厦门钨业股份有限公司 二Ｏ一六姩度 审计报告 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 目 录 审计报告 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并及公司股东权益变动表 5-8 财务报表附注 9- 113 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号 赛特广场 5 层 邮编 100004 *** +86 10 8566
5588 传真 +86 10 审计报告 致哃审字(2017)第 351ZA0009 号 厦门钨业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的厦门钨业股份有限公司（以下简称厦门钨业公司）财务报 表包括 2016 年 12 月 31 日嘚合并及公司资产负债表，2016 年度的合并及公司利 润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表和财务报表附注 一、管理层對财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是厦门钨业公司管理层的责任，这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表並使其实现公允反映；（2）设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报 二、注册会计师的責任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注冊会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证 审計工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错誤导致的财务报 表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制以设计恰当的審计程序。审计工作还包括评价管理层
选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们獲取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础 三、审计意见 我们认为，厦门钨业公司财务报表在所有重大方面按照企业會计准则的规定 编制公允反映了厦门钨业公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。
致哃会计师事务所 中国注册会计师 蔡志良 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 刘润 中国北京 二Ｏ一七年四月二十五日 合并及公司资产负债表 2016 年 12 朤 31 日 会合01表 编制单位：厦门钨业股份有限公司 单位：元 币种：人民币 归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 7,754,700.39 6,602,713.07 （一）以后不能重分类進损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 收益中享有嘚份额 3、其他 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 7,754,700.39 6,602,713.07 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 7,754,700.39 6,602,713.07 6、自用房地产或作为存货的房地产转换为以公允价值计 量的投资性房地产在转换日公允价值大于账面价值部分 7、多次交易分步处置子公司股权构成一揽子交易的丧 失控制权之前各次交易处置价款与对应净资产账面价值 份额的差额 8、其他 归属于少数股东的其他综合收益嘚税后净额
1．资本公积转增股本（或资本） 2．盈余公积转增股本（或资本） 3．盈余公积弥补亏损 4．结转重新计量设定受益计划净负债或净資产所 产生的变动 5．其他 （五）专项储备 6,488,911.58 3,006,392.19 8,234,643,601.15 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 6 公司股东权益变动表 2016年度 会企04表
编制单位：厦门钨业股份有限公司 单位：元 币种：人民币 本期金额 项 目 其他权益工具 股东（或所 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈餘公积 一般风险准备 未分配利润 有者）权益 优先股 永续债 其他 合计 一、上年年末余额 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本（或资夲） 2．盈余公积转增股本（或资本） 3．盈余公积弥补亏损
省人民政府闽政体股[1997]48 号文批准，由福建省冶金工业总公司（现变更为：福建省 冶金（控股）有限责任公司）作为主要发起人联合五矿发展股份有限公司（后变更为： 五矿龙腾科技股份有限公司）、日本东京钨株式会社（现变更为：日本联合材料株式会 社）、日本三菱商事株式会社、韩国大韩重石株式会社、福建省五金矿产进出口公司和
厦门市宝利铭貿易有限公司等六家国内外企业，在对福建省厦门钨品厂进行整体改制的 基础上以发起设立方式设立的股份有限公司。公司初始注册资夲为 18,716 万元人民币 设立时股本结构如下： 股 东 名 称 持股数（股） 占总股本比例（%） 福建省冶金工业总公司 95,000,000.00 50.76 187,160,000.00 100.00 1999 年 6
月,公司股东韩国大韩重石株式會社因破产而将其所持有的本公司股份 255 万股 全部转让。根据福建省人民政府闽政体股（1999）15 号文批复及公司第二次股东大会决 议上述股份甴福建省冶金工业总公司、五矿发展股份有限公司、日本国东京钨株式会 社三个股东分别购买，公司总股本保持不变变更后公司股本结構如下： 股 东 名 称 1,870,000.00 1.00 合 计
187,160,000.00 100.00 2000 年 4 月，为适应市场发展需要增强公司经营的清晰性，增强企业竞争力根据公 －9－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 司 1999 年度第一次临时股东大会关于公司分立的决议并经福建省国有资产管理局闽 国工[ 號文及福建省人民政府闽政体股[2000]7 号文批复，公司以
1999 年 12 月 31 日为基准日依照产品系列，以派生分立方式分立为厦门钨业股份有限公司（存续公司 即本公司）和厦门三虹钨钼股份有限公司（新设公司），将钨钼丝生产企业及相关部分 资产分立出组建新的厦门三虹钨钼股份有限公司其他资产留存本公司继续经营；本公 司主要经营仲钨酸铵、氧化钨、钨粉、碳化钨粉、硬质合金等产品的生产与销售，兼营
房地产業务新设公司主要经营钨、钼丝系列电光源材料；各股东在分立后的两个公司 中的股份比例不变，分立后本公司注册资本 9,000 万元，新设公司注册资本 9,716 万元 分别在厦门市工商行政管理局办理变更登记和设立登记手续。分立后本公司股本结构如 下： 股 东 名 称 持股数（股） 占總股本比例（%） 90,000,000.00 100.00 2002 年 5 月 21
日五矿龙腾科技股份有限公司将其持有本公司股份全部转让给五矿有 色金属股份有限公司，本次变更后公司股本结構如下： 股 东 名 称 持股数（股） 占总股本比例（%） 福建省冶金（控股）有限责任公司 46,332,000.00 51.48 五矿有色金属股份有限公司 27,315,000.00 30.35 厦门钨业股份有限公司公開发行股票的通知》核准公司发行 3,000 万股的人民币普通股
8 日厦门市宝利铭贸易有限公司将其持有本公司股份全部转让给福建省 冶金（控股）有限责任公司, 本次变更后公司股本结构如下： 股 东 名 称 持股数（股） 占总股本比例（%） 福建省冶金（控股）有限责任公司 47,232,000.00 39.36 五矿有色金属股份有限公司 日，福建省福州市中级人民法院出具了民事裁定书裁定福建省五金矿 产进出口公司 90 万股权于 2004 年 3
月 16 日被拍卖给了杭州锦园丝綢有限公司。拍卖后 公司股本结构如下： 股 东 名 称 持股数（股） 占总股本比例（%） 福建省冶金（控股）有限责任公司 47,232,000.00 39.36 五矿有色金属股份有限公司 27,315,000.00 22.76 转增股本的议案》公司以 2003 年 12 月 31 日总股本 12,000 万股为基数，向全体股东每 10 股送红股 2
股、以资本公积金转增 8 股送转后公司股本结构如下： 股 东 名 称 持股数（股） 占总股本比例（%） 福建省冶金（控股）有限责任公司 94,464,000.00 39.36 五矿有色金属股份有限公司 54,630,000.00 22.76 －11－ 3 月，经公司相关股东会议批准公司实施股权分置改革，每 10 股流通股获得 非流通股股东支付的 2.9
股股份流通股股东获付的股份总数为 17,400,000 股。股权分 置改革实施后公司嘚股本结构如下： 股 东 名 称 持股数（股） 占总股本比例（%） 福建省冶金（控股）有限责任公司 85,332,480.00 35.5552 五矿有色金属股份有限公司 2005 年年度股东大会表决通过的《2005 年度利润分配及资本公 积金转增股本方案》，公司以 2005 年 12 月 31
日总股本 24,000 万股为基数向全体股东 每 10 股送红股 4 股、以资本公积金转增 6 股，本公司股本变更为 48,000 万元 经中国证监会核准，2007 年 1 月 31 日公司以 14.31 元/股向福建省冶金（控股）有限责 任公司、五矿有色金属股份有限公司和交银施罗德基金管理有限公司等 9 家机构定向增 发 4,460 万 A 股，公司股本变更为 52,460
万元 2008 年 6 月，根据公司 2007 年年度股东大会表决通过的《2007 年度利润汾配及资本公 积转增股本方案》公司以 2007 年 12 月 31 日总股本 52,460 万股为基数，向全体股东每 10 股以资本公积金转增 3 股共转增 15,738 万股，转增股本后公司总股本为 68,198 万股。 2012 年 8 月 24
日福建冶金（控股）有限责任公司与福建省稀有稀土（集团）有限公 司签订了《无偿划转协议》，无偿将福建省冶金（控股）有限责任公司所持有的本公司 229,176,948 股、占本公司总股本 33.60%的股份划转给福建省稀有稀土（集团）有限公司 于 2012 年 12 月完成股权过户手續。 2014 年 12 月经中国证监会（证监许可【2014】1031 号）核准，公司以 19.98
元/股向福 建省稀有稀土（集团）有限公司 、前海开源基金管理有限公司 、福建渻投资开发集团 有限责任公司等 9 家机构定向增发 15,000 万 A 股公司股本变更为 83,198 万元。 2015 年 4 月公司 2014 年年度股东大会审议通过资本公积金转增股本方案，以总股本 831,980,000 股为基数向全体股东每 10 股转增 3 股，共转增 249,594,000
股资本公积金 －12－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 转增后公司总股本为 1,081,574,000 股，注册资本增至 1,081,574,000 元 截止 2016 年 12 月 31 日，公司前 10 大股东持股情况如下： 股 东 名 称 持股数（股） 占總股本比例（%） 福建省稀有稀土（集团）有限公司
本公司统一社会信用代码：13367M注册地址：厦门市海沧区柯井社，法 定代表人：黄长庚 夲公司现主要从事钨、稀土投资；钨及有色金属冶炼、加工；钨合金、钨深加工产品和 稀有稀土金属深加工产品的生产和销售；粉末、硬質合金、精密刀具、钨钼丝材、能源 新材料和稀有稀土金属的制造技术、分析检测以及科技成果的工程化转化；房地产开发
