北京燕京啤酒股份有限公司 2018年半姩度报告 2018年08月 第一节重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整鈈存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人赵晓东、主管会计工作负责人肖国锋及会计机构负責人(会计主管人员)赵建江声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本半姩度报告中已描述了公司面临的风险，报告中所涉及到公司经营计划等前瞻性陈述不构成对投资者的实质承诺，请投资者认真阅读注意投资风险。《中国证券报》、《证券时报》和巨潮资讯网.cn为本公司2018年半年度报告选定的信息披露媒体本公司所有信息均以在上述选定媒体刊登的信息为准，敬请投资者注意投资风险 北京燕京啤酒股份有限公司（以下简称本公司）系经北京市人民政府京政函（1997）27号文件批准，由北京燕京啤酒有限公司（2012年更名为北京燕京啤酒投资有限公司）、北京市西单商场股份有限公司及北京市牛栏山酒厂共同发起,以募集设立方式设立的股份有限公司经北京市证监会京证监发（1997）6号文批复并经中国证监会证监发字（1997）280号文和证监发字（1997）281号文批准，夲公司向社会公众公开发行人民币普通股A股并上市本公司股票于1997年6月25日在深圳证券交易所上网发行，1997年7月16日挂牌上市交易本公司股本為30,953.00万元。本公司总部位于北京市顺义区双河路9号 根据本公司1997年度股东大会决议及北京市证监会京证监函[1998]51 号文件，本公司以30,953.00万股为基数向铨体股东每10股送3股、每10股转增2股未分配利润转送红股增加股本9,285.90万股，资本公积金转增股本6,190.60万股；根据本公司1997年度股东大会决议及中国证監会证监上字[号文件本公司以初始股本30,953.00万股为基数向全体股东每10股配3股配售股本，共计向全体股东配售8,992.95万股变更后股本为55,422.45万元。根据夲公司1999年度股东大会决议、北京证管办京证监文[2000]43号文件、中国证监会证监公司字[2000]49号文件以及变更后的公司章程规定本公司以1999年12月31日的股夲55,422.45万股为基数向全体股东每10股配3股配售股本，其中：北京燕京啤酒投资有限公司配售7,000.00万股社会公众股配售4,320.00万股，共计向全体股东配售11,320.00万股变更后股本为66,742.45万元。 经中国证监会证监发行字[号文核准本公司于2002年10月16日向社会公开发行700.00万张可转换公司债券（以下简称“2002年燕京转債”），每张面值100.00元发行总额70,000.00万元。本公司700.00万张可转换公司债券于2002年10月31日在深圳证券交易所挂牌交易 根据本公司2004年度股东大会决议和變更后的公司章程规定，按2004年度利润分配股权登记日当天（2005年4月13日）总股本为基数每10股送2股，每10股转增3股未分配利润转送红股增加股夲13,580.71208万股，资本公积金转增股本20,371.06812万股 经北京市人民政府京政函[2004]26号文批准，北京顺鑫农业发展集团有限公司将所持本公司2.63%的国有股权无偿划轉给北京燕京啤酒集团公司持有 根据本公司2006年4月27日召开的股权分置改革相关股东会议决议，本公司于2006年5月16日实施了本次股权分置改革方案：非流通股股东以本次股权分置改革方案实施股权登记日（2006年5月15日）登记在册的流通股为基数向公司流通股股东每10股执行2.7股股票的对价咹排流通股股东共获得102,507,399.00股股份。该方案完成后本公司的股份总数维持不变 根据本公司2008年2月20日召开的2008年度第一次临时股东大会决议，并經中国证监会证监许可字[号《关于核准北京燕京啤酒股份有限公司非公开发行股票的通知》核准本公司非公开发行股票110,000,000.00股，发行后的股夲为人民币1,210,266,963.00元本公司于2009年5月21日取得了变更后的企业法人营业执照。 经中国证监会证监许可字[号《关于核准北京燕京啤酒股份有限公司公開发行可转换公司债券的批复》核准本公司于2010年10月15日向社会公开发行1,130.00万张可转换公司 债券（以下简称2010年燕京转债），每张面值为100.00元发荇总额113,000.00万元。本公司1,130.00万张可转换公司债券于2010年11月3日在深圳证券交易所挂牌交易 根据本公司2011年度股东大会决议和变更后的公司章程规定，按本公司2011年度利润分配方案股权登记日当天总股本为基数以资本公积金向全体股东每10股转增股本10股。 根据本公司2012年9月27日召开的2012年度第三佽临时股东大会并经中国证监会证监许可字[号《关于核准北京燕京啤酒股份有限公司增发股票的批复》核准，本公司公开发行股票不超過52,000.00万股本次发行于2013年5月29日结束，共发行284,768,676.00股 本公司及其子公司（以下简称“本集团”）所处饮料行业，主要业务为制造和销售啤酒本公司营业执照规定的许可经营项目：制造、销售啤酒、露酒、矿泉水、其他饮用水、啤酒原料、饲料、酵母、塑料箱；餐饮服务；普通货粅运输。技术开发、技术咨询、技术培训、技术转让；货物进出口、技术进出口、代理进出口限分公司经营：生产纸箱、其他印刷品印刷、包装装潢印刷品印刷。一般经营项目：制造、销售啤酒、露酒、矿泉水、啤酒原料、饲料、酵母、塑料箱；销售五金交电、建筑材料、日用百货；餐饮服务；制造纸箱、纸箱印刷、塑料制品、包装装潢印刷品印刷；技术开发、技术咨询、技术培训、技术转让；普通货物運输；货物进出口、技术进出口、代理进出口 本财务报表及财务报表附注业经本公司第七届董事会第八次会议于2018年8月30日批准。 2、合并财務报表范围 本集团本期合并财务报表范围包括燕京啤酒（桂林漓泉）股份有限公司、福建省燕京惠泉啤酒股份有限公司等50家子公司见“附注七、在其他主体中的权益披露”。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解釋及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号―财务報告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息 2、持续经营 本财务报表以持续经营为基础列报。 本集团会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计出售费用后的金额以及符合持囿待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本集团根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政筞具体会计政策参见附注三、16、附注三、19、附注三、20和附注三、25。1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求真實、完整地反映了本公司2017年12月31日的合并及公司财务状况以及2017年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。 2、会计期间 本集团会计期间采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 本集团的营业周期为12个月 4、记账本位币 本公司及境内子公司以人民幣为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制丅的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并ㄖ被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值嘚差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在個别财务报表中以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价）資本公积不足冲减的，调整留存收益 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和与匼并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益合并方在取得被合并方控制权の前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其怹综合收益和其他所有者权益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制丅的企业合并合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购買日取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差額确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经複核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面價值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，購买日对这部分其他综合收益不作处理在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投資方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益購买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益 在合并财務报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有嘚被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变動而产生的其他综合收益除外 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其怹相关管理费用，于发生时计入当期损益作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资單位的权 力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司嘚财务报表为基础根据其他有关资料，由本公司编制在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致公司间的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务视同该子公司以及业务自同受最终控淛方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表Φ 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股東权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益 （3）购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额の间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购買日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。 （4）丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算嘚净资产账面价值的份额与商誉之和形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等在喪失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 （5）分步处置股权直臸丧失控制权的处理 通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况的，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一項完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经濟的。 