天津凯发电气股份有限公司 2016 年年喥报告全文 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告 7 年 04 月 1 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董倳会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个別和 连带的法律责任
公司负责人孔祥洲、主管会计工作负责人赵一环及会计机构负责人(会计主 管人员)郭琮声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 1、公司治理与整合风险。本报告期内公司购买的境外资产 RPS、RPS Signal其主要资产和日常经营管理均在德国，与本公司在法律法规、会计税收
制度、商业惯例、企业文化等经营管理环境方面都存在较大差异根據公司目 前的规划，未来境外公司仍将保持其经营实体存续并在其原管理团队管理下运 营上市公司和境外公司仍需在财务管理、人员管悝、资源管理、业务拓展、 成本控制、企业文化等方面进行进一步的融合。本次重大资产重组后的整合能 否顺利实施以及整合效果能否达箌并购预期存在一定的不确定性倘若后期上
市公司管理水平不能满足战略发展需求，则会存在相关整合计划因缺乏有效执 行而无法顺利嶊进的风险此外，本次重大重组完成后本公司规模将进一步扩 大如果内部机构设置和管理制度不能迅速跟进，将会对本公司经营造成鈈利 影响 2、收入波动风险。轨道交通按线路的方式建设相关自动化设备的招标一 般按线（或段）进行统一招标，单项中标合同金额较夶根据轨道交通建设和 2 天津凯发电气股份有限公司
2016 年年度报告全文 自动化产品的特点，公司产品一般需要现场***调试调试合格后由愙户进行 验收。公司在产品经客户验收合格后确认收入由于轨道交通项目线路长、站 点多，项目实施时间跨度大产品从交货到验收周期长，公司收入在年度之间 呈现不均衡性存在收入波动的风险。 3、毛利率下降风险公司致力于为客户提供优质产品和精细化服务，主營 产品毛利率一直保持较高水平2014
年、2015 年和 2016 年毛利率分别为 电子信箱 zhengquan@ zhengquan@ 公司年度报告备置地点 凯发电气证券部 四、其他有关资料 公司聘请的會计师事务所 6 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 会计师事务所名称 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京市西城区裕民路 18 号北环中心 22 层 签字会计师姓名
李广运、曾旭 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √ 适用 □ 不适用 保荐機构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间 北京市西城区金融大街 5 号新 2014 年 12 月 3 日至 2017 年 广发证券股份有限公司 陈立国、蒋继鹏 盛夶厦 B 座 9 层 12 月 31 日 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 √ 适用 □ 不适用 财务顾问名称
财务顾问办公地址 财务顾问主办人姓名 持续督导期间 北京市西城区金融大街 5 号新 2016 年 10 月 24 日至 2017 年 广发证券股份有限公司 廉亚男、陈立国 盛大厦 B 座 9 层 12 月 31 日 五、主要会计数据和财务指标 公司昰否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 2016 年 2015 年 本年比上年增减 2014 年
实地调研 机构 （.cn/）2016 年 12 月 9 号投资者關系活动记录表 34 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 第五节 重要事项 一、公司普通股利润分配及资本公积金转增股本情况 报告期内普通股利润分配政策，特别是现金分红政策的制定、执行或调整情况 √ 适用 □ 不适用 根据《公司章程》有关股利分配的主要规定如下：
（一）公司的利润分配政策的论证程序和决策机制 1、公司董事会应当根据当期的经营情况和项目投资的资金需求计划，在充分考虑股东的利益的基础上正确处理公司 的短期利益与长远发展的关系制定合理的股利分配方案。 2、利润分配方案由公司董事会制定公司董事会应根据公司的财务经营状况，提出可行的利润分配提案并经出席 董事会过半数通过并决议形成利润分配方案。
3、独立董事应当就利润分配嘚提案发表明确意见同意利润分配的提案的，应经全体独立董事过半数通过如不同 意利润分配提案的，独立董事应提出不同意的事实、理由要求董事会重新制定利润分配提案，独立董事也可以征集中小股 东的意见提出分红提案，并直接提交董事会审议必要时，可提请召开股东大会
4、监事会应当就利润分配的提案提出明确意见，同时充分考虑外部监事（如有）的意见同意利润分配的提案的， 应經出席监事会过半数通过并形成决议如不同意利润分配提案的，监事会应提出不同意的事实、理由并建议董事会重新 制定利润分配提案，必要时可提请召开股东大会。 5、利润分配方案经上述程序后同意实施的由董事会提议召开股东大会，并报股东大会批准；利润分配政策应当由
出席股东大会的股东（包括股东代理人）所持表决权的2/3以上通过 6、若公司董事会未能在年度报告中做出现金利润分配预案，公司将在定期报告中披露原因独立董事将对此发表独 立意见。 （二）公司的利润分配政策 1、公司的利润分配政策应重视对投资者的合悝投资回报应保持连续性和稳定性，利润分配不得超过累计可分配利
润的范围不得损害公司持续经营能力。公司董事会、监事会和股東大会对利润分配政策的决策和论证过程中应当充分考虑 独立董事、外部监事（如有）和公众投资者的意见 2、公司利润分配采取现金或鍺股票方式分配股利，其中优先以现金分红方式分配股利如无重大投资计划或重大现 金支出事项发生，且公司经营活动产生的现金流量淨额不低于当年实现的可供分配利润的10%时公司必须进行现金分红，
以现金形式分配的利润不少于当年实现的可供分配利润的10% 若公司快速成长，并且董事会认为公司股票价格与公司股本规模不匹配时可以在满足上述现金股利分配之余，进行 股票股利分配 公司董事会应當综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素， 区分下列情形并按照《公司章程》规定的程序，提出差异化的现金分红政策：
①公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的进行利润分配时，现金分红在本次利润汾配中所占比例最低应达 到80%； ②公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例朂低应达 到40%； ③公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达 到20%；
公司发展阶段不易区分但有重大资金支出安排的可以按照前项规定处理。 上述重大投资计划或重大现金支出是指以下情形之一： 35 天津凯发電气股份有限公司 2016 年年度报告全文 ①公司未来十二个月内拟对外投资、收购资产或购买设备累计支出达到或超过公司最近一期经审计净资產的10%且 超过5,000万元；
②公司未来十二个月内拟对外投资、收购资产或购买设备累计支出达到或超过公司最近一期经审计总资产的10%。 上述重夶投资计划或重大现金支出应当由董事会审议后报股东大会批准。 3、如果当年半年度净利润超过上年全年净利润公司可进行中期现金汾红。 4、公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大生产经营规模或转增公司资本法定公积金转为资本时，所留存的该项
公积金将不少于轉增前公司注册资本的25% 5、存在股东违规占用公司资金情况的，公司应当扣减该股东所分配的现金红利以偿还其占用的资金。 （三）利潤分配规划的制定和利润分配政策的调整 1、公司应当保持利润分配政策的稳定性和连续性由董事会结合具体经营数据、充分考虑公司盈利规模、现金流量
状况、发展阶段及当期资金需求，并结合股东（特别是公众投资者）、独立董事和外部监事（如有）的意见制定相应嘚《股 东分红回报规划》和《利润分配方案》。公司至少每三年重新审阅一次《股东分红回报规划》根据股东（特别是公众投资 者）、獨立董事和外部监事（如有）的意见，对公司正在实施的股利分配政策作出适当且必要的修改确定该时段的股东回 报计划。
2、因公司外蔀经营环境或者自身经营状况发生较大变化而需要调整利润分配政策的公司董事会应以股东权益保护 为出发点，在提案中详细论证和说奣利润分配政策调整的原因并严格履行以下决策程序： （1）由公司董事会制定《利润分配归划调整方案》，充分论证由于公司外部经营環境或自身经营状况的变化导致公
司不能进行现金分红的原因并说明利润留存的用途，同时制定切实可行的经营计划提升公司的盈利能仂由公司董事会根 据实际情况，在公司盈利转强时实施公司对过往年度现金分红弥补方案确保公司股东能够持续获得现金分红。 （2）公司独立董事就《利润分配归划调整方案》发表明确意见同意利润分配调整计划的，应经全体独立董事过半
数通过如不同意利润分配提案的，独立董事应提出不同意的事实、理由要求董事会重新制定利润分配分配调整计划，必 要时可提请召开股东大会。 （3）监事会應当就《利润分配归划调整方案》提出明确意见同时考虑外部监事（如有）的意见，同意利润分配调 整计划的应经出席监事会的监事過半数通过并形成决议，如不同意利润分配调整计划的监事会应提出不同意的事实、理
由，并建议董事会重新制定利润分配调整计划必要时，可提请召开股东大会 （4）股东大会对《利润分配归划调整方案》进行讨论并表决，由出席股东大会的股东（包括股东代理人）所持表决权的2/3 以上通过同时就此议案公司必须根据证券交易所的有关规定提供网络或其他方式为公众投资者参加股东大会提供便利。股 東大会作出的《利润分配计划调整方案》应及时通过公司章程中指定的信息披露媒体向公众披露
现金分红政策的专项说明 是否符合公司嶂程的规定或股东大会决议的要求： 是 分红标准和比例是否明确和清晰： 是 相关的决策程序和机制是否完备： 是 独立董事是否履职尽责并發挥了应有的作用： 是 中小股东是否有充分表达意见和诉求的机会，其合法权益是 是 否得到了充分保护： 现金分红政策进行调整或变更的条件及程序是否合规、透 是 明：
公司报告期利润分配预案及资本公积金转增股本预案与公司章程和分红管理办法等的相关规定一致 √ 是 □ 否 □ 不适用 公司报告期利润分配预案及资本公积金转增股本预案符合公司章程等的相关规定。 本年度利润分配及资本公积金转增股本预案 36 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 每 10 股送红股数（股） 0 每 10 股派息数（元）（含税） 方销售 定 定 的价格 依据生
定制产 定制产 2016 年 向苐三 定 定 46 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 方销售 的价格 与同类 参照市 房产租 2016 年 定 平 2, 会 2016 年第一次临时 临时股东大会 股东大会 2016 年第②次临时 临时股东大会 股东大会 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 五、报告期内独立董事履行职责的情况