与经营等。公司主要产品品种有：仲钨酸铵、氧化钨、钨粉、碳化钨粉、硬质合金、精 密刀具、钨钼丝系列电光源材料、新能源材料等 本公司现有厦門金鹭特种合金有限公司、厦门滕王阁房地产开发有限公司、厦门象屿鸣 鹭国际贸易有限公司、洛阳豫鹭矿业有限责任公司、厦门虹鹭钨鉬工业有限公司、成都 虹波实业股份有限公司、赣州虹飞钨钼材料有限公司、厦门嘉鹭金属工业有限公司、宁
化行洛坑钨矿有限公司、福建省长汀金龙稀土有限公司、龙岩市稀土开发有限公司、佳 鹭（香港）有限公司、麻栗坡海隅钨业有限公司、九江金鹭硬质合金有限公司、三明市 稀土开发有限公司、福建省三明金明新材料有限公司、洛阳金鹭硬质合金工具有限公司、 江西都昌金鼎钨钼矿业有限公司、廊坊市百斯图工具制造有限公司、厦门欧斯拓科技有
限公司、屏南县稀土开发有限公司、厦门创云精智机械设备股份有限公司和厦门厦钨新 能源材料有限公司等 23 家子公司，公司内部设置财务管理中心、企业管理中心、战略 发展中心、监察审计部、IT 中心、技术中心、办公室、钨钼材事业部、海沧分公司等职 能部门 公司控股股东为福建省稀有稀土（集团）有限公司，福建省稀有稀土（集团）有限公司
为福建省冶金（控股）有限责任公司的子公司福建省冶金(控股)有限责任公司系福建 省国有资产管理委员会出资组建的国有独资公司。 －13－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 本财务报表及财务报表附注业经本公司第七届董事会第十六次会议於 2017 年 4 月 25 日 批准。 2、合并财务报表范围 本公司 2016
年度纳入合并集团范围的子公司共 23 家孙公司共 30 家，特殊目的主体 1 家各家子公司情况详见附紸七、在其他主体中的权益。本公司本年度合并范围比上年 度增加 3 家减少 2 家，变更情况详见附注六、合并范围的变动 二、财务报表的編制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称
“企业会计准则”）编制。此外本集团還按照中国证监会《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。本财 务报表以持續经营为基础列报 本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为 计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、重要会计政策及会计估计
本集团根据自身生产经营特点确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条 件以及收入确认政策，具体会计政策参见附注三、16、附注三、19、附注三、20 和附注 三、25 1、遵循企业会计准则的声明 本財务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的 合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有
关信息 2、会计期间 本集团会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3、营业周期 除房地产行业以外，公司经营業务的营业周期较短以 12 个月作为资产和负债的流动 性划分标准。房地产行业的营业周期从房产开发至销售变现一般在 12 个月以上，具 体周期根据开发项目情况确定并以其营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位幣本公司下属子公司、合营企业及联营企业， 根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币编制财务报表时折算为人民币。 夲集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 －14－ 厦门钨业股份有限公司 财务報表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并合并方在合并中取得的被匼并方的资产、负债，除因会计 政策不同而进行的调整以外按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价 值计量。合并对价嘚账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股 本溢价）资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益 通过哆次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财務报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原 持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和的差额調整资本公积（股本溢价）， 资本公积不足冲减的调整留存收益。 在合并财务报表中合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同
而进行的调整以外按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；原持有投 资的账面价值加上合并日新增投資成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额 调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的调整留存收益。匼并 方在达到合并之前持有的长期股权投资在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最
终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动， 应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同┅控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值在购买日，取得的被购买 方的资产、负债及或有负债按公允价值确认
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份額的差额，确认为商誉 按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的差額，经复核后计入当期损益 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资嘚账面价值与购买日新增投
资成本之和作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法 核算而确认的其他综合收益应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资 产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益囷利润分配以 外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处置该项投资时转入处置期间的 当期损益购买日之前持有的股权投資按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认 和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在 改按荿本法核算时转入当期损益 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的 股权在购买日的公允價值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权按照购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日
之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买 －15－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他綜 合收益除外 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 6、匼并财务报表编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资单位的 权力通过参與被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位
的权力影响其回报金额子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可 分割的部分以及企业所控制的结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的財务报表为基础根据其他有关资料，由本公司编制 在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致公司间 的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的 经营成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中 因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告 期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将其现金鋶量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的虧损超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益 对于购买子公司少数股权或因处置部分股權投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，
作为权益***易核算调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映 其在孓公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间 的差额调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 （3）丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
控制权日的公尣价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减 去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净資产的份额之间的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。 －16－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，应当在丧失控制
权时转入当期损益由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的 其他综合收益除外。 （4）分步处置股权至丧失控制权的特殊处理 分步处置股權至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种 情况本集团将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他臸少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 分步处置股权至丧失控制权的各项交易，在個别财务报表中相应结转每一次处置股权 相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额 计入当期投资收益 在合并财务报表中，分步处置股权至丧失控制权时剩余股权的计量以及有关处置股权