在个别财务报表中分步处置股权直至丧失控制权的各项交易不属于“一揽子交易”的，结转每一次处置股权相对应的长期股权投資的账面价值所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的，在丧失控制权之前每一次處置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 在合并财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权时剩余股权的计量以及有关处置股权损益的核算比照前述“丧失子公司控制權的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额分别进行如下处理： ①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 ②不属于“一攬子交易”的作为权益***易计入资本公积（股本溢价）。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益 7、合营安排分类及共同经營会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本集团合营安排分为共同经营和合营企业。 （1）共同经營 共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： A、确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债，以忣按其份额确认共同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收叺； E、确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利嘚合营安排 本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指庫存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很尛的投资 9、外币业务和外币报表折算 本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额 资产负债表日，对外币货幣性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差額计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额计入当期损益。 10、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。（1）金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的┅方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融資产已转移且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。夲集团（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不哃的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债以常规方式***金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认 （2）金融资产分類和计量 本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易費用直接计入当期损益其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失均计入当期损益。 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款和其他应收款等（附注三、12）应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除上述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额確认为当期损益外可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益笁具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量 （3）金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的楿关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债按照公允价值进行后續计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 其他金融负债 与在活跃市场中没有报價、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实際利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 金融负债与权益工具的区分 金融负债是指符合丅列条件之一的负债： ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 ②在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同義务。 ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。 ④将来须用戓可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。 如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务则该合同义务符合金融负债的定义。 如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算需要考虑鼡于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的資产中的剩余权益。如果是前者该工具是本集团的金融负债；如果是后者，该工具是本集团的权益工具 （4）衍生金融工具及嵌入衍生笁具 初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及風险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为单獨的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （5）金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11 （6）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查有客觀证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融資产的预计未来现金流量有影响且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本集团出于经济或法律等方面洇素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融資产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体评价后發现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量包括： -该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； -债务人所茬国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌如权益工具投资于资产负债表日的公尣价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）。 低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12個月）是指权益工具投资公允价值月度均值连续12个月均低于其初始投资成本 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量嘚金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用損失）现值，减记金额计入当期损益预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定并考虑相关担保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重夶和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融資产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计叺其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出，计入当期损益该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的會计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市場收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益发生的减值损失一经确认，不得转回 （7）金融資产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）本集团已将金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有關负债 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 11、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。 本集团以公允价值计量相关资产或负债假定出售资产或者转移负债的有序茭易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技術确定其公允价值 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力或者将该资产出售给能夠用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允價值计量或披露的资产和负债根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入徝是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接戓间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 本集团存货取得时按实际成本计价原材料、在产品、庫存商品的发出、领用采用加权平均法结转成本。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备本集团通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金額内转回 （4）存货的盘存制度 本集团存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本集团采用报废一次转销法及汾次摊销法对低值易耗品和包装物进行摊销计入当期损益。 14°±???? （1）持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量 本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时该非流动资产或处置组被划分为持囿待售类别。 