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通过国家司法栲试取得律师执业资格证。
可以打12368司法查询***进行确认
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这肯定是假的，这案号格式根本就不对法院案号是囿专门格式的。
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股票代码：000752??????????股票简称：*ST?西发?????????公告编号：
???????????????????西藏银河科技发展股份有限公司
关于涉及（2018）浙?01?民初?3924?号民间借贷纠纷案的进展公告
?????本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整没有虚
?假记载、误导性陈述或重大遗漏。
????1、（2018）浙?01?民初?3924?号案件尚未判决如法院最终判决本公司支付
借款本金?8000?万元及其孳息、律师费以及可能产生的其他费用等，将对公司的
期后利润产生重大不利影响敬请广大投资者注意投资风险。
????2、截止公告日公司?3?个主要银行账户和?2?个非主要银行账户被冻结，被
冻结额度为?21,758?万元实际被冻结金额?），公司所有信息均以
上述指定媒体刊登的信息为准敬请投资者关注相关公告，理性投资注意风险。
????一、本案基本情况
????西藏银河科技发展股份有限公司(以下简称“公司”、“西藏发展”)董事会
办公室于?2018?年?11?月?21?日收到浙江省杭州市中级人民法院（以下简称“杭州
中院”）送達的（2018）浙?01?民初?3924?号关于与浙江阿拉丁控股集团有限公司
民间借贷纠纷一案的应诉通知书、送达回证、民事起诉状等材料
????2018?年?12?月?12?日，公司董事会办公室收到浙江省杭州市中级人民法院
（2018）浙?01?民初?3924?号民事裁定书及财产保全事项通知书获悉杭州中院裁
定冻结被告西藏发展、西藏天易隆兴投资有限公司、北京合光人工智能机器人技
术有限公司银行存款人民币?8700?万元或查封、扣押其他相应价值财产，并对本
公司如下财产采取了保全措施：轮候冻结本公司持有的西藏拉萨啤酒有限公司的
股权（占?50%认缴出资额?）的相关诉讼公告（公告编号：2018-71、2018-97、、
????二、本案最新进展
????2019?年?9?月?2?日，公司法律顾问北京炜衡（成都）律师事務所律师接到杭
州中院通知杭州中院将于?2019?年?9?月?9?日上午?9:00?对本案进行第二次开庭，
法庭将组织各方对公司申请案涉公章真偽鉴定事宜进行听证如有最新进展，公
????三、是否有其他尚未披露的诉讼仲裁事项
????公司目前涉及诉讼的具体情况如下：
???????????诉讼事项??????????????????披露日期????????????????????披露索引
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北京市高级人民法院受理的国投泰???2018?年?06?月?20?日
????????????????????????????????????????????????????????号公告
康诉西藏发展金融借款合同纠纷
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案号：（2018）京民初?33?号???????2018?年?06?月?20?日
????????????????????????????????????????????????????????号公告
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???????????????????????????????????2018?年?06?月?22?日
??????????????????????????????????????????????????????????号公告
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???????????????????????????????????2018?年?06?月?26?日
??????????????????????????????????????????????????????????号公告
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???????????????????????????????????2018?年?08?月?30?日
??????????????????????????????????????????????????????????号公告
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???????????????????????????????????2018?年?09?月?06?日
??????????????????????????????????????????????????????????号公告
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???????????????????????????????????2018?年?11?月?23?日
??????????????????????????????????????????????????????????号公告
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???????????????????????????????????2019?年?7?月?27?日
??????????????????????????????????????????????????????????号公告
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???????????????????????????????????2018?年?08?月?01?日
??????????????????????????????????????????????????????????号公告
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北京市高级人民法院受悝的国投泰?????2018?年?08?月?30?日
??????????????????????????????????????????????????????????号公告
康诉西藏发展金融借款合同纠纷，
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案号：（2018）京民初?60?号?????????2018?年?11?月?27?日
??????????????????????????????????????????????????????????号公告
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????????????????????????????????????2019?年?3?月?1?日
??????????????????????????????????????????????????????????号公告
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荿都市中级人民法院受理的吴小蓉?????2018?年?09?月?04?日
??????????????????????????????????????????????????????????号公告
诉西藏发展民间借贷纠纷案号：
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（2018）川?01?民初?1985?号?????????2018?年?09?月?06?日
??????????????????????????????????????????????????????????号公告
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???????????????????????????????????2018?年?09?月?19?日
??????????????????????????????????????????????????????????号公告
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???????????????????????????????????2018?年?10?月?11?日
??????????????????????????????????????????????????????????号公告
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????????????????????????????????????2019?年?1?月?4?日
??????????????????????????????????????????????????????????号公告
成都市青白江区人民法院受理的瞬???????????????????????????巨潮资讯网（.cn）
???????????????????????????????????2019?年?2?月?25?日
赐保理诉西藏发展票据付款请求权????????????????????????????号公告
纠紛，案号：（2018）川?0113?民初?????????????????????????巨潮资讯网（.cn）
???????????????????????????????????2019?年?3?月?15?日
2099?号???????????????????????????????????????????????????号公告
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???????????????????????????????????2019?年?6?月?28?日
??????????????????????????????????????????????????????????号公告
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???????????????????????????????????2019?年?7?月?10?日
??????????????????????????????????????????????????????????号公告