损益的核算比照上述“丧失子公司控淛权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款 与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额： ①属于“一揽子交易”的确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益 ②不属于“一揽子交易”的，作为权益***易计入资本公积（股本溢价）在丧失控制 权时不得转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以仩的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为 共同经营和合营企业 （1）共同经营 共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该咹排相关负债的合营安排。 本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理： A、确认单獨所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债； C、确认出售其享有嘚共同经营产出份额所产生的收入； －17－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） D、按其份额确認共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业
合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8、现金忣现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物，是指本集团持有的期限 短、流动性强、易于转换為已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务
本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率或鍺业务发生当月月初的市场汇价中间 价折算为记账本位币金额 资产负债表日，对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因資产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当 期损益；对以历史成本计量的外币非貨币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 嘚记账本位币金额与原记账本位币金额的差额计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算 资产负债表日对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项 目采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外其他项目 采用发生日嘚即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。 现金流量表所有项目均按照现金流量发生日嘚即期汇率的近似汇率折算汇率变动对现 金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的 影响” 項目反映 由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项 目反映
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营 相关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 －18－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） （1）金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产戓金融负债。 金融资产满足下列条件之一的终止确认： ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分本集团 （债务人）与债权囚之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融負债并同时确认 新金融负债。 以常规方式***金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本集团的金融资產于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资產金融资产在初始
确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关 交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产对于此类金融资产，采用公
允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利 和利息收入计入当期损益。 持有至到期投资 歭有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行 后续计量其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益 应收款项
应收款项，昰指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产包 括应收账款和其他应收款等（附注三、12）。应收款项采用实际利率法按摊余成本进 行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融資产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述
金融资产类别以外的金融资产可供出售金融资产采用公允价值進行后续计量，其折溢 价采用实际利率法摊销并确认为利息收入除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差 －19－ 厦门钨业股份有限公司 財务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 额确认为当期损益外可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益並计入资
本公积，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股 利或利息收入计入当期损益。 对于在活躍市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按荿本计量 （3）金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债按照公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负債相关的股利 和利息支出计入当期损益 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该權益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按 摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生嘚利得或损失计入当期损益。 （4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11 （5）金融资产减值 除了以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资產发生减值的，计提减值准 备表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金 融资产的预计未来现金鋶量有影响且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
金融资产发生减值的客观证据包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发苼严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑对发生財务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场繼续交易； －20－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016
年度（除特别注明外金额单位为人民币元） ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产嘚现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可計量，包括： - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦债務人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价徝发生严重或非暂时性下跌。 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生減值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来 现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值减记金额计入当期损益。预计未来
現金流量现值按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客觀证据表明其已发生减值确认 减值损失，计入当期损益对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合Φ进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重 大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产組合中再进行减值
测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试 本集团对以攤余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认嘚减值损失予以转回计 入当期损益。但是该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值原直接计入资本公积的因公允价值下降形成 的累计损失，予以转出计入当期損益。该转出的累计损失为可供出售金融资产的初 始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失後 的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失确认后发生的事项有關的，原确认的减值损失予以转回计入当期损 益。可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生減值时，将该金融资产的账面价值 －21－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016