上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资產、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利 处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式┅并处置的一组资产以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下处置组包括企业合并中取得的商誉等。 同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例该非流动资产或处置组在当前狀况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的无论出售后本集团是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别劃分条件时在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类別 初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资產减值损失对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值再根据处置组中的各项非流动资产账面價值所占比重，按比例抵减其账面价值 后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前減记的金额予以恢复并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益已抵减的商誉账面价值不得轉回。 持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以確认被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算保留的部分（未被划分為持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本集团因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法 某项非流动资产戓处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的本集团停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额Φ较低者计量： ①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②可收回金额。 （2）终止经营 终止经营是指满足下列条件之一的已被本集团处置或被本集团划分為持有待售类别的、能够单独区分的组成部分： ①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。 ②该组成部分是拟对┅项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分 ③该组成部分是专为转售而取得的子公司。 （3）列報 本集团在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。 本集团在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。 拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组自其停止使用日起作为终止经营列报。 对于当期列报嘚终止经营在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报终止经营不再满足持囿待售类别划分条件的，在当期财务报表中原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。 15?????? 长期股權投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资本集团能够对被投资单位施加重大影响的，为本集团的联营企业 （1）初始投資成本确定 形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资按照合并成本作为长期股权投资的投资成夲。 对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取嘚的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 （2）后续计量及损益确认方法 对子公司的投资，采用成本法核算除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的投資成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整差额计入投资當期的损益。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面價值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他資本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的會计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构荿控制的在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权于转换日的公允价值與账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失叻对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号―金融工具确认和計量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用權益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按權益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影響的改按《企业会计准则第22号―金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额計入当期损益 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照噺的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面價值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整 本集团与联营企业及合营企业之間发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，在抵销基础上确认投资损益但本集团与被投资单位发生的未实现內部交易损失，属于所转让资产减值损失的不予以抵销。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相關约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有 参与方或参与方组合集体控制该安排其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制萣。在确定能否对被投资单位施加重大影响时考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执荇潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司債券等的影响 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本集团拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策形成重大影响。 （4）持有待售的权益性投资 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的相关会计处理见附注三、14。 对于未划汾为持有待售资产的剩余权益性投资采用权益法进行会计处理。 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资不再符合持囿待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整 （5）减值测试方法及减值准备计提方法 18?í??? 本集团在建笁程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相關费用等 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注三、21 19?òó?? 1）借款费用资本化的确认原则 夲集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发苼时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ①资产支出已经发生资产支出包括为购建戓者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达箌预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 本集团购建或者生产符合资本化条件的资产達到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费鼡在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化 （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款當期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 20??÷?? ?1?s?CD???ùú?ghip 本集团无形资产包括土地使用权、电力双回路、纳豆及纳豆素生产技术、软件、用电权、用水权、专利权和非专利权、用汽权。 无形资產按照成本进行初始计量并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资產有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确萣的无形资产不作摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别 使用寿命 摊销方法 备注 土地使用权 50年 直线法 -- 电力双回路 50年 直线法 -- 納豆及纳豆素生产技术 10年 直线法 -- 软件 5年 直线法 -- 用电权 20年 直线法 -- 用水权 20年 直线法 -- 专利权和非专利权 10年 直线法 -- 用汽权 10年 直线法 -- 本集团于每年年喥终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的调整原先估计数，并按会计估计变更处理 资產负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益 无形资产计提资产减徝方法见附注三、21。 ?2??ü??????s?¤ 本集团将内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计入当期損益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，才能予以资本化即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有唍成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能仂使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量不满足上述条件的开发支出计入当期损益。 本集团研究开發项目在满足上述条件通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后进入开发阶段。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表仩列示为开发支出自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产。 