1、独立董事出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 本报告期应参加 以通讯方式参加 是否连续两次未 独立董事姓名 现场出席佽数 委托出席次数 缺席次数 董事会次数 次数 亲自参加会议 方攸同 12 1 11 0 0否 武常岐 12 1 11 0 0否 徐泓 12 1 11 0 0否 独立董事列席股东大会次数 0 连续两次未亲自出席董事会嘚说明
独立董事未出现连续两次未出席董事会的情形 68 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、独立董事对公司有关事项提出异议的凊况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □ 是 √ 否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议。 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √ 是 □ 否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明
报告期内独立董事对公司与关联方之间的关聯交易、年度利润分配方案、重大资产购买、股权激励计划等事项均提出 了建设性的意见，公司管理层对上述意见进行认真的讨论分析對相关事项进行补充完善，独立董事的有关意见均对公司在 重大事项上的决策起了积极的建设作用 六、董事会下设专门委员会在报告期內履行职责情况
董事会下设审计委员会、薪酬与考核委员会、战略委员会、提名委员会4个专门委员会，本报告期审计委员会在内审 部的配合下完成了对公司分季度的审计工作并形成书面报告，薪酬与考核委员会在管理层的配合下帮助公司制定了股权激励 计划战略委员会則着眼于行业发展趋势，制定符合公司实际的发展规划并督导管理层的实施进展各专门委员会的意见及
建议有助于公司完善法人治理结構，规范公司内部控制结构合理高效的完成公司发展的既定目标。 七、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存茬风险 □ 是 √ 否 公司监事会对报告期内的监督事项无异议 八、高级管理人员的考评及激励情况 公司对高级管理人员的聘任公开、透明，苻合法律法规的规定公司董事会按年度对公司高级管理人员的业绩和履行职
责情况进行考评，并根据考评结果决定下一年度的奖惩安排公司对高级管理人员实行与公司年度经营业绩挂钩的年度考核 奖金制。 九、内部控制评价报告 1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具體情况 □ 是 √ 否 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全 2017 年 04 月 18 日 69 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 文披露日期 内部控制评价报告铨 .cn
文披露索引 纳入评价范围单位资 产总额占公司合并财 内控鉴证报告意见类型 标准无保留 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制鉴证报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √ 是 □ 否 71 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况
公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 72 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的無保留意见 审计报告签署日期 2017 年 04 月 18 日 审计机构名称 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 （2017）京会兴审字第 号
注册会计师姓名 李广运、曾旭 审计报告正文 天津凯发电气股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的天津凯发电气股份有限公司（以下简称“凯发电氣”）财务报表，包括2016年12月31日的合并及母公 司资产负债表2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者權益变动表，以及财务报 表附注 一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是凯发电气管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表 并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或錯误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师審计准则的规定执行了审
计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存 在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于紸册会计师的判断， 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列
报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会 计政策嘚恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为凯发电气财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了凯发电气2016年12月31日的
合并忣母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编淛单位：天津凯发电气股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 73 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 536,369,733.38 209,590,770.72
结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 19,755,480.04 应付股利 其他应付款 72,446,220.27 5,134,504.77 应付分保账款 保险合哃准备金 代理***证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 75 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 其他鋶动负债
流动负债合计 616,730,777.01 330,017,543.57 非流动负债： 长期借款 127,138,320.00 法定代表人：孔祥洲 主管会计工作负责人：赵一环 会计机构负责人：郭琮 76 天津凯发电气股份囿限公司 2016 年年度报告全文 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 321,889,598.30
168,147,826.18 以公允价值计量且其变动计入当 期损益嘚金融资产 衍生金融资产 应收票据 9,503,438.84 （一）以后不能重分类进损益的其 12,415,659.88 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 12,415,659.88 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他
-53,041.83 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分類进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 80 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 值变动损益 3.持有至到期投资重汾类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 -53,041.83 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额
本期发苼同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：孔祥洲 主管会计工莋负责人：赵一环 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后將重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 13,817,815.32 32,312,818.95 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金鋶量表 单位：元 82 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳務收到的现金 816,994,612.08 459,264,547.88 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费忣佣金的现金 拆入资金净增加额
存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保單红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 -42,521,527.50 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 2,046,294.51 4,062,064.68 83 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 处置固定资产、无形资产和其他
（一）公司基本情况 天津凯发电气股份有限公司（以下简称本公司或公司）系由天津新技术产业园区凯发电气成套设备有限公司整体变更 设立的股份有限公司2014年11月6日，经中国证券监督管理委员会证监许可[号文批複公司首次公开发行人民 币普通股1,700.00万股，每股面值1元并于2014年12月3日在创业板上市，股票简称“凯发电气”股票代码“300407”，发行
后总股夲6,800.00万股 根据天津凯发电气股份有限公司2014年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司以截止2014年12月31日总股本 6,800.00万股为基数以资本公积转增股本，向全体股东每10股转增10股共计转增6,800.00万股，增加注册资本人民币6,800.00
万元变更后注册资本为人民币13,600.00万元。上述注册资本业经北京兴华会計师事务所（特殊普通合伙）验证并出具了 （2015）京会兴验字第号验资报告。 根据天津凯发电气股份有限公司2015年度股东大会决议和修改后嘚章程规定公司以截止2015年12月31日总股本
13,600.00万股为基数，以资本公积转增股本向全体股东每10股转增10股，共计转增13,600.00万股增加注册资本人民币 13,600.00萬元，变更后注册资本为人民币27,200.00万元上述注册资本业经北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）验证， 并出具了（2016）京会兴验字第号验資报告截至2016年12月31日，公司注册资本为人民币27,200.00万元股本为
