防止 宽打 窄用 预算松弛问题的解決 1.慎重确定下级参与预算编制的程度和方式 预算参与与预算松弛是正相关的 2.上级参与、预算指标细化和明确算法 信息不对称为预算松弛提供了基础环境。 3.完善业绩评价标准缓解执行者压力 4.真实诱导预算法的运用 其基本做法是：各报基数，加权平均少报罚Y（惩罚系数），多报不奖超额奖X（奖励系数），不足补X 超基数奖励系数 ＞ 少报惩罚系数 例：某公司2003年预计实际销售额8000万元，变动成本率为60%固定成夲2700万元，所得税率为33%总资产5000元，负债率60% 预计2004年销售额增减变动有三种可能： A.销售增长50%；B.销售增长5%；C.销售下降50%。 当企业销售发生大幅度增减变动时 如何进行财务规划？ 1.测算企业盈亏情况 当销售增长50%时8000×（1+50%） ×（1-60%）-万元 当销售下降50%时，8000×（1-50%） ×（1-60%）-万元 2.测算企业资产需偠量增减变动（假定变动性资产占销售的40%） 当销售增长50%时总资产需要量增加=4000 ×40%=1600万元 另外增加设备投资500万元 当销售下降50%时总资产需要量减少=4000 ×40%=1600万元 3.测算企业负债增减变动（假定变动性负债占销售的20%） 当销售增长50%时总资产需要量增加=4000 ×20%=800万元 当销售下降50%时总资产需要量减少=4000 ×20%=800万元 4.測算企业留存收益增减变动（假定分配股利率为50%） 当销售增长50%时留存收益增加=2100×（1-33%） × （1-50%）=704万元 当销售下降50%时留存收益减少=1100万元 5.测算企业融资需要 当销售增长50%时：-704=596万元 当销售下降50%时：-0=100万元 营运 期 预算 销售量：市场预测法、量本利法法 销售单价：竞争定价法、量本利法 预测方法 销售预算=预计销售量×预计销售单价 应收帐款预算=期初余额+本期赊销额－本期收款额 计算 按品种编制的销售预算表（按季度或月份编制） 按地区、客户编制的销售预算表（按季度或月份编制） 应收帐款预算（按季度或月份编制） 预算表 销售预算是企

防止 宽打 窄用 预算松弛问题的解決 1.慎重确定下级参与预算编制的程度和方式 预算参与与预算松弛是正相关的 2.上级参与、预算指标细化和明确算法 信息不对称为预算松弛提供了基础环境。 3.完善业绩评价标准缓解执行者压力 4.真实诱导预算法的运用 其基本做法是：各报基数，加权平均少报罚Y（惩罚系数），多报不奖超额奖X（奖励系数），不足补X 超基数奖励系数 ＞ 少报惩罚系数 例：某公司2003年预计实际销售额8000万元，变动成本率为60%固定成夲2700万元，所得税率为33%总资产5000元，负债率60% 预计2004年销售额增减变动有三种可能： A.销售增长50%；B.销售增长5%；C.销售下降50%。 当企业销售发生大幅度增减变动时 如何进行财务规划？ 1.测算企业盈亏情况 当销售增长50%时8000×（1+50%） ×（1-60%）-万元 当销售下降50%时，8000×（1-50%） ×（1-60%）-万元 2.测算企业资产需偠量增减变动（假定变动性资产占销售的40%） 当销售增长50%时总资产需要量增加=4000 ×40%=1600万元 另外增加设备投资500万元 当销售下降50%时总资产需要量减少=4000 ×40%=1600万元 3.测算企业负债增减变动（假定变动性负债占销售的20%） 当销售增长50%时总资产需要量增加=4000 ×20%=800万元 当销售下降50%时总资产需要量减少=4000 ×20%=800万元 4.測算企业留存收益增减变动（假定分配股利率为50%） 当销售增长50%时留存收益增加=2100×（1-33%） × （1-50%）=704万元 当销售下降50%时留存收益减少=1100万元 5.测算企业融资需要 当销售增长50%时：-704=596万元 当销售下降50%时：-0=100万元 营运 期 预算 销售量：市场预测法、量本利法法 销售单价：竞争定价法、量本利法 预测方法 销售预算=预计销售量×预计销售单价 应收帐款预算=期初余额+本期赊销额－本期收款额 计算 按品种编制的销售预算表（按季度或月份编制） 按地区、客户编制的销售预算表（按季度或月份编制） 应收帐款预算（按季度或月份编制） 预算表 销售预算是企