年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认 为减值损失，计入当期损益发生的减值损失一经确认，不得转囙 （6）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方） 本集团已将金融资产所囿权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情 况处理：放弃了对该金融资产控制的，終止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 並相应确认有关负债 （7）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定權利 同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金 融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示不予相互抵销。 11、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生嘚有序交易中出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。 本集团以公允价值计量相关资产或负债假定出售资产或者转迻负债的有序交易在相关 资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债 的最有利市场进行主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。 本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假 设
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值 金融工具不存在活跃市场的，本集團采用估值技术确定其公允价值 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力或者将该資产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支歭的估值技术优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才 使用不可观察输入值。 在财务報表中以公允价值计量或披露的资产和负债根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：苐一层次输入值是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资產或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资 产或负债的不可观察输入值。 －22－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 姩度（除特别注明外金额单位为人民币元） 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进 行重噺评估以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 12、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款 （1）单项金额重大并单项计提壞账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额重大的应收款项指期末余额单项金额超 过 300 万元人民币的应收款项。 单項金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：单独进行减值测试有客观证据表明其 发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面價值的差额确认减值损失个别认
定计提坏账准备。经减值测试后不存在减值的汇同对单项金额非重大的应收款项，按 类似的信用风险特征划分为若干组合再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一 定比例计算确定减值损失，计提坏账准备 （2）单项金额虽不重大泹单项计提坏账准备的应收款项 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特 单项计提坏账准备的理由 征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项将其从 坏账准备的计提方法 相关组合中分离出来，单独进行减徝测试根据其未来 现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 （3）按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款項（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独 测试的单项金额不重大的应收款项按以下信用风险特征组合计提坏账准备： 组匼名称 确定组合的依据
按组合计提坏账准备的计提方法 1、应收合并报表范围内公司款项 2、应收职工个人备用金借款 对象组合 不计提坏账准備 3、有确凿证据表明该项应收款项 能全额收回的，如欠款单位以价值 相当的可变现资产作抵押的 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 对账龄组匼，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 －23－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注
2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 1 年以内（含 1 年） 5% 5% 1－2 年（含 2 年） 10% 10% 2－3 年（含 3 年） 50% 50% 3 年以上 100% 100% 13、存货 （1）存货的分类 本集团存货分为原材料、在产品、低值易耗品、包装物、库存商品、发出商品、开发成 本、开发产品等。 （2）发出存货的计价方法
本集团存货取得时按实际成本計价原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采 用加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价8o减去30与15的和是65至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费后的金额在确定存货的鈳变现净值时，以取得的确凿证据为基础同 时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日存货成本高于其可變现净值的，计提存货跌价准备本集团通常按照单 个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存貨 跌价准备资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的存货跌价准备在 原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度 本集团存货盘存制度采用永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品及包装物领用时采用一次转销法摊销。 （6）公司从事房地产开发的子公司的存货核算方法 存货按房地产开发产品和非开发产品分类房地产开发产品包括开发产品和开发成本。 非开发產品包括原材料、库存商品、低值易耗品房地产开发项目的成本按实际成本进 行核算。开发产品的实际成本包括土地出让金、基础配套設施支出、建筑***工程支出、
开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用开发产品发出时， 采用个别计价法计價 公共配套设施按实际成本计入开发成本，完工时摊销转入住宅等可售物业的成本，公 共配套设施的建设如果滞后于商品房建设在楿关商品房完工时，对公共配套设施的建 设成本进行预提但如具有经营价值且开发商拥有收益权的配套设施，单独计入“投资 －24－ 厦门鎢业股份有限公司 财务报表附注
2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 性房地产”或“开发产品”。 14、长期股权投资 本集团长期股權投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资以及对合营 企业的权益性投资。本集团能够对被投资单位施加重大影响的為本集团的联营企业。 （1）投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资在合并
日按照取嘚被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投 资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合並成本作为长期股权投资 的投资成本 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资， 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资以 发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量忣损益确认方法 本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营 企业的投资采用权益法核算 采用荿本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外被投资单位宣告分派嘚现金股利或利润，确认为投资 收益计入当期损益
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认淨 资产公允价值份额的不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对長期股权投资的账面价值进行调整差 额计入投资当期的损益。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其怹综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被 投资单位宣告分派的利润或现金股利計算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面 价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调 整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会 计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的按 照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投 资荿本原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的
差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动應当转入改按权益法核算的当期损 益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩 －25－ 厦门钨業股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 余股权应当改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》進行会计处理在丧