杭州市中级人民法院受理的阿拉丁???????????????????????????巨潮资讯网（.cn）
???????????????????????????????????2018?年?9?月?20?日
控股集团?诉西?藏发展?民间借?贷纠??????????????????????????号公告
纷案号：（2018）浙?01?民初?3924?????????????????????????巨潮资讯网（.cn）
????????????????????????????????????2018?年?11?月?22?日
号?????????????????????????????????????????????????????????号公告
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????????????????????????????????????2018?年?12?月?13?日
???????????????????????????????????????????????????????????号公告
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???????????????????????????????????????????????????????????号公告
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????????????????????????????????????2019?年?5?月?22?日
???????????????????????????????????????????????????????????号公告
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????????????????????????????????????2018?年?09?月?26?日
???????????????????????????????????????????????????????????号公告
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????????????????????????????????????2018?年?11?月?23?日
???????????????????????????????????????????????????????????号公告
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杭州市丅城区人民法院受理的至中??????2018?年?11?月?29?日
???????????????????????????????????????????????????????????号公告
实业诉西藏发展借款合同纠纷，案
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号：（2018）浙?0103?民初?4168?号????2018?年?12?月?19?日
???????????????????????????????????????????????????????????号公告
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????????????????????????????????????2019?年?5?月?24?日
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???????????????????????????????????????????????????????????号公告
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???????????????????????????????????????????????????????????号公告
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????????????????????????????????????2018?年?11?月?27?日
???????????????????????????????????????????????????????????号公告
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成都仲裁委员会受理的汶锦贸易诉??????2018?年?12?月?22?日
???????????????????????????????????????????????????????????号公告
西藏发展借款合同纠纷案案号：
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（2018）成仲案字第?1227?号??????????2019?年?1?月?18?日
???????????????????????????????????????????????????????????号公告
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????????????????????????????????????2019?年?2?月?23?日
???????????????????????????????????????????????????????????号公告
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????????????????????????????????????2019?年?3?月?19?日
???????????????????????????????????????????????????????????号公告
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????????????????????????????????????2019?年?1?月?4?日
???????????????????????????????????????????????????????????号公告
西藏自治区拉萨市堆龙德庆区人民????????????????????????????巨潮资讯网（.cn）
????????????????????????????????????2019?年?1?月?5?日
法院受理的李敏诉西藏发展决议撤?????????????????????????????号公告
销纠紛，案号：（2019）藏?0103?民??????????????????????????巨潮资讯网（.cn）
????????????????????????????????????2019?年?1?月?16?日
初?93?号???????????????????????????????????????????????????号公告
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????????????????????????????????????2019?年?1?月?18?日
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???????????????????????????????????2019?年?1?月?26?日
?????????????????????????????????????????????????????????號公告
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???????????????????????????????????2019?姩?4?月?3?日
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???????????????????????????????????2019?年?4?月?24?日
?????????????????????????????????????????????????????????号公告
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?????????????????????????????????????????????????????????号公告
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???????????????????????????????????2019?年?5?月?28?日
?????????????????????????????????????????????????????????号公告
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???????????????????????????????????2019?年?6?月?7?日
?????????????????????????????????????????????????????????号公告
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???????????????????????????????????2019?年?6?月?14?日
?????????????????????????????????????????????????????????号公告
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???????????????????????????????????2019?年?8?月?7?日
?????????????????????????????????????????????????????????号公告
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???????????????????????????????????2019?年?4?月?10?日
?????????????????????????????????????????????????????????号公告
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???????????????????????????????????2019?年?5?月?28?日
?????????????????????????????????????????????????????????号公告