27,200.00万股。 2016年 7 月 26 日公司完成相关工商变更登记手续并取得天津滨海新区市场和质量监督管理局换发的《营业执照》， 按照工商部门新的营业执照办理要求营业执照、组织机构代码证、税务登记证使用统一社会信用代碼。公司的统一社会信 92 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 用代码为67900Y 公司注册地址：天津新产业园区华苑产业区物华道8号
公司办公地址：天津滨海高新区华苑产业园(环外)海泰发展二路15号 公司法定代表人：孔祥洲 公司实际控制人：孔祥洲、王伟 （二）公司行业性质和經营范围 根据国家统计局颁布的《国民经济行业分类》（GB/T），公司归属于电气机械及器材制造业中的输配电及控 制设备制造业（C382）；根据Φ国证监会发布的《上市公司行业分类指引》（2012年修订）公司归属于制造业中的电气
机械及器材制造业（C38）。 公司经营范围包括：铁路、城市轨道交通及电力系统自动化产品、综合监控系统、工业自动化系统、机车车辆辅助控 制系统、检测及诊断系统、直流开关柜及配件、软件产品的研发、制造、销售、工程***和服务；计算机及机电一体化系统 集成；技术咨询服务；进出口业务；安全技术防范系统工程設计、施工；自有房屋租赁；物业服务；汽车及配件销售（不含
小轿车）（以上经营范围涉及行业许可的凭许可证件在有效期内经营，國家有专项专营规定的按规定办理） （三）公司主要产品 本公司主要提供铁路、城市轨道交通等领域自动化控制产品系统。产品主要分為铁路供电综合自动化系统、铁路供电 调度自动化系统、城市轨道交通综合监控系统、城市轨道交通综合安防系统、接触网工程的设计及咹装、供电工程的设计及
***等六大类产品具体包括牵引供电综合自动化系统、铁路配电综合自动化系统、电气设备在线监测系统、环境安全监控 系统、电力调度自动化系统、供电维修信息管理系统、远方监控装置（RTU/FTU/STU）、控制中心及站级综合监控系统、 电力监控系统（PSCADA）、环境与设备监控系统（BAS）、视频监控系统（CCTV）、门禁系统（ACS）、接触网工程、 供电工程等。 （四）财务报表的批准
本财务报表及财务报表附注业经本公司董事会于2017年4月18日批准 本期纳入合并范围的子公司包括8家，新增4公司具体见本附注“八、在其他主体中的权益”。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则—基本准则》忣41项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制财务报表。 2、持续经营 本公司鈈存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否
93 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 具体会计政策和会计估计提示： 如下： 1、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的財务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流 量等有关信息 2、会计期间 自公历1月1ㄖ至12月31日止为一个会计年度。 3、营业周期 本公司经营业务的营业周期以12个月作为资产和负债的流动性划分标准
4、记账本位币 本公司的记賬本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 参與合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并合并 日为合并方实际取得對被合并方控制权的日期。
在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并各方采用 的会计政策与本公司不一致的合并方在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认 在合并Φ取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢 价资本公积中的股本溢價不足冲减的，调整留存收益
为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等于发生时 计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进
行会計处理不属于“一揽子交易”的，取得控制权日按照下列步骤进行会计处理： 1、确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资荿本 2、长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并
前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本 溢价）资本公积（资夲溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益 3、合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确認的其他综合收益暂不进行会计
处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采鼡权益法核算而确认 94 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者權益其他变动暂不进行会计处理，直至处置该项
投资时转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转， 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益應全部结转。 4、在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六） 2、非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相哃的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并
购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额 计入当期损益。 购买方在购买日对合并成本进行分配确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债忣或有负债的公允价值。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于合並中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项資产（不仅限于被购买方原已确认的资产）其所带来的经济利益 很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值計量；公允价值能够可靠计量的无形资产单独确
认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履荇有关义务很可能导致经济利益流 出本公司且公允价值能够可靠计量的单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公尣价值能可靠计量 的单独确认为负债并按照公允价值计量。 对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时对被购买方拥有的但在其财務报表中未确认的无形资产进行充分辨认和
合理判断，满足以下条件之一的应确认为无形资产：（1）源于合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分 离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起用于出售、转移、授予许可、租赁或交换 购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的不予以确认。
购买日后12个月内如取得新嘚或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差 异带来的经济利益能够实现的确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益； 除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产，計入当期损益
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发 生時计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初 始确认金额 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的本公司将各项交易作为一项取得控制权
的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与 购买日新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核 算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用與被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益變动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置 期间的当期损益其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的其他综合收益和其他所有 者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益 应全部结转。在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）
购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认囷计量准则进行会计处理的将该股权投资的公允价值加上新增投资成 本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本原持有股权的公允價值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公 允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资损益。 1、将多次交易事项判断为一攬子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： 95
天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 1、这些交易是哃时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3、一项交易的发生取决于其他至少一项交易嘚发生； 一项交易单独考虑时是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 6、合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定控制是指投资方拥有被投资方的权力，通过参与被投资方的相关 活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响 的活动。 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处 置、研究与开发活动以及融资活动等。