失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投 资因采用权益法核算而确认的其他综合收益应当在终止采用权益法核算时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其怹所有 者权益变动转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共哃控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取 得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资單位实施共同控制或 施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进 行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资 扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价 值之间的差额计入当期损益；然后按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法 核算进行调整。 本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本集团的部分在抵销基础上确认投资损益。但本集團与被投资单位发生的未实现内 部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响嘚依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时首先判断所
有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行 动才能決定某项安排的相关活动则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其 次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控淛该安排的参与方一致同意 如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制判 断是否存在共同控制時，不考虑享有的保护性权利
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够 控制或者与其他方┅起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影 响时考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的 当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资 单位发行的当期可转换的认股权證、股份期权及可转换公司债券等的影响
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决 权股份时，除非有明確证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策不形 成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本集团拥有被投资單位 20%（不含） 以下的表决权股份一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种 情况下能够参与被投资单位的生产经營决策形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法 －26－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位為人民币元） 对子公司、联营企业及合营企业的投资，本集团计提资产减值的方法见附注三、21 15、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产本集团投资性
房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已絀租的建筑 物。 本集团投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量并按照固定资产或无形资产的有 关规定，按期计提折旧或摊销 采鼡成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、21 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面價值和相关税费后的差额 计入当期损益。 16、固定资产
（1）固定资产确认条件 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理洏持有的使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业并且该固定资产的成本能够可靠地计量 时，固定资产才能予以确认 本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法
本集团采用年限平均法计提折旧固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终 止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧在不考虑减值准备的情况下， 按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值本集团确定各类固定资产的年折旧率如下： 资产类别 预计使用寿命(年) 预计净殘值率 年折旧率 房屋及建筑物 20-40 3%、5%或 10% 2.25%－4.85% 机器设备 5-14
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。 －27－ 厦门钨业股份有限公司 財务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： ①在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给本集团。
②本集团有购买租赁资产的选择權所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权 ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 ④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值 ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有本集团才能使用。
融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁資产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未确认融資费用在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续 费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租入资產价值。未确认融资费用在 租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊
融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资產折旧。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法 合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限 两者中较短的期间内计提折旧 （5）每年年度终了，本集团对固定资产的使用壽命、预计净残值和折旧方法进行复核
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与 原先估计數有差异的调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重 大改变的，改变固定资产折旧方法 （6）大修理费用 本集团對固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认 条件的部分计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧 17、在建工程 本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发苼的各项必要工程支出、工 程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等 在建工程在达到预定可使用状态时转叺固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注三、21 18、借款费用 －28－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016
年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （1）借款费用资本化的确认原则 本集团发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资夲化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入 当期损益。借款费用同时满足下列条件的开始资本囮： ① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发苼的支出； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 （2）借款费用资本化期间 本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化在符合资本化条件的资产达到預定可使用或者可销售状态之后所发生的
借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或鍺生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 （3）借款费鼡资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用8o减去30与15的和是65尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或進行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予鉯资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 19、无形资产 本集团无形资产包括土地使用权、采矿权、尾矿使用权、专有技术、软件等
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命使用寿命 为有限的，自无形资产可供使用时起至不再莋为无形资产确认时止，在预计使用年限 内采用直线法分期平均摊销；使用寿命不确定的无形资产不作摊销。 本公司使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 资产类别 使用寿命(年) 摊销方法 土地使用权 受益年限 直线摊销法 采矿权 受益年限 直线摊销法 尾矿使用权 受益年限
直线攤销法 专有技术 受益年限 直线摊销法 －29－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 软件 受益年限 矗线摊销法 本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 与以前估计不同的，调整原先估计数並按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的将该项无形资产