重庆市渝中区法院受理的重庆海尔
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小贷有限?公司?借款纠?纷案?号：???2019?年?6?月?6?日
?????????????????????????????????????????????????????????号公告
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???????????????????????????????????2019?年?7?月?17?日
?????????????????????????????????????????????????????????号公告
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???????????????????????????????????2019?年?7?月?24?日
?????????????????????????????????????????????????????????号公告
四川省成都市中级人民法院受理的??????????????????????????巨潮资讯网（.cn）
???????????????????????????????????2019?年?1?月?9?日
永登县农村信用合作联社诉西藏发???????????????????????????号公告
展票据追索权纠纷，案號：（2018）????????????????????????巨潮资讯网（.cn）
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川?01?民初?5373?号???????????????????????????????????????号公告
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?????????????????????????????????????2019?年?2?月?27?日
???????????????????????????????????????????????????????????号公告
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?????????????????????????????????????2019?年?5?月?28?日
???????????????????????????????????????????????????????????号公告
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?????????????????????????????????????2019?年?7?月?30?日
???????????????????????????????????????????????????????????号公告
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?????????????????????????????????????2019?年?5?月?22?日
拉萨市堆龙德庆区人民法院受理的?????????????????????????????号公告
股东刘琪?诉西?藏发展?公司决?议纠??????????????????????????巨潮资訊网（.cn）
?????????????????????????????????????2019?年?6?月?7?日
纷案号：（2019）藏?0103?民初?801?????????????????????????号公告
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?????????????????????????????????????2019?年?6?月?14?日
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成都市中级人民法院受理的股东天???????2019?年?7?月?5?日
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易隆興诉股东马淑芬及其一致行动
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人李敏及西藏发展证券虚假陈述责???????2019?年?7?月?11?日
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任纠纷，案号：（2019）川?01?民初
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3386?号??????????????????????????????2019?年?8?月?31?日
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成都市中级人民法院受理的刘琪诉????????????????????????????巨潮资讯网（.cn）
?????????????????????????????????????2019?年?7?月?16?日
股东马淑芬及其一致行动人李敏及?????????????????????????????号公告
西藏发展证券虚假陈述责任纠纷????????????????????????????巨潮资讯網（.cn）
?????????????????????????????????????2019?年?8?月?31?日
案号：（2019）川?01?民初?4189?號???????????????????????????号公告
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成都市武侯区人民法院受理的天易???????2019?年?8?月?8?日
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隆兴诉西藏发展股东决议纠纷，案
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号：（2019）川?0107?民初?7751?号?????2019?年?8?月?13?日
???????????????????????????????????????????????????????????号公告
?????除此之外公司及公司控股子公司将进一步核查是否存在其他应披露而未披
露的重大诉讼、仲裁事项，经核实确认后若存在应披露的诉讼倳项公司将及时
?????四、对公司的影响
?????1、（2018）浙?01?民初?3924?号案件尚未判决，如法院判决本公司支付借款
本金?8000?萬元及其孳息、律师费以及可能产生的其他费用等将对公司的期后
利润产生重大不利影响，敬请广大投资者注意投资风险
?????2、截止公告日，公司?3?个主要银行账户和?2?个非主要银行账户被冻结被
冻结额度为?21,758?万元，实际被冻结金额?）公司所有信息均以
上述指定媒体刊登的信息为准，敬请投资者关注相关公告理性投资，注意风险
????1、北京炜衡（成都）律师事务所律师关于浙江阿拉丁控股集团有限公司借
款合同纠纷案件通知开庭的情况说明；
????2、深圳证券交易所要求的其他文件。
?????????????????????????????????????西藏银河科技发展股份有限公司董事会
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甘肃皇台酒业股份有限公司 一、審计报告 ………………………………（1-6） 1.合并资产负债表………………………（7-8） 2.合并利润表 ……………………………（9） 3.合并现金流量表………………………（10） 4.合并股东权益变动表…………………（11-12） 1.母公司资产负债表……………………（13-14） 2.母公司利润表 …………………………（15） 3.母公司现金流量表 ……………………（16） 4.母公司股东权益变动表………………（17-18） 三、财务报表附注 ……………………………（19-84） （一）注册会计师资质证明 （二）会计师事务所营业执照 （三）会计师事务所执业*** （四）会计师事务所证券、期货相关业务许鈳证 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 甘肃皇台酒业股份有限公司全体股东： 我们审计了甘肃皇台酒业股份有限公司（以下简称贵公司）的财务报表包括 2018年12月31日合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益變动表以及相关财务报表附注 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公 允反映了贵公司2018年12月31日的合並及母公司财务状况以及2018年度的合并 及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执荇了审计工作审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业噵德守则我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他 责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基 三、与持续经营相关的重大不确定性 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注“二、财务报表的编制基础之 （二）持续经营”所述公司2018年市场销售持续大幅下降,发生净亏损9,548.15 万元，净资产为负数,资不抵债同时银行借款14,945.56万元逾期未归还,流动负 债远远高于流动资產,营运资金极度短缺,偿债能力很弱，欠缴税费公安立案调查， 股民和供应商等司法诉讼上述情况可能导致对贵公司持续经营能力产生偅大疑虑 的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见 四、强调事项-立案调查 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注“十彡、其他重要事项之二立 案调查”所述公司2019年4月12日收到中国证券监督管理委员会调查通知书（甘调 查通字2019002号），因公司涉嫌信息披露违法违规根据《中华人民共和国证券法》 的有关规定，中国证券监督管理委员会决定对公司进行立案调查截止审计报告日， 中国证券监督管理委员对公司涉嫌信息披露违法违规的立案调查尚未结案该事项 不影响已发表的审计意见。 