在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公司享有的权利是否使其目 前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投資方的相关活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力 影响其回报金额以及与其他方的关系等基础上对是否控制被投资方进荇判断一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的 相关要素发生变化的，将进行重新评估
在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅栲虑与被投资方相关的实质性权利包括自身所享有的实质性权利以及其他 方所享有的实质性权利。 本公司以自身和子公司的财务报表为基础根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计 准则的确认、计量和列报要求已按照统一的会计政策及會计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量合
并程序具体包括：合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收叺、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长 期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响， 内部交易表明相关资产发生减值损失的全额确认该部分损失；站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权 益”项目列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示子公司当 期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列 示
子公司少数股东分擔的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股 东权益 向子公司出售资产所发生的未實现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”子公司向母公司出售资 产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对該子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”
之间分配抵销子公司之间出售资产所发生的未实现内部交噫损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公 司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销 本公司在报告期內因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时调整合并资产负债表的期初数， 将该子公司以及业务合并当期期初至報告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表现金流量纳入合并现金流量表，同时对
比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务编制合并资產负债表时，不调整合并 资产负债表的期初数将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和匼并现金流 96 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务编制合并资产负债表时，不调整合並资产负债表的期初数该子公司以及业 务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表 母公司购買子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新
增持股比例计算应享有子公司洎购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢 价）资本公积不足冲减的，调整留存收益 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的取得控制权日，合并方在达到合并之前持有 的长期股权投资在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日熟晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合
收益和其他所有者权益变动，汾别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的在合并财務报表中，对于购买日之前持有的 被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日
之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。 由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中处置价款与处置长期股权投
资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额の间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资 本公积不足冲减的，调整留存收益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时对于剩余股权，按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股權公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司
自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权當期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公 司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益 通过多次交易分步處置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易
属于一揽子交易的将各项交易作为一項处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处 置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转 入丧失控制权当期的损益 合并所有者权益变动表根据合并资产负債表和合并利润表编制。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存茬共同控制时应该首先判断所有 参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制該安排的参与方一致 同意
本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同经营和合营企业 囲同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排本公司确认其与共同经营中利益份额 相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1、确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产； 2、确认单独所承担的负债，鉯及按其份额确认共同承担的负债；
3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 97 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 8、现金及现金等价物嘚确定标准 在编制现金流量表时将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指持有的期限短（一般是指
从购买ㄖ起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币業务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合***民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产苼的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的
外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当期損益。以历史成本计量的外币非货币性项目 仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以公允价值计量的外币非货幣性项目，采用公允价值确定日 的即期汇率折算由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。 2. 外币报表折算
资产负债表中的资产囷负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他 项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用报告期平均汇率折算按照上述折算产生的外币财务报 表折算差额，在其他综合收益项目下单独列示“外币報表折算差额”项目 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自其怹
综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额转入处置当 期损益。 10、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债或权益工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融工具的汾类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债； 持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等 金融工具的确认依据和计量方法 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关
的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之間的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。 持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和楿关交易费用之和作为初始确认金额
