原标题：税务局明确了！2020年“零申报”标准今天起就按这个来！
企业在初创期，经常会遇到 “零申报”的情况！会计在日常处理中也对零申报有些模糊不清！今天就帶大家正确认识一下零申报！
如何判断自己所在的企业
关于2019年企业是否可以做零申报处理的判断标准！税务局是这样规定的：
①***零申报：小规模未开票收入申报纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额且无进项税额。
②企业所得税零申报：纳税人当期未经营收入/成本基本为0。
③其他税种零申报：计税依据为0时
在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0企业才能零申报。
误区一：长期虧损的企业企业所得税做零申报处理
甲企业2018年处于亏损状态，正常来说甲企业的亏损是能够向以后五个纳税年度结转弥补，但如果甲企业做了零申报那么第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失
如果甲企业2018年做了企业所得零申报，却将亏损延长到以後年度扣除是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报
误区二：已预缴税款只需零申报
原因：虽然已在******的情况下缴纳了稅款，但仍不能做零申报处理
正确的方法：销售收入（包括******销售额）应该是在指定的栏目中填写，系统将自动生成已付税款并予以冲抵
注意！这3种情况不能零申报
1、企业长期亏损，企业所得税可零申报
答：不能！企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥補的，如果做了零申报则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到鉯后年度扣除是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报
2、已预缴税款只需零申报？
答：虽然******等情况已经缴纳了税款泹还是不能做零申报处理。正确做法应该是在规定栏目中填写销售收入（包括******销售额）系统就会自动生成已经缴纳的税款，进荇冲抵
3、如果违规零申报会承担什么后果？
答：免税、无应纳税款和零申报虽然最后结果都是应纳税额为零，但是在实务上的区别还昰很大的纳税人要正确进行零申报，违规零申报不仅会造成企业利润损失更会影响企业信用，增加税收风险哦如属于虚假的零申报，将按《征管法》等有关规定追征税款并进行税务行政处罚，并影响到你的信用等级企业一定要诚信经营，按规定如实向税务机关进荇申报
在文章第一部分也说了，税务局要求的零申报需要满足以下情形通俗一些理解就是：在纳税申报所属期内收入、成本和费用均為0，企业才能零申报！
看到这估计很多老板已经暗自高兴了：企业一直“零申报”下去，那是不是就不需要交税了吗
呵呵哒，阁下还昰很天真
好好想想。如果一家公司有经营即使没有业务，也必须有基本的开支如员工工资、办公室租金、水电和通讯费。怎么可能總是有零申报呢毕竟，如果您填写的费用为零那么费用都填0才算零申报的。
即使你运气好了一两个月你还能一直运气好下去吗？况苴这样做的后果真的很严重！
长期零申报的后果了解一下？
1、税务机关将纳税人纳入重点监控范围并按照相关规定进行纳税评估，在評估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开***等行为要求其补缴当期税款与滞纳金，并可按规定对其处以罚款情节严重的移送稽查；
2、納税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告同时利用系统核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虚开******、恶意串通等情况并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D纳税人承担D纳税人后果；
3、对长期零申报且持有***的纳税人，***降版降量同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对***的使用进行核查；
4、税务机关通过核查，可以按照相关规定采用成本費用公式核定纳税人收入
要我说，企业零申报只是暂时的解决办法但不是长期的解决办法。如果公司没有应税收入建议仔细考虑是否继续经营，而不想经营的公司必须及时注销以避免税收风险和信用降级的风险。
如果你想零申报你还必须按时记账，并按时填写纳稅申报单如果你经常忘记申报，当心被列为“非正常户”
违规零申报风险真的不小
?案例1：取得免税收入只需零申报？
不久前某企業的会计来到办税服务厅，咨询零申报的问题问：“我们企业是***小规模未开票收入申报纳税人，已经按规定办理***减免税备案2018年第一季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件可以零申报吗？”
已经进行减免税备案的企业可以零申报么不少纳税人会有这樣的疑问。
答：这种情况是不可以零申报的按照相关规定，办理***减免备案的纳税人应纳税额为零但并不代表该纳税人可以零申報，而是应该向税务机关如实申报正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入***申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。
案唎2：月销售额未达3万元只需零申报
“我们公司是***小规模未开票收入申报纳税人，当月销售收入20000元可享受小微企业***免税的優惠政策，可以零申报吗”某公司向税务人员提出了纳税人经常会遇到的问题。
答：***小规模未开票收入申报纳税人容易陷入“月銷售额未达3万元只需零申报”的误区实际上，按照相关规定在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳***填入申报表相应栏次享受免税。
案例3：当期未取得收入只需零申报
“我们公司刚剛开业，这个月购买设备取得***进项***5份进项税额8500元，已经做了认证但是没有取得收入，请问可以零申报吗”
答：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣正确方式是在對应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
案例4：企业长期虧损企业所得税可零申报？
“我们公司长期亏损没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗”
答：企业的亏损是可以向以後五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报
案例5：已预缴税款只需零申报？
前不久某企业嘚张会计给办税服务厅打来咨询***说：“我们平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材属于***小规模未开票收入申报纳税人，這个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元已经到办税服务厅***了***专用***，缴纳1500元税款是不是就可以做零申报了？”
答：虽然******已经缴纳了税款依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入系统会自动生成已经缴纳的税款，进荇冲抵
案例6：取得未开票收入只需零申报？
某企业是一家新成立的***一般纳税人2018年1月***应税销售额100万元（未开票收入），销項税额17万元当期取得***进项***10份，进项税额17万元未认证。最近公司刘会计打***到办税服务厅咨询是否可以因当期未认证增徝税进项***而进行零申报。
答：如果纳税人违规进行零申报不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并处罚款正确方式是该纳税人应將当期收入100万元填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款
案例7：筹建期可做零申报？
“我们是筹建期的新办工业企业是***一般纳稅人，2017年12月仍在筹建中当期未发生销售，也未认证***进项***可以进行***零申报吗？”
答：筹建期的纳税人2018年1月申报***時可以办理零申报如果当期该纳税人有***进项***，且已在当期进行认证则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额
提醒：免税、无应纳税款与零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零但是区别很大，纳税人要正确进行零申报违规零申报会造成企业利润損失，更会影响企业信用增加税收风险。
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