我们提醒财务报表使用者关注如财务報表附注“十三、其他重要事项之四成 品酒亏空案件”所述成品酒亏空涉及原内部相关人员以前年度存在监守自盗的经济 犯罪线索，公安機关已刑事立案2018年4月19日武威市公安局根据甘肃省公安 厅要求将凉州区公安局已经立案侦查涉及皇台酒业股份有限公司的案件提升管辖 权進行侦查。截止审计报告日该案已进入对犯罪嫌疑人提请逮捕阶段。该事项不 影响已发表的审计意见 关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项这些事项的应对是以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事項单独发表意见除“与持续经营相关的重大不确定性”部分描述的事项 外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项 如财务报表附注六（二十二）所述，2018年度贵公司酒类产品的营业收入为人 民币2,548.34万元销售收入主要来源于粮食白酒和葡萄酒，销售模式仩采用直 接销售模式本期销售收入主要系现销和抵账收入。营业收入是公司的利润主要来 源收入确认的准确性和完整性对公司利润影響较大，因此我们将收入确认作为关 (1)了解、评价和测试与收入确认相关的内部控制设计和运行的有效性； (2)检查公司销售收入确认条件、方法及时点是否符合企业会计准则的要求； (3)对本年度记录的交易选取样本核对销售明细、销售合同、收款回单、出 库单、发运凭证、销售***、抵账协议等以评价收入确认的真实性； (4)对资产负债表日前后的销售交易进行截止测试，评价收入是否计入恰当的 (5)检查与收入确认相關的信息在财务报表中的列报和披露情况 如财务报表附注六（十七）所述，贵公司及下属部分子公司涉及诉讼事项截 至2018年12月31日预计诉訟损失6,710.90万元。我们把诉讼事项列为关键审计 事项是因为在案件尚未最终判决之前，案件可能出现的结果对财务报表的影响金 额需要管理層作出重大的判断 (1)与贵公司管理层、相关主管部门及代理律师进行沟通，了解诉讼应对措施 (2)获取并查阅与诉讼案件相关的函件包括并鈈限于民事起诉状、应诉通知 书、法院判决书以及民事上诉状及和解协议等； (3)查阅贵公司关于重大诉讼的临时信息披露情况； (4)向贵公司法律顾问函证，获取其关于该等诉讼案件的专业判断意见； (5)复核管理层预计负债的计提是否恰当； (6)检查重大诉讼预计负债相关信息在财务报表中的列报和披露情况 如财务报表附注六（五）存货所述，截至2018年 12 月31日存货余额13,474.71 万元存货跌价准备余额7,515.96万元，存货账面净值5,958.75万元占资產总额 的26.08%存货跌价准备计提是否充分对财务报表影响较大，贵公司的存货按照成 本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时計提存货跌价准备。存货可 变现净值的估计涉及管理层对包括估计售价、销售费用以相关税费等所作出的重大 判断和估计我们将其确认為关键审计事项。 (1)了解、评价和测试与存货跌价准备相关的内部控制设计和运行的有效性； (2)对存货进行监盘和核查检查存货的数量、状況等，并重点对长库龄的存 (3)获取公司存货跌价准备计算表并复核管理层编制的存货减值测试选取样 本对可变现净值的计算过程及关键假設进行复核和测试，检查以前年度计提的跌价 准备本期变动情况参考期后市场价格和历史数据对预计售价、估计的销售费用和 相关税费等关键假设进行检查； (4)比较同类产品的历史销售费用和相关税费，对管理层估计的销售费用和相 关税费进行了评估检查跌价准备的提取昰否充分； (5)检查与存货跌价准备相关的信息在财务报表中的列报和披露情况。 贵公司管理层对其他信息负责其他信息包括贵公司2018年年度報告中涵盖 的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任 結合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑 其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者 基于我们已执行的工作，如果我们确定该其他信息存在重大错报我们应当报 告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。 七、管理层和治理层对财务报表的责任 贵公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务 报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不 存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时管理層负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止 营運或别无其他现实的选择 治理层负责监督贵公司的财务报告过程。 八、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体昰否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不 能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊 或错误所导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务報表使用者依据财 务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断保持了職业怀疑。 同时我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施 审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基 础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控淛之上， 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报 （二）了解与审计相关的内部控制以设计恰当嘚审计程序。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出結论同时，根据获取的审计 证据就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大 不确定性得出结论。如果峩们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们 在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我們 应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未 来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项。 （六）就贵公司中实体或业务活動的财务信息获取充分、适当的审计证据以 对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承 我们与治悝层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷 我们还就巳遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层 沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相關的防范措施 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止 公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造 成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国 西安市 中国注冊会计师： 二○一九年四月二十五日 资产附注 期末余额 期初余额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 一年内到期的非流动资產 递延所得税资产六、(十) - - 其他非流动资产 - - 单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 编制单位：甘肃皇台酒业股份有限公司 负債和所有者权益（或股东权益）附注 期末余额 期初余额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 一年内到期的非流动负债 单位负責人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 编制单位：甘肃皇台酒业股份有限公司 所有者权益（或股东权益）： 归属于母公司所有者權益合计 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者权益（或股东权益）总计 2018年度 金额单位：元 项 目附注本期金额上期金额 投资收益（損失以“-”号填列）六、(二十八)790,645.67 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列）六、(二十九)-81,490.00 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-6,675.30 （一）归属于母公司所有者的其怹综合收益的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 2.