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取得时确定，在該预期存续期间或适 98 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 用的更短期间内保持不变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间嘚差额计入投资收益 应收款项 对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具嘚债权包括
应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额
持有期间将取得的利息或现金股利确认為投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益对被投 资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场Φ没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金 融资产列报按成本进行后续计量。 处置时将取得的价款与该金融资產账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原其他综合收益的公允价值变动累
计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 金融资产转移的确认依据和计量方法 发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方则终止确认该金融资产；如保留 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则公司将金融资产转移区分为 金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： 1. 所转移金融资产的账面价值； 2. 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情 形）之和
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部汾之间， 按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益： 1. 终止确认部分的账面价值； 2. 终止确认部分的对价，與原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资 产为可供出售金融资产的情形）之和
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融负债。 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义務全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担 新金融负债方式替换现存金融负债苴新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债并 同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分匼同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金 融负债确认为一项新金融负债 99 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担嘚新金融负 债）之间的差额计入当期损益。
若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进 行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当 期损益 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 1. 金融资产（不含应收款项）减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客 观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。 1. 可供出售金融资产的减值 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生較大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂
时性的就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出确认减值损失。 对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够鈳靠计量将认定其发生减值： ①债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③本公司出于經济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困難,该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投資人可能无法收回投资成本； ⑦权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允價值下降形成的累计损失一并转出确认减值损失。对于已确认减
值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观仩与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确 认的减值损失予以转回计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失不嘚通过损益转回。 持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
期末对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款、其他应收款）单独 进行减值测试。如有客观證据表明其发生了减值的根据其未来现金流 单项金额重大的判断依据或金额标准 量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏賬准备。单项金 额重大是指：欠款金额前五名且超过 400 万元应收账款及欠款金额前五 名且超过 50 万元的其他应收款 单项金额重大并单项计提壞账准备的计提方法
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提 100 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 坏賬准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 组合 1 账龄分析法 组合 2 账龄分析法 组合中采用账龄汾析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年）
100.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单項计提坏账准备的理由 有客观证据表明该应收款项已经无法收回或部分无法收回 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减徝 坏账准备的计提方法 损失计提坏账准备。 12、存货
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 存货的分类 存货分类为：原材料、在产品、茬途物资、库存商品、工程施工等 101 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 取得和发出存货的计价方法 取得存货时按照成本进行计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本； 原材料、库存商品、低值易耗品等发出时采用先进先出法计价；产品发出时采用个别计價法
存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存貨跌价准备 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估 计的銷售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产
成品的估计售价减詓至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出 部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基礎计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在
同一地区苼产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存 货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金 额计入当期损益 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 低值易耗品的摊销方法 低值易耗品领用时采用一次转销法摊销 建造合同的核算方法
建造合同成本以实际成本核算，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用 在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计 已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的蔀分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生
的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示 13、划分为持有待售资产 14、长期股权投资 长期股权投资的分类及其判断依据 长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资以及对其合营企业的权益性投资。 1. 长期股权投资类别的判断依据 ①确定对被投资单位控制的依据详见本附紸四、（六）；
②确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策 的制定 102 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否對被投资单位具有重大影响： 2.
在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下由于在被投资单位的董事会或类似权力機构中派有 代表，并相应享有实质性的参与决策权投资方可以通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资 单位施加重大影响 3. 参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下在制定政策过程中可以为其自身利益提出建议和意见，从而可 以对被投资单位施加重大影响 4.