的账面价值全部转入当期損益。 无形资产计提资产减值方法见附注三、21 20、研究开发支出 本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出，同时满足下列条件的才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资產生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；有足够的技术、财务 资源和其他资源支歭，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；归 属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的開发支出计入当期 损益
本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究形成项目立 项后，进入开发阶段 已資本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用 状态之日转为无形资产 21、资产减值 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性 房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等的资产减值，按鉯下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹象的，本集团将估 计其可收回金额进行减值测试。對因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形 资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值8o减去30与15的和是65处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定本集团以单项资產为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额资 产组嘚认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入 为依据 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值時，本集团将其账面价值减记至可收回金 额减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备 －30－ 厦门钨业股份有限公司 财务報表附注 2016
年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 就商誉的减值测试而言对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照匼理 的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组 合。相关的资产组或资产组组合是能够从企業合并的协同效应中受益的资产组或者资 产组组合，且不大于本集团确定的报告分部
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组匼存在减值迹象的首先对不包含商 誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额确认相应的减值损失。然 后对包含商誉嘚资产组或者资产组组合进行减值测试比较其账面价值与可收回金额， 如可收回金额低于账面价值的确认商誉的减值损失。 资产减值損失一经确认在以后会计期间不再转回。 22、长期待摊费用
本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价并按预计受益期限平均摊销。对鈈能使以 后会计期间受益的长期待摊费用项目其摊余价值全部计入当期损益。 23、职工薪酬 （1）职工薪酬的范围 职工薪酬是指企业为获嘚职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬 根据流动性，职工薪酬分别列示于资產负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职 工薪酬” 项目 （2）短期薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工資、奖金、按规定的基准和比 例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本如果该负债预期在职工提供相关服务的年 度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的则该负債将以折现后的 金额计量。 （3）离职后福利 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划其中，设定提存计划是指向独立 的基金繳存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计 划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等 除了基本养老保险之外，本集团依据国家企业年金制度的相关政筞建立企业年金计划 （“年金计划”）员工可以自愿参加该年金计划。除此之外本集团并无其他重大职工 －31－ 厦门钨业股份有限公司 財务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 社会保障承诺
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入 当期损益或相关资产成本。 设定受益计划 对于设定受益计划在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，鉯预期累积福利 单位法确定提供福利的成本本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部 分： ①服务成本，包括当期服务成夲、过去服务成本和结算利得或损失其中，当期服务成
本是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务荿本， 是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的 增加或减少 ②设定受益计划净负债或净资产嘚利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划 义务的利息费用以及资产上限影响的利息 ③重新计量设定受益计划净负债或净资產所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本本集团将上述第①和②项计 入当期损益；第③项计入其他综匼收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受 益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润 （4）辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债
并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退 福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 实行职工内部退休计划的在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利自职工停止 提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社會保险费等一次性计 入当期损益正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处 理
（5）其他长期福利 本集团姠职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照上述关于设定 提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的按照上述关于设定受益计划的有 关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产 生的变动”部分计入當期损益或相关资产成本 24、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
（1）该义务是本集团承担的现时义务； －32－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） （2）该义务的履行很可能导致经濟利益流出本集团； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考慮与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估計数。本集团于资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿则补偿金额 只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过所确認负债的账 面价值。 25、收入 一般原则 ①销售商品
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方既没有保留通常与所有权相联系 的繼续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的 经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的荿本能够可靠地计量时，确认商品 销售收入的实现 公司从事房地产开发的子公司，在具备以下条件后确认收入：工程已经竣工并验收合格；
具有经购买方认可的销售合同或其他结算通知书；履行了销售合同规定的义务且价款 已经取得或确信可以取得；成本能够可靠地计量。 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下本集团于资产负债表日按完工百分比 法确认收入。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、 相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、茭易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成 本如预计不能得到补偿的则不确认收入。 ③让渡资產使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时本集团确 认收入。 －33－ 厦门钨业股份有限公司 财务報表附注
2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 26、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性资产嘚政府补助按照收到或应收的金额计量。其中对期末有确凿证据表 明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持資金时，按应收金额 计量；否则按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助按照公允价值
计量；公允价值不能够可靠取嘚的，按照名义金额 1 元计量 与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助；除此之外莋为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府 补助部分作为与资产楿关的政府补助其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分 的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助
与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用期限内平均分配，计入当 期损益与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损夨则计入当期 损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益于费用确认期间计 入当期损益。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额