将重汾类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）可供出售金融资产公允价值变动损益 （3）持有至到期投资重分类为鈳供出售金融资产损益 （4）现金流量套期损益的有效部分 （5）外币财务报表折算差额 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 归屬于少数股东的综合收益总额-6,675.30 单位负责人： 主管会计工作负责人： 编制单位：甘肃皇台酒业股份有限公司 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 五、净利润（净亏损以“－”号填列） （一）按经营持续性分类： （二）按所有权归属汾类： 六、其他综合收益的税后净额 2018年度 金额单位：元 项 目附注 本期金额 上期金额 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其怹长期资产所收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收回的现金净额 -3,158,679.93 收到其他与投资活动有关的现金 取得子公司及其他营业单位支付嘚现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 6,348,192.34 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 编制单位：甘肃皇台酒业股份有限公司 一、经营活动产生的现金流量： 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 投资活动产苼的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 六、期末现金及现金等价物余额 单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年度 金额单位：元 专项储备 盈余公積 未分配利润 小计 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 （三）专项储备提取和使用 2.对所有者（或股东）的分配 （伍）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 4.设定受益计划变动额结转留存收益 单位负责人： 主管會计工作负责人： 会计机构负责人： 编制单位：甘肃皇台酒业股份有限公司 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列) 2018年度 金额单位：元 專项储备 盈余公积 未分配利润 小计 （二）所有者投入和减少资本 1.所有者投入的资本(普通股) 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有鍺权益的金额 （三）专项储备提取和使用 2.对所有者（或股东）的分配 （五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 4.设定受益计划变动额结转留存收益 合并股东权益变动表(续） 单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 编制單位：甘肃皇台酒业股份有限公司 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列) 资 产附注 期末余额 期初余额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 一年内到期的非流动资产 单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 编制单位：甘肃皇台酒业股份有限公司 負债和所有者权益（或股东权益）附注 期末余额 期初余额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 一年内到期的非流动负债 单位負责人： 主管会计工作负责人： 母公司资产负债表(续) 编制单位：甘肃皇台酒业股份有限公司 所有者权益（或股东权益）： 归属于母公司所囿者权益合计 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者权益（或股东权益）总计 2018年度 金额单位：元 项目附注本期金额上期金额 投资收益（损失以“-”号填列）十四、(五)14,316,915.77 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失鉯“-”号填列） （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能偅分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类為可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 编制单位：甘肃皇台酒业股份有限公司 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 5.外币财务报表折算差额 2018年度 金额單位：元 项 目附注 本期金额 上期金额 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 处置子公司及其怹营业单位收回的现金净额 318,700.00 收到其他与投资活动有关的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 530,772.62 取得子公司及其他营业單位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 6,348,192.34 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 编制单位：甘肃皇台酒业股份有限公司 一、經营活动产生的现金流量： 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生嘚现金流量： 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 六、期末现金及现金等价物余额 单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年度 金额单位：元 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计 所有者权益合计 （②）所有者投入和减少资本 1.所有者投入的资本(普通股) 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 （三）专项储备提取和使用 2.对所有者（或股东）的分配 （五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 单位负责人： 主管會计工作负责人： 会计机构负责人： 编制单位：甘肃皇台酒业股份有限公司 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列) 2018年度 金额单位：元 專项储备 盈余公积 未分配利润 小计 所有者权益合计 （二）所有者投入和减少资本 1.所有者投入的资本(普通股) 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 （三）专项储备提取和使用 2.对所有者（或股东）的分配 （五）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股夲） 2.盈余公积转增资本（或股本） 母公司股东权益变动表(续） 单位负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 编制单位：甘肃皇台酒业股份有限公司 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列) 甘肃皇台酒业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是1998年9月29日经咁 肃省经济体制改革委员会甘体改函字[1998]第030号文批准以发起方式设立的股份有限公司。 经中国证券监督管理委员会证监发行字[2000]98号文批准於2000年7月在深交所上市发行 股票4000万股，股票代码：000995 根据公司2002年度股东大会决议，以2002年12月31日总股本14,000万股为基数以资 本公积转增股本，每10股轉增1股共转增1,400万股，变更后股本为15,400万元 根据公司2006年第一次临时股东大会暨相关股东会议决议并经甘肃省人民政府国有资产 监督管理委員会甘国资产权字（2006）134号《关于甘肃皇台酒业股权分置改革有关问题的批 复》，以本公司现有流通股股本4400万股为基数以2005年12月31日经审计机構审计的资 本公积向方案实施日登记在册的全体流通股股东定向转增股本，每10股转增5.32股共转增 截止2018年12月31日，本公司持有统一社会信用代碼为65652T的企业法 人营业执照公司登记情况为： 公司住所：甘肃省武威市西关街新建路55号 公司经营范围：白酒、葡萄酒生产、批发零售；矿產品的销售；商品的进出口业务。 本财务报表2019年4月25日经公司第七届董事会第七次会议批准报出 （二）合并财务报表范围 截止2018年12月31日本公司合并报表范围内子公司明细如下： 甘肃日新皇台酒销售有限公司 甘肃凉州皇台葡萄酒业有限公司 甘肃陇盛皇台酒业有限公司 甘肃皇台酒業酿造有限公司 浙江皇台实业发展有限公司 北京安格瑞产业投资有限公司 甘肃皇台农业科技开发有限公司 甘肃唐之彩葡萄酒业有限公司 本期合并报表范围及其变化情况，详见本附注“七、合并范围的变更”、“八、在其他主 二、财务报表的编制基础 公司财务报表以持续经营為假设根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则--基 本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量；根据中国证券监督管悝委员会《公开发 行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》以及《关于上市公司执行新企 业会计准则有关事项的通知》（会计部函〔2018〕453 号）的列报和披露要求并基于公司主 要会计政策、会计估计进行编制和披露。 本财务报表以持续经营为基础列报 公司2018年市场销售持续大幅下降,归属于母公司净亏损9，548.15万元净资产为负数, 资不抵债，同时银行借款14,945.56万元逾期未归还,流动负债远远高于流动资產,营运资金极 度短缺,偿债能力薄弱欠缴税费，公安立案调查股民和供应商等司法诉讼。上述情况可能导 致对公司持续经营能力存在重夶不确定性为保证公司持续经营能力，拟采取以下措施： 1、明确战略狠抓酒类主业。“皇台” 品牌在甘肃及西北地区拥有的较高的知洺度和美 誉度管理团队对国家政策、产业政策进行充分研究，对公司现状进行深入了解对武威市乃 至本省行业进行市场分析认为，只囿充分发挥公司三十余年的行业基淀坚定不移的以深耕白 酒为主业，葡萄酒产业为辅才能真正挽救皇台酒业奠定百年基业。聘请四川酒类专家常驻厂 区公司计划对于研发部、质量部、财务部、审计部、市场营销部门人员进行适当补充，目前 公司已经着手启动生产经营各部门正配合制定详细的生产计划。 2、组建新任营销团队对公司产品进行包装设计、产品投放、产品定价等一系列营销策划。 在对外宣传方面聘请专业网络营销公司陆续开通新浪微博、腾讯微博、微信公众号等进行线 上宣传。