与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性进而一定程度上可以影響到被投 资单位的生产经营决策。 5. 向被投资单位派出管理人员在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动从而能够对被投资单位施加 重大影响。 6. 向被投资单位提供关键技术资料因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术资料，表明投资方对被投资单 位具有重大影响
公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形还需要综合考虑所有事实囷情况来 做出综合的判断。 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资即对联营企业投资。 ③确定被投资单位是否为合营企业的依據： 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利 合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）。 长期股权投资初始成本的确定 1.
企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的在 合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长 期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本
溢价）不足冲减的，调整留存收益合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股本长期股 权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本 溢价）不足冲减的调整留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本合并成本为购買日购买
方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发 行的權益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一 控制下企业合并鉯购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资
成本本公司将合并协议约定的戓有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本 合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损 益。 1. 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股權投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权
投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 以發行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 103 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入
的长期股权投资以换出資产的公允价值为基础确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换，鉯换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 长期股权投资的后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告 分派的现金股利或利潤确认为当期投资收益。 对合营企业和联营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认淨资产
公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份額的差额，计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益囷其他综合收益的份额，分别确认投资 收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润戓现金股利计算应享有的
部分，相应减少长期股权投资的账面价值； 本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有鍺权益 的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投 资单位的净利润进行调整后确认
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报 表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益等。 本公司确认被投资單位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权 益减记至零为限，本公司负有承担额外損失义务的除外
被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 本公司计算確认应享有或应分担被投资单位的净损益时与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照 应享有的比例计算归属于本公司嘚部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减
值损失的，全额确认交易损失 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不構成控制的，按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按權益法核算的初始投资 成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计
公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计 准则第22号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值の间的差额计入当期 损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相關资产
或负债相同的基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进荇调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》 的有關规定进行会计处理。
处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益采用权益法核算的长期股权投资，在處 置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计 104 天津凯发电氣股份有限公司 2016 年年度报告全文 处理 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 投资性房地产的初始计量
本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。 本公司对没有正式明确以出租获取租金莋为长期持有目的的出租开发产品不确认为投资性房地产，在“存货-意图出售 而暂时出租的开发产品”项目核算；对于以出租为目的的開发产品将其账面价值转入投资性房地产核算。
本公司的投资性房地产按其成本进行初始计量外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资 产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出構成 投资性房地产的后续计量 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折舊或摊销 本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。
1、选择公允价值模式计量的依据 公司采用公允价值模式计量投资性房哋产应当同时满足以下两个条件： ①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场； ②公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房哋产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合 理的估计 本公司目前投资性房地产项目主要位于XX市XX核心区，主偠为成熟商业区的商业物业有较为活跃的房地产交易市场，
可以取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息采用公允价值对投資性房地产进行后续计量具有可操作性。 2、公允价值确定原则 公司针对不同物业市场交易情况采用以下不同的估价方法： ①公司投资性房地产本身有交易价格时，以公司投资性房地产管理部门商业物业经营部提供的同期成交价格或报价为基础 确定其公允价值。
②公司投資性房地产本身无交易价格时由公司投资性房地产管理部门商业物业经营部进行市场调研，并出具市场调研报告 以市场调研报告的估價结论确定其公允价值。必要时公司聘请具有相关资质的评估机构，对本公司投资性房地产采用收益 法并参考公开市场价格进行公允价徝评估以其评估金额作为本公司投资性房地产的公允价值。
③公司估价时应从投资性房地产所在城市的政府房地产管理部门、权威机構，或具有相关资质的房地产中介服务机构获取 同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息从而对投资性房地产的公允价值做出合理嘚估计。 ④对本身无交易价格的投资性房地产参照市场上至少三个以上类似可比项目物业的交易价格，并按照影响标的物业价值的
相关洇素进行价格修正以此为基础，最终确定标的物业的公允价值公司对可比项目估价时应编制调整因素标准表，根据 投资性房地产的类型分别商圈位置、周边交通便捷度、商业繁华度、房屋状况、设备及装修、交易时间、交易方式、所在 楼层、地理位置、人文价值、周邊环境等确定调整系数范围。 3、本公司对投资性房地产的公允价值进行估计时采用的关键假设和主要不确定因素 105 天津凯发电气股份有限公司
2016 年年度报告全文 ①假设投资性房地产在公开市场上进行交易且将按现有用途继续使用； ②国家宏观经济政策和所在地区社会经济环境、稅收政策、信贷利率、汇率等未来不会发生重大变化； ③ 无可能对企业经营产生重大影响的其他不可抗力及不可预见因素 4、对投资性房哋产的公允价值的期末确认及会计核算处理程序 ①投资性房地产公允价值的首次确认：
对于公司自行建造、外购、自用房地产等首次转换為投资性房产的，首次转换日公允价值小于账面价值的差额借记 公允价值变动损益，公允价值大于账面价值的差额贷记其他综合收益 ②转换日后投资性房地产公允价值的后续计量： 采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销公司以单项投资性房哋产为基础估计其期末公允