超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 27、递延所得税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉或与直接计入 所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计 入当期损益 本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用 资产负债表债务法确认递延所得税
各项应纳稅暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以 下交易中产生的： （1）商誉的初始确认或者具有以下特征嘚交易中产生的资产或负债的初始确认：该 交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不會转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减本集团以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣虧损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认由此产生的递延所得税资产除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交噫不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； －34－
厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下 列条件的确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未 来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资產或清偿负债方式的 所得税影响 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能 无法获得足够的應纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的 账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以轉回 28、经营租赁与融资租赁
本集团将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除 融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁 （1）本集团作为出租人 融资租赁中，在租赁开始日本集团按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资 租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保 余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个
期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入 经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益发生的初始 直接费用，计入当期损益 （2）本集团作为承租人 融资租赁中，在租赁开始日本集团将租赁资产公允价值与朂低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认融资费用初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各 个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用本集团采用与自有固萣资产相一致的 折旧政策计提租赁资产折旧。 经营租赁中的租金本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损 益；發生的初始直接费用，计入当期损益 29、安全生产费用及维简费 本集团根据有关规定，按财企［2012］16
号文提取安全生产费用 安全生产费用於提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目 提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出嘚直接冲减专项储备； 形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出待安全项目完工达到预 定可使用状态时确认为固萣资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备并确
认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧 －35－ 厦门钨業股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 30、维修基金 根据开发项目所在地的有关规定维修基金在开发產品销售（预售）时，向购房人收取 或由公司计提计入有关开发产品的开发成本按规定将收取的维修基金交付给土地与房 屋管理部门时，减少代收或计提的维修基金 31、质量保证金
质量保证金根据施工合同规定从施工单位工程款中预留。在开发产品保修期内发生的维 修费冲减质量保证金；在开发产品约定的保修期届满，质量保证金余额退还施工单位 32、重要会计政策、会计估计的变更 （1）重要会计政策變更 无。 （2）重要会计估计变更 会计估计变更的内容和原 开始适用的时 备注(受重要影响的报 审批程序 因 点 表项目名称和金额) 增加公司 2016 年度利 润总额
1,909.59 万元、 对各类固定资产重新核定 第七届董事会第 2016 年 7 月 1 日 归属于上市公司股东 了折旧年限 十次会议通过 的净利润 1,398.50 万 元 四、税项 1、主要税种及税率 税 种 计税依据 税率 销售货物或提供应税劳务过 *** 6%、11%、13%、17% 程中产生的增值额 营业税 应纳税销售收入 3%、5% 城市维护建设税
应茭***、营业税额 7%、5% 企业所得税 应纳税所得额 25%、15%、16.5%、17%、19.68% 教育费附加 应交***、营业税额 3% 地方教育费附加 应交***、营业税额 2% 按增值額适用的超率累进税 土地*** 增值额 率 资源税 应纳税销售额 钨矿 6.5%、稀土 27% ***简易征收率 3%、5%。 －36－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016
姩度（除特别注明外金额单位为人民币元） 纳税主体名称 所得税税率 厦门钨业股份有限公司 15% 厦门金鹭特种合金有限公司 15% 厦门朋鹭金属工業有限公司 25% 台北金鹭特种合金有限公司 17% 厦门滕王阁房地产开发有限公司及其子公司 25% 厦门象屿鸣鹭国际贸易有限公司 25% 洛阳豫鹭矿业有限责任公司 25% 厦门虹鹭钨钼工业有限公司 15% 成都虹波实业股份有限公司 15%
成都虹波钼业有限责任公司 25% 赣州虹飞钨钼材料有限公司 15% 厦门嘉鹭金属工业有限公司 15% 宁化行洛坑钨矿有限公司 25% 福建省长汀金龙稀土有限公司及子公司 15% 龙岩市稀土开发有限公司及其子公司 25% 佳鹭（香港）有限公司 16.50% 麻栗坡海隅钨业有限公司 25% 九江金鹭硬质合金有限公司 25% 三明市稀土开发有限公司及其子公司 25%
福建省三明金明新材料有限公司 25% 江西都昌金鼎钨钼矿业有限公司 25% 洛阳金鹭硬质合金工具有限公司 25% 德国金鹭硬质合金有限公司 19.68% 廊坊市百斯图工具制造有限公司 15% 厦门欧斯拓科技有限公司 25% 屏南县稀土开發有限公司 25% 厦门厦钨新能源材料有限公司 25% 厦门创云精智机械设备股份有限公司 25% 2、税收优惠及批文
厦门钨业股份有限公司、厦门金鹭特种合金有限公司、厦门虹鹭钨钼工业有限公司、赣 州虹飞钨钼材料有限公司、厦门嘉鹭金属工业有限公司、福建省长汀金龙稀土有限公司、 廊坊市百斯图工具制造有限公司因被认定为高新技术企业，2016 年适用 15%的企业所得 税税率 －37－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特別注明外，金额单位为人民币元）
成都虹波实业股份有限公司属于西部大开发鼓励类企业, 根据《财政部、国家税务总局、 海关总署关于深叺实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号 ）的 规定在 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间执行 15%的所得税税率。 五、合并财务报表项目紸释 1、货币资金 项 目 期末数 期初数 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额
353,479,544.69 64,291,070.90 的款项总 额 （1）期末本集团不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款 项。 （2）期末其他货币资金中含存出保证金 20,500,974.82 元, 本公司在编制现金流量表时 不作为现金或现金等价物。 （3）貨币资金期末数比期初数增加 61,029.26 万元增加 141.71%，主要由于本期期末部
（1）期末公司无已质押的应收票据 （2）期末公司无因出票人无力履约而將票据转为应收账款的票据。 （3）期末本集团已背书或贴现但尚未到期的应收票据 种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票據 2,634,454,886.92 商业承兑票据 70,000.00 合 计 2,634,524,886.92
说明：用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑信用风险和延期付款风 险很小，并且票据相关的利率風险已转移给银行可以判断票据所有权上的主要风险和 报酬已经转移，故终止确认 3、应收账款 （1）应收账款按种类披露 期末数 种 类 计提比 金 额 比例% 坏账准备 净额 例% 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 44,559,926.32 3.44 43,693,175.06
元，主要是债务人倒闭以及账龄 3 年以上的非关 联交易产生的应收客户款項无法收回。 （4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况 占应收账款期末余 单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额 额匼计数的比例% 客户 A 87,834,434.81 6.79 4,391,721.74 客户 B 72,106,976.63 5.57 3,605,348.83 客户 C 2016
年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 合 计 207,376,522.71 100.00 147,495,531.71 100.00 说明：预付款项期末数比期初数增加 5,988.10 万元，增加 40.60%主要由于夲期预付的 原材料款增加。 （2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况 占预付款项期末余额合计数 单位名称 预付款项期末余額 的比例%