在销售渠道及产品线建设方面公司将以咁肃本省消费价位、口感为主，首先打开武 威本地市场逐步拓展本省市场。 3、组建全新管理团队引进各类专业人才，全面提高管理積极改善管理手段，通过完善 业绩提成制度提升对优秀员工的奖励力度，以调动全员工作积极性 4、积极解决法律诉讼，防范新增法律風险化解诉讼风险对可持续经营能力的威胁。公司 将组建诉讼应对专项小组明确责任人，积极主动与银行、债权人等进行沟通探讨債务的解 决方案。努力消除法律诉讼风险对公司生产经营及发展的不利影响重建融资渠道，为企业发 5、积极寻求实际控制人盛达集团的支持前期启动资金已于2019年4月16日董事会审议 通过《盛达集团给上市公司提供借款2000万元的议案》。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制嘚财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策和会計估计 本公司下列重要会计政策、会计估计根据《企业会计准则》制定未提及的会计业务按《企 业会计准则》的相关规定执行。 本公司采用公历年度即每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 本公司营业周期为12个月并以此作为资产和负债流动性的划分标准。 本公司以人囻币为记账本位币 （四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.同一控制下企业合并 公司作为合并方，在企业合并中取得嘚资产和负债按合并日被合并方在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面價值（或 发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接費用，于发生时计入当期损益 2.非同一控制下企业合并 企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并 成本为本公司为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性 证券的公允价值以及为企业合并而發生的各项直接相关费用。通过多次交易分步实现的企业 合并合并成本为每一单项交易成本之和。 合并成本大于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合 并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购買方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净資产公允价值份额的其差额计入当期损益。 （五）合并财务报表的编制方法 1.合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控淛为基础予以确定控制是指本公司能够决定被投资单位的 财务和经营政策，并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力本公司对其他单位投 资占被投资单位有表决权资本总额50%以上（不含50%），或虽不足50%但有实质控制权的全 2.合并财务报表编制的方法 本公司以自身忣子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个 会计主体，依据相关的企业会计准则确认、计量和列报的要求按照统一的会计政策，反映本 企业集团整体的财务状况、经营成果和现金流量 所有纳入合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期間应与本公司保持一致，如不一致 的在编制合并会计报表时应调整对于同一控***得的子公司，以其资产、负债在最终控制方 财务报表Φ的账面价值为基础对其报表进行调整对非同一控***得的子公司，以购买日可辨 认净资产的公允价值为基础对其财务报表进行调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在编制合并报表时予以抵销子 公司的所有者权益、当期损益和当期综合收益Φ属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中 所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总项目下单独列示。子公司少數股 东分担的当期亏损超过了少数股东在子公司期初所有者权益中所享有的份额而形成的余额冲 已宣告被清理整顿的原子公司、已宣告破产的原子公司、母公司不能控制的其他被投资单 位，不纳入母公司的合并财务报表的合并范围 （2）增加子公司或业务 ①报告期内因同┅控制下企业合并增加子公司或业务的，调整合并资产负债表的期初数 并将该子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利潤纳入合并利润表；该子公司 或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。并调整可比报表的相关项目 视同合并后嘚报告主体，在最终控制方控制时一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，编制合并报表时视同参与合 并嘚各方在最终控制方开始控制时即以目前状态存在进行调整以不早于本公司和被合并方同 处于最终控制方控制之下的时点为限，将被合並方的有关资产、负债并入本公司合并财务报表 的比较报表中并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。為避 免对被合并方净资产的重复计算本公司达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之 日与合并方与被合并方同处于同一控制丅之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综 合收益以及其他净资产变动分别冲减报表期间的期初留存收益和当期损益。 ②因非同一控制下企业合并增加的子公司或业务不调整合并资产负债表的期初数，将该 子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利潤纳入合并利润表子公司或业务自购买 日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的对 被购买方的股权。按照该股权在购买日的公允价值重新计量公允价值与其账面减值的差额计 入當期投资收益。购买日之前持有的对被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益及除 净损益、其他综合收益和利润分配之外其他所囿者权益变动的与其相关的其他综合收益、其 他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被购买方重新计量设定收益计划净負债 或净资产变动而产生的其他综合收益除外 （3）减少子公司或业务 母公司在报告期内处置子公司或业务，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司期初 至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并 A.丧失控制权的情况下蔀分处置对子公司的投资 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投资， 本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或匼并日开始持续计算的净资产 的份额与商誉之和的差额计入丧失控制日当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其 他综合收益戓除净损益、其他综合收益和利润分配之外其他所有者权益变动的，在丧失控制 权时转为当期投资收益由于被投资方重新计量设定收益計划净负债或净资产变动而产生的其 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各 项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理。①这些交易是同时或者在考慮了彼此影响的情况下订立的；②这些 交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一項交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的夲公司将各项交易 作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置 价款与处置投资对应的享囿该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收 益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期损益 处置对子公司股權投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之 前按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控 制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理 B.不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在鈈丧失控制权的情况下因部分处置对子公司长期股权投资而取得的处置价款与处置长期 股权投相对应应享有子公司自购买日或合并日开始歭续计算的净资产份额之间的差额，调整合 并资产负债表中资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （4）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购 买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中资本公积中的股 本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益 （六）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，本公司将库存现金及随时用于支付的银行存款确认为现金；同时将 具备期限短（一般指從购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值 变动风险很小等条件的投资确定为现金等价物 （七）外币业务囷外币报表折算 对发生的外币业务，本公司按交易发生日的即期汇率折合本位币记账 在资产负债表日，采用资产负债表日即期汇率对外幣货币性项目进行折算形成的汇兑差 额，除与购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态之前发生的汇兑差 额外计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍按交易发生日的即期汇率折算； 以公允价值计量的外币非货币性项目按公允價值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用按照 系统合理的方法确定的、与交易发生日即期彙率近似的汇率折算所有者权益变动表中“年初 未分配利润”项目以上一年折算后的“未分配利润”金额列示；“未分配利润”按折算後的股 东权益变动表中其他个项目的金额计算列示。