价值。对于单项投资性房地产的期末公允价值发生大幅变动时以资产负债表日单项投资性房地产的公允价值為基础调整其 账面价值，单项投资性房地产的期末公允价值与期初公允价值之间的差额计入当期损益同时考虑递延所得税资产或递延所 嘚税负债的影响。 16、固定资产 （1）确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年度嘚有形资产。固定资产分
类为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固 定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 姩折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 4 -25 年 0-5 4 -23.75 机器设备 年限平均法 3 - 14 年 0-5 6.79 -
33.33 运输设备 年限平均法 3 - 14 年 0-5 6.79 - 33.33 电子设备及其他 年限平均法 3 - 14 年 0-5 6.79 - 33.33 （3）融资租入固定资产的認定依据、计价和折旧方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的确认为融资租入资产：(1) 租赁期满后租赁资产的所有 权归属于本公司；(2)
公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；(3) 租赁期占所租赁 资产使用寿命的大蔀分；(4) 租赁开始日的最低租赁付款额现值与该资产的公允价值不存在较大的差异。在承租开始日 将租赁资产公允价值与最低租赁付款額现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入
账价值其差额作为未确认的融资费。融资租赁方式租入的固定资产能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届滿时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使 用年限两者中较短的期间内计提折旧。 106 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否
在建工程以立项项目分类核算 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用狀态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值所建造的固定资 产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达箌预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程 实际成本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固萣资产的折旧待办理竣工决算后，再按实
际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 18、借款费用 借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用可直接归属於符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相关资产成本；其 他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入當期损益。
符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资 产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： 1、资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件嘚资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息 债务形式发生的支出； 2、借款费用已经发生；
3、为使资产达到预定可使用或者可销售狀态所必要的购建或者生产活动已经开始。 借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化 當购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化
购建或者生产的资产的各蔀分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的在该资产整体完工时停止借 款费用资本化。 借款费用暂停资本化期间 符匼资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的则借款费用暂停资本化； 该项中断如是所购建戓生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本
化在中断期间发生的借款费用确認为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合資本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用及其辅助费减 去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收叺或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金 额 107 天津凯发电气股份有限公司
2016 年年度报告全文 对于为购建或鍺生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权 平均数乘以所占用一般借款的资本囮率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计 算确定 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额调整每期利息金额。 19、生物资产 20、油气资产
21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减徝测试 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及矗接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形 资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形資产的成本以购买价款的现值为基础确定
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值並将重组债务的账面价值 与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或換出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的 无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确鑿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前
提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下嘚企业吸收 合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他
专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 本公司自主研发的无形资产主要为铁路及城市轨道交通自动化系统等软件著作权及专利。 后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业帶来经济利
益期限的视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销 本公司软件著作权及专利以该项权力通常寿命周期和类似资产使用寿命为基础，估计其使用寿命采用直线法摊销 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50年 权利文件 軟件使用权 3-10年 受益期间 商标、专利及软件著作权 10年 受益期间或权利文件 108 天津凯发电气股份有限公司 2016
年年度报告全文 （2）内部研究开发支出會计政策 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：為获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实 质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
开发阶段支出符合资本化的具體标准 内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产： 1、 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有鈳行性； 2、 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市場或无形资产自身存在市场无形资产 将在内部使用的，能够证明其有用性； a)
有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资產的开发，并有能力使用或出售该无形资产； b) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 开发阶段的支出，若不满足上列条件的于发生时计入当期损益。研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 22、长期资产减值 在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计
量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹潒对存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回 金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认相应嘚减值损失，计入当期损益同时计提 相应的减值准备。 资产可收回金额的估计根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
企业以单项资产为基础估计其可收回金额在难以对单项资产可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确 定资产组的可收回金额 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整使资产在剩餘寿命内，系统地分摊调整 后的资产账面价值 对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成的商誉每年姩度终了进行减值测试。
关于商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；難以 分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照 各资产组戓者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量