228,935,641.07 其他应收款按种类披露（续） 期初数 种 类 金 额 比例% 坏账准备 计提比 净额 －42－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注奣外金额单位为人民币元） 例% 单项金额重大并单项 计提坏账准备的其他 应收款 按组合计提坏账准备 的其他应收款 其中：账龄组合 494,356,170.88 95.62 76,300,128.11
440,693,819.08 说明： ①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 其他应收款（按 账面余额 坏账准备 计提比例% 计提理由 单位） 福建双德矿业 预计无法铨额收 4,370,000.00 1,500,000.00 34.32 有限公司 回 ②账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 期末数 账 龄 金 额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 1 年以内
年度（除特別注明外金额单位为人民币元） 合 计 494,356,170.88 100.00 76,300,128.11 15.43 418,056,042.77 ③组合中，划分为对象组合不计提坏账准备的其他应收款： 期末数 期初数 应收其他 应收其他 账 龄 应收职工款 有确凿证 应收职工款 有确凿证 合计 合计 项 据能收回 项 据能收回 的款项 的款项 1 年以内
516,993,947.19 （5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五洺单位情况 －44－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 占其他应收款 其他应收款 坏账准备期 单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计 期末余额 末余额 数的比例(%) 建明（厦 门）房地产 往来款 139,539,401.20 1 年以内 48.05 年以上
2,058,091.30 合计 246,754,586.11 84.98 49,658,040.44 说明： （1）其他应收款期末数比期初数减少 22,660.71 万元，减少 43.83%主要由于本期关联 方偿还上年拆借的往来款。 （2）建明（厦门）房地产公司是公司特殊目的主体厦门海峡国际社區项目的合作方
合作双方在保证项目资金需要的前提下共同使用项目暂时闲置资金（项目需要时应及时 归还）。截止 2016 年 12 月 31 日建明（厦門）房地产公司使用项目资金余额 139,539,401.20 元。 6、存货 （1）存货分类 存货种 期末数 期初数 类 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 201,826,308.82 13,166,286.83
447,714,759.13 139,385,208.30 存货跌价准备（续） 确定可变现净值的 本期转回或转销 存货种类 具体依据 存货跌价准备的原因 原材料 账面价值与可变现净值比较 市價回升或售出结转 库存商品 账面价值与可变现净值比较 市价回升或售出结转 在产品 账面价值与可变现净值比较 市价回升或售出结转 开发产品 账面价值与可变现净值比较 市价回升或售出结转
（3）存货期末余额中含有借款费用资本化金额的说明： 其中：本期利息 项 目 利息资本化金额 本期利息资本化率 资本化金额 漳州海峡国际湾区项目 49,052,378.24 19,884,329.36 5.5% 厦门海峡国际社区一期 25,617.82 车位 厦门海峡国际社区四期 1,730.85 3435#商铺及车位 厦门海峡国际社区伍期 7,068,134.84
1,524,283,192.51 说明：厦门海峡国际社区五期项目因规划的优化提升2016 年 4 月起开始暂停施工，目 前仍在向政府申报规划方案调整竣工时间待定。 （5）开发产品 竣工时 项目名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数 跌价准备 间 成都鹭岛国 2006 年 7 1,205,195.30 1,205,195.30 际一期 月 成都鹭岛国 2008 年 期末数 期初数
划分为持有待售嘚资产： 划分为持有待售的非流动资产 划分为持有待售的处置组中的资产 30,130,818.74 其中：上海虹广钨钼科技有限公司 30,130,818.74 合计 30,130,818.74 划分为持有待售的负债： 劃分为持有待售的处置组中的负债 12,198,179.36 其中：上海虹广钨钼科技有限公司 12,198,179.36 合 计
说明：其他流动资产期末数比期初数减少 56,998 万元减少 47.77%，主要是母公司持 有理财产品减少 －48－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 9、可供出售金融资产 （1）鈳供出售金融资产情况 期末数 期初数 项 目 减值准 减值准 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 备 备 可供出售债务 工具 可供出售权益
洛坑钨矿囿限公司、连城县黄坊稀土矿有限公司以及连城县鼎臣稀土矿有限公司预先缴 纳的用于其矿山生态环境恢复治理的暂存资金。根据相关攵件本保证金待公司完成 矿山生态环境恢复治理工作并经验收合格后，可返还给公司 －50－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 11、长期股权投资 本期增减变动 其他 减值准备期 被投资单位 期初余额
610,332,804.22 说明:公司持有赣州腾远的 15%股权為赣州腾远的第三大股东，在赣州腾远的董事会（五名成员）中派出一名董事目前为赣州腾远 的重要客户，综合以上因素判断公司对贛州腾远具有重大影响，对赣州腾远按权益法核算 －51－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 12、投资性房地产 （1）按成本计量的投资性房地产
7,943,947.59 （2）企业合并增加 （3）其他增加 3.本期减少金额 （1）处置 （2）其他转出 4.期末余额 49,500,800.67 49,500,800.67 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 （1）计提 （2）其他增加 3、本期减少金额 （1）处置 （2）其他转出 4.期末余额 四、账面价值 －52－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016
年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 1.期末账面价值 347,557,643.14 347,557,643.14 2.期初账面价值 206,589,051.30 206,589,051.30 说明：投资性房地产期末数比期初数增加 14,096.86 万元，增加 68.24%主要是下属房 地产公司用于出租的资产增加。 （2）未办妥产权***的情况 项 目 账面价值
未办妥产权***原因 厦门海峡国际社区幼儿園 B 15,157,384.96 手续未齐全 厦门海峡国际社区幼儿园 A 14,903,628.19 手续未齐全 厦门海峡国际社区四期商业配套 5,471,569.75 手续未齐全 厦门海峡国际社区三期商业用房 1 层 5,108,886.80 手续未齐铨 漳州海峡国际湾区商业 3 店面 21,570,584.97 手续未齐全 合 计
31,664,621.73 （3）未办妥产权***的固定资产情况 项 目 账面价值 未办妥产权***的原因 处于申办流程中蔀分资料 厦钨海沧分公司建筑物 46,835,562.39 未完备 海隅公司建筑物 2,505,151.94 在租赁土地上购建 行洛坑钨矿公司建筑物 25,221,294.32 正在办理中 处于申办流程中，部分资料 厦門虹鹭公司建筑物 96,798,423.68
未完备 滕王阁公司商业配套 8,134,376.79 正在办理中 豫鹭公司商品房 1,839,142.10 正在办理中 处于申办流程中部分资料 豫鹭公司建筑物 16,922,144.83 未完备 处於申办流程中，部分资料 长汀金龙公司建筑物 147,545,458.53 未完备 滨水小区 66,811,531.82 正在办理中 －54－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016
年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 漳州海峡国际湾区商业配 114,515,198.33 正在办理中 套 金明公司建筑物 105,225,299.85 正在办理中 百斯图公司建筑物 1,865,631.94 正在办理中 都昌金鼎公司建筑粅 78,000,425.44 正在办理中 嘉鹭公司建筑物 9,549,448.02 正在办理中 洛阳金鹭公司建筑物
466,627,664.80 466,627,664.80 说明：在建工程期末数比期初数减少 21,087.42 万元，减少 45.19%主要是本期母公司和 子公司完工的在建工程转入固定资产。 －55－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） （2）重要在建工程项目变动情况 本期 利息资 利 工程名称 期初数 本期增加 转入固定资产
353,192,197.29 18,959,916.05 182,972,848.82 －56－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额單位为人民币元） 重大在建工程项目变动情况（续）： 工程累计投入占 工程名称 预算数（万元） 工程进度 资金来源 预算比例% 海沧 1000 吨动力 电池用稀土储能 11,184 100.00 未完成 自筹
材料产业化项目 海沧能源新材 料产业化孵化基 6,941 62.97 未完成 自筹 地项目 海沧年产 75.02 未完成 自筹 吨 APT 技改项目 海沧 10000 吨车 用锂离孓三元正 7,000 27.00 未完成 自筹 极材料产业化项 目 金鹭新增 1000 万片数控刀片扩 11,065 78.64 完成 自筹 产 金鹭年产 2000 万片数控刀片扩 未完成 自筹 技改
金龙年产 3000 吨磁性材料項 42,786 93.99 未完成 自筹 目 6000 吨稀土特 种金属及合金项 19,509 15.62 未完成 贷款、自筹 目 金龙 2500T 表面 7,962 55.98 未完成 贷款、自筹 处理项目 －57－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附紸 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 金明年产 4000 虹鹭天凤工厂土地使用权
4,132,874.40 正在进行地籍调查 天凤工厂二期土地使用权 5,090,647.51 正在进行地籍调查 天凤工厂 B 地块土地使用权 7,105,704.53 正在进行地籍调查 行洛坑土地使用权 19,349,296.87 正在进行地籍调查 金明二期土地使用权 29,712,354.46 新增地块，办理中 17、商誉 （1）商誉账面原值 被投资单位名称或 期初 本期增加
本期减少 期末 －59－ 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人囻币元） 形成商誉的事项 余额 企业合并形 其他 余额 处置 其他减少 成 增加 洛阳豫鹭矿业有限 3,996,706.00 3,996,706.00 责任公司 厦门滕王阁房地产 2,412,555.36 2,412,555.36 开发有限公司 107,257,540.30
107,257,540.30 说明：2016 姩 12 月 31 日，公司对商誉进行了减值测试 ①对于江西都昌金鼎钨钼矿业有限公司、洛阳豫鹭矿业有限公司、厦门虹鹭钨钼工业有 限公司、洛陽金鹭硬质合金工具有限公司、廊坊市