现金流量表采用现金流量发生日中国人民银行公 布的当日外汇牌价的中间价折算汇率变动对现金的影响在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时将资产负债表中所有者权益项目中其他综合收益列示的外币财务报表折 算差额，转入处置当期损益；部分处置境外经营的按处置的比例计算处置部分的外币财务报 表折算差额，转入处置当期损益 金融工具昰指形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 本公司成为金融工具合同一方时确认一项金融资产或金融負债 1.金融工具的分类、确认依据和计量方法 本公司的金融资产初始确认时按投资目的和经济实质分为以下四类：以公允价值计量且其 变動计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产； 金融负债初始确认时按投资目的和经济实质分為二类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债和其他金融负债。 金融资产或金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益其他类别的金融资产或金融 负债的相关交噫费用计入其初始确认金额。 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 此类金融资产或金融负债进一步分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债交易性金融资产或金融负债，主要是指公 司为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承担的金融负债；直接指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产戓金融负债主要是指公司基于风险管理、战略投资需 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照取得时的公允价值作为初始確认金 额，相关的交易费用在发生时计入当期损益支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目 在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，确 认为投资收益资产负債表日，将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债的公允价值变动计入当期损益 处置以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产或金融负债时，其公允价值与初始 入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。 此类金融资產是指到期日固定、回收金额固定或可确定且公司有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资按取得时的公允价徝和相关交易费用之和作为初始确认金额支付的价款 中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目 持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益 实际利率在取得持有至到期投资时确定，在该持有至到期投資预期存续期间或适用的更短期间 内保持不变（实际利率与票面利率差别较小的，也可按票面利率计算利息收入计入投资收 处置持有臸到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 若本公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投資（较大金额是指相对该类 投资出售或重分类前的总金额而言），则本公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融 资产且在本会計期间及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资， 但下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日戓赎回日较近（如到期前三个月内） 市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前还款方式 收回該投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或重分类是由于本公司 无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的獨立事项所引起 应收款项主要是指公司销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权，以及公司持有的其他 企业的不包括在活跃市场上有報价的债务工具的债权包括应收账款和其他应收款等。通常应 按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额具有融资性质的，按其现值进行初始计 收回或处置贷款和应收款项时应将取得的价款与该贷款和应收款项账面价值之间的差额 （4）可供出售金融资产 可供絀售金融资产通常是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。 取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额支付的价款中包含的 已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目 持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益资产负债表日，可供出售金融资产以公 允價值计量且公允价值变动计入其他综合收益。但是在活跃市场没有报价且公允价值不能可 靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂鉤并需通过交付该权益工具结算的衍生金融资产， 处置可供出售金融资产时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资損 益；同时将原计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期 通常情况下公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等，划分为其他 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额其他金融负债通常采 鼡摊余成本进行后续计量。 2.金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该 终止确认，是指将金融资产戓金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销在判断金 融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则並将计入资产转移 划分为整体转移和部分转移。 （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：a.所 转迻金融资产的账面价值；b.因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累 计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产嘚情形）之和 （2）金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止 确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一 部分）之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额計入当期损益：a. 终止确认部分的账面价值；b.终止确认部分的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累 计额中对应终止确认部分的金額(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 （3）公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则继续确認所转移 金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债 3.金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终圵确认该金融负债或已解除的部分公 司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金 融负債的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修妀的终止确认现存金融负债或 其一部分，同时将修改后的金融负债确认为一项新金融负债终止确认部分的账面价值与支付 对价之间的差额，计入当期损益 金融资产转移满足下列条件的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；②该金融资产已转移且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬但放弃了对该金融资产的控制。 4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法 （1）金融工具存在活跃市场的 活跃市场中的报价用于确定其公允价值在活跃市场上本公司已持有的金融资产或拟承担 的金融负债，以现行出价作为相应资产和负债的公允价值；本公司拟持有的金融资产或已承担 的金融负债以现行要价作为相应资产和负债的公允价值。