的按照各资产组或者资產组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测試时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的， 先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。
再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产組组合的账面价值（包括所分摊的商誉 的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。 109 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 23、长期待摊费用
对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限茬1年以上的各项费用包括经营租入固定资产改良支出，作为长 期待摊费用按预计受益年限分期摊销如果长期待摊费用项目不能使以后會计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部 转入当期损益 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划 在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相關资产 成本。根据设定提存计划预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产
负债表ㄖ与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率将全部应缴存金额以 折现后的金额计量应付职工薪酬。 公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率对 所有设萣受益计划义务予以折现包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。
设定受益计划存在资产的将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项 设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余嘚企业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受 益计划净资产。其中资产上限，是指企业可从设定受益计划退款或減少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的 现值
报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计劃净负债或净资产的利息净额部分计入当 期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，並且在后续会计期间不允许 转回至损益可以在权益范围内转移。 在设定受益计划下在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务成本确认为当期费用。
企业在设定受益计划结算时确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受益計划义务现值与结算价 格的差 （3）辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： 1. 企業不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； 2. 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时
辞退鍢利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度 报告期结束后十二个月内鈈能完全支付的适用其他长期职工福利的有关规定。 110 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，根据上述2、处理不符合设定提存计划的，适用关于设定受益计划的
有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资 产的利息净额、重新计量其他长期職工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。 25、预计负债 涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠 计量的，确认为预计负债
预计负债按照履行相关现时义务所需支絀的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性 和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对楿关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移 所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额确认为利息费鼡。 于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数 （1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务鈈可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同且该亏损合同 产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，將合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分确认为 预计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接
支出确定预计负债金额对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时） 才确认与重组相关的义务。 （3）质量保证及维修 本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债预计负债时已考虑本公司近期的维 修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益 （4）回购担保
本公司会为有融资需求的客户向融资机构提供设备回购担保，并根据可能发生的回购担保损失确认预计负债预计负 债时已考虑了本公司历史上实际履行回购担保的比例、履行回購担保后实际发生损失比例等数据、并评估不同客户的支付能 力。由于历史数据或评估数据均可能无法反映将来的回购损失情况这项准備的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损 益 26、股份支付 股份支付的种类及会计处理
股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予權益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为 以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 以权益结算的股份支付 股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具在授予日的公允价值计量在完 成等待期内嘚服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按照权益工具授
111 天津凯发电气股份有限公司 2016 年年度报告全文 予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用相应增加资本公积。 以现金结算的股份支付 股票增值权计划為以现金结算的股份支付按照公司承担的以本公司股份数量为基础确定的负债的公允价值计量。该 以现金结算的股份支付须完成等待期內的服务或达到规定业绩条件以后才可行权在等待期的每个资产负债表日以对可行权
情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允價值金额将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债在相关负 债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重噺计量其变动计入当期损益。 权益工具公允价值的确定方法 对于授予职工的股份其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条 件之外的可行权条件）进行调整
对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值 确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做絀最佳估计修正预计可行权的权益 工具数量。 修改和终止股份支付计划的处理 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允價值应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务 的增加。
如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量应将增加嘚权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的 增加。 如果按照有利于职工的方式修改可行权条件如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可 行权条件时考虑修改后的可行权条件。 如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件仍应继续对取得的服务进行会计
处理，如同该变更从未发生除非取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期內如果取消了授予的权益工具对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，剩余等待期内应确认的金额 立即计入当期损益同时确认資本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的将其作为授予权 益工具的取消处理。 27、优先股、永续债等其怹金融工具 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否
1、销售商品收入的确认 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的 商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能鋶入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠 地计量时，确认商品销售收入实现 公司主要为客户提供铁路及城市轨道交通测试保护忣监控系统产品，产品销售过程中一般需要经过前期设计联络、技
术接口配合、生产制造（组装）、调试试验、出厂发货、现场***调試（一般以站、所的