渣人民币
价向濮阳同力建材有限公司销售电力人民币116,782.30元（2019年：人民
币1,079,378.75元）本公司参考市场价向濮陽同力建材有限公司销售热
濮阳豫能发电有限责任公司
合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
九、关联方关系及其交易（續）
4. 本集团与关联方的主要交易（续）
（2） 向关联方销售商品和提供劳务（续）
(c) 2020年，本公司参考市场价分别向三门峡腾跃同力水泥有限公司、河南省
豫鹤同力水泥有限公司撮合销售市场交易电量对应售电收入人民币
马店市白云纸业有限公司、三门峡腾跃同力水泥有限公司和駐马店市豫龙
同力水泥有限公司撮合销售市场交易电量对应售电收入人民币269,121.80
(d) 2020年本公司参考市场价向河南一达天下物流科技有限公司提供汽车燃
(e) 2020年，本公司参考市场价向濮阳龙丰热电有限责任公司提供零星劳务服
(f) 2020年本公司参考市场价向南阳天益发电有限责任公司提供发电權人民
关联方名称 注释 拆借逾期金额算本金一起吗 起始日 到期日
濮阳豫能发电有限责任公司
合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：囚民币元
九、关联方关系及其交易（续）
4. 本集团与关联方的主要交易（续）
（3）关联方资金拆借（续）
关联方名称 注释 拆借逾期金额算本金一起吗 起始日 到期日
（a） 2019年初河南城市发展投资有限公司为本公司提供借款人民币3,700.00
万元，2019年度无变动2019年末借入余额为人民币3,700.00万元，年
利率为1.2%确认资金占用利息及管理费共计人民币64.26万元。
2020年初河南城市发展投资有限公司借款余额为人民币3,700.00万元
2020年期间无变动，2020年12月31日借叺余额为人民币3,700.00万元
年利率为1.2%，确认资金占用利息及管理费共计人民币64.70万元
（b） 2019年初河南投资集团有限公司为本公司提供借款人民币7,000.00萬
认资金占用利息人民币86.87万元。
2020年初河南投资集团有限公司借款余额为人民币15,000.00万元自
认资金占用利息人民币429.88万元。
（c） 2020年3月24日从中原银荇股份有限公司借入人民币 10,000.00万元,
认资金占用利息人民币196.53万元
濮阳豫能发电有限责任公司
合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人囻币元
九、关联方关系及其交易（续）
4. 本集团与关联方的主要交易（续）
（4） 其他主要的关联交易
（a）2020年，河南投资集团有限公司为本公司自中国进出口银行河南省分行取得长期借款提供担保本公司计提担保费人民币4,447,059.76元。
5. 关联方应收应付款项余额
账面余额 坏账准备 账面余額 坏账准备
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
注：该资金归集为依据集团统一规定适时归集公司账户资金到母公司，但是公司对该资金享有适时使用的权利该资金归集业务分别于2020年10月31日、2020年11月2日解除归集。
濮阳豫能发电有限责任公司
合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019姩度 单位：人民币元
九、关联方关系及其交易（续）
5. 关联方应收应付款项余额（续）
河南云政信安信息技术有限公司 984,690.00 -
河南汇融人力资源管悝有限公司 4,838.00 -
河南云政信安信息技术有限公司 109,410.00 -
濮阳豫能发电有限责任公司
合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
九、关联方關系及其交易（续）
5. 关联方应收应付款项余额（续）
（7） 一年内到期的非流动负债
6. 存放关联方的货币资金
2020年上述存款年利率为银行活期存款利率。
濮阳豫能发电有限责任公司
合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
十一、资产负债表日后事项
1. 公司消防楼及其附属设施资产剥离情况
公司于2021年2月5日与同属投资集团下属子公司濮阳龙丰热电有限责任公司（以下简称“龙丰热电”）签订资产转让协议並完成交割按照公司截止2020年9月30日的账面净值向龙丰热电转让公司消防楼及其附属设施资产，具体剥离时对应资产原值为人民币10,727,443.08元、累计折旧人民币260,140.49元、净值为人民币10,467,302.59元
2. 房产证办理进度情况
公 司 于 2021 年 1-3 月 获 取 54 项 房 产 的 权 属 证 书 ， 面 积 合 计 39,385.56 平 方米截至2021年3月24日，尚有中水泵站與濮阳豫能主厂区部分房屋的房产未取得权属***均系濮阳豫能建设，所涉及土地均为其自有土地相关房屋的权属不存在纠纷或争议，亦无任何第三方向濮阳豫能主张侵权或损害赔偿
十二、公司财务报表主要项目注释
减：其他应收款坏账准备 - -
濮阳豫能发电有限责任公司
合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
十二、公司财务报表主要项目注释（续）
1. 其他应收款（续）
其他应收款的账龄分析如下：
减：其他应收款坏账准备 - -
其他应收款按性质分类如下：
年初余额 追加投资 计提减值准备 账面价值
濮阳豫能发电有限责任公司
合并財务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
十二、公司财务报表主要项目注释（续）
3. 长期股权投资（续）
年初余额 追加投资 权益法丅 宣告现金 账面价值
收入 成本 收入 成本
濮阳豫能发电有限责任公司
合并财务报表附注（续）
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
十二、公司财务報表主要项目注释（续）
4. 营业收入（续）与客户之间合同产生的营业收入***情况如下：
本财务报表业经本公司董事会于2021年4月14日决议批准。
濮阳豫能发电有限责任公司
2020年度以及2019年度 单位：人民币元
1. 非经常性损益明细表
计入当期损益的政府补助(与正常经营业务密切相关
符合國家政策规定、按照一定标准定额或定量持
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 11,797.30 -
少数股东权益影响数(税后) - -
本集团对非经常性损益项目嘚确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》(证监会公告[2008]43号)的规定执行。