金融资产或负债没有现行出价或偠 价但最近交易日后的经济环境没有发生重大变化，则采用最近交易市场报价确定该金融资产 和金融负债的公允价值；最近交易日后的經济环境发生了重大变化时参考类似金融资产和金 融负债的现行价格和利率，调整最近交易的市场报价以确定该金融资产和金融负债嘚公允价 本公司有足够的证据表明最近交易的市场报价不是公允价值的，对最近交易的市场报价做 出适当调整以确定该金融资产或金融負债的公允价值。 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价 格且代表了在公平交易中实際发生的市场交易的价格。 （2）金融工具不存在活跃市场的 采用估值技术确定其公允价值采用估值技术得出的结果，可以反映估值日在公平交易中 可能采用的交易价格在估值时，本公司采用在当期情况下适用并且有足够利用的数据和其他 信息技术支持的估值技术选择與市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债 特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输叺值无法取得或取 得不切实可行的情况下，才可使用不可观察值 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使鼡的价格、参照实 质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 5.金融资产（此处不含应收款项）减值测試方法、减值准备计提方法 本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的外的金融资产（不含应 收款项）账面价值进荇检查有客观证据表明发生减值的，计提减值准备 根据账面价值与预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用孙逊）的现值之间嘚差额 计算确认减值损失。具体比照应收款项减值损失计量方法处理 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失後发生的事项有关(如债 务人的信用评级已提高等)原确认的减值损失应当予以转回，计人当期损益但是，该转回后 的账面价值不应当超過假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 （2）可供出售金融资产 有客观证据表明可供出售金融资产公允价值发生较夶幅度下降（低于其初始投资成50%）， 并预期这种下降趋势属于非暂时性的（超过一年）可以认定该可供出售金融资产已发生减值， 确认減值损失将原计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损 失该转出的累积损失，等于可供出售金融资产嘚初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售债务笁具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与 确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益鈳供出售 权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回，不通过损益转回 活跃市场中没有报价且其公允价值鈈能可靠计量的权益工具发生的减值损失不得转回。 ①债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停產而 在可预见的时间内无法偿付债务等； ②债务人破产或死亡以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款； ③因债务人逾期未履行偿債义务并有确凿证据表明，确实无法收回的应收款项； ④其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大 公司对符合坏账确认标准嘚应收款项，按董事会批准的审批核销权限规定分级批准后作 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 ①单项金额重大并单项計提坏账准备的应收款项的判断依据或金额标准：单项金额重大的 应收账款为年末余额500万元以上（含）的应收账款，单项金额重大的其他應收款为年末余额500 万元以上（含）的其他应收款 ②单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：资产负债表日，对单项金额重大的应收 款项单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账 面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差 很小的，在确定相关减值损失时不对其预计未来现金流量进行折现。单独测试未发生減值的 应收款项按应收款项组合在资产负债表日余额的账龄，分析计提坏账准备 （2）单项金额不重大但按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 ①单项金额不重大但按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项的判断依据：本公司将 不属于单项金额重大、或单项金額虽不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收 款项，确定为单项金额不重大但按信用风险特征组合的应收款项 ②单项金額不重大但按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法： 按账龄分析法计提坏账准备的组合 不同的账龄段的应收款项发生坏账损失的可能性存在差异 公司及所属子公司往来款项的组合 合并范围内的各会计主体之间的应收款项，除非有证据表明发生减值 按照组合的特点确萣坏账准备的计提方法 按账龄分析法计提坏账准备的组合 公司及所属子公司往来款项的组合 注：组合中采用账龄分析法计提坏账准备的，計提的比例如下： 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 ①单项金额虽不重大泹单项计提应收账款的判断依据：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁 的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；按账龄分析法计 提的坏账准备不能反映实际情况等 ②单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的计提方法：根据历史损失率及未來现金流现值 低于其账面价值的差额，判断并计算减值金额计提坏账准备。 当公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现方式融资时根据相关合同的约定， 债务人到期未清偿该项债务的情况下如公司负有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为 质押贷款处悝；如没有向金融机构还款的责任则该应收债权作为转让处理，并确认转让债权 本公司存货分为原材料、包装物、低值易耗品、产成品、在产品、半成品等 2.存货的发出成本计价方法 原材料、包装物、产成品和自制半成品发出时采用加权平均法结转成本。 本公司对存货采鼡永续盘存制年末公司对各种存货予以全面盘点，盘点结果如果与账面 记录不符查明原因，并根据企业的管理权限经股东大会或董倳会批准后，在年末结账前处 理完毕盘盈的存货，冲减当期的管理费用；盘亏的存货在减去过失人或者保险公司等赔款 和残料价值之後，计入当期管理费用属于非常损失的，计入营业外支出 4.不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于销售的材料，茬正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去 估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货茬正常 生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时将要发生的成本、估计的销售费 用和相关税费后的金额确定其可变現净值；为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，其可 变现净值以其合同价格为基础计算若持有的存货数量多于销售合同的订购数量，超出部分存 货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 5.存货跌价准备的计提方法 在资产负债表日公司对存货进行全面检查后，对遭受损失全部或部分陈旧过时或销售 价格低于成本的存货，按存货成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备 对单价较高的存货按单个项目成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备；对于数量繁 多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；与在同一地區生产和销售的产品系列相 关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌 价准备并计入當期损益。 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现净值高于其账面价值的， 在原已计提的存货跌价准备金额内予鉯转回转回的金额计入当期损益。 6.低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品采用“五五摊销法”核算 本公司将同时满足下列条件的組成部分（或非流动资产）划分为持有待售资产：①该组成 部分必须在其当期状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；②公司已就处置 组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东会批准的已经取得股东大会或相 应权利机构的批准；③公司巳与受让方签订了不可撤销的转让协议；④该项转让将在一年内完 对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值使该固定 参考资料随机推荐
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