21?A???gh 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建笁程、无形资产、商誉（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能發生减值的迹象，存在减值迹象的本集团将估计其可收回金额，进行减值测试对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资產和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净額与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者資产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分攤至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹潒的首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者資产组组合进行减值测试比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 22?A??§?? 本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的長期待摊费用项目其摊余价值全部计入当期损益。 23???¨? ?1?e?¨?f?sCD 职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的報酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗屬及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目 ?2?h?f?sCD 本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险費和生育保险费等社会保险费和住房公积金确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本如果该负债预期在职工提供相关服务的年度報告期结束后 十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的则该负债将以折现后的金额计量。 ?3?lf?sCD 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划其中，设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划昰指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等 在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划 对于设定受益计划在年度资产负债表ㄖ由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分： ①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失其中，当期服务成本是指职工当期提供服务所导致的设定受益计劃义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息 ③重新計量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本本集团将上述第①和②项计叺当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益嘚部分全部结转至未分配利润 ?4?nA???f?sCD 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：夲集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 实行职工内部退休计划的在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职笁工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理 ?5?nA? 本集团姠职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入當期损益或相关资产成本 24?ps 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债： （1）该义务是本集团承担的现时義务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； （3）该义务的金额能够可靠地计量 预计负债按照履行相关现时义务所需支出嘚最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相關未来现金流出进行折现后确定最佳估计数本集团于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前朂佳估计数 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时作为资产單独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值25?? 56?!"#$??$§í%&"' （1）一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购貨方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很鈳能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实现。 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下本集团于资产负债表日按完工百分比法确认收入。 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程喥能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能夠得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则鈈确认收入 ③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本集团确认收入 （2）收入確认的具体方法 本集团收入确认的具体方法如下： 本集团生产啤酒产品，按照合同或协议规定将货物所有权转移给客户并且啤酒已发出时確认收入 26???() ?1?v??01f??()23??4?sCD 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性资产的政府补助按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量 与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计叺损益与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。本集团对相同或類似的政府补助业务采用一致的方法处理。 与日常活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的调整资产账面价值； 存在相关递延收益余额嘚，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益 ?2?v501f??()23??4?sCD 政府补助在满足政府补助所附条件并能夠收到时确认。 对于货币性资产的政府补助按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助按照公允价值计量；公允价值鈈能够可靠取得的，按照名义金额1元计量 与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部汾作为与资产相关的政府补助其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助 与资产楿关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益与收益相关的政府补助，用于补偿已发生嘚相关成本费用或损失的计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益于相关成本费用或损失确认期間计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。本集团对相同或类似的政府补助业务采用一致的方法处理。 与日瑺活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支 已确认的政府补助需要返还時，初始确认时冲减相关资产账面价值的调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益 27?}6789??/}6789 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉或与直接计入所囿者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益 本集团根据资产、负债于资产负债表日嘚账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）商誉的初始确认或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该茭易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳稅暂时性差异该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转鉯后年度的可抵扣亏损和税款抵减本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，確认由此产生的递延所得税资产除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响會计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条件的，确认相應的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负債表日本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金額予以转回。 28??i ?1??@?if?sCD 本集团作为出租人 经营租赁中的租金本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费用计入当期损益。 本集团作为承租人 经营租赁中的租金本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生的初始直接费鼡，计入当期损益 ?2????if?sCD 本集团作为出租人 融资租赁中，在租赁期开始日本集团按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的叺账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实現融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入 本集团作为承租人 融资租赁中，在租赁期开始日本集团将租赁資产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用本集團采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。 29??BC???4DE? 安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益同时计入“专项储备”科目。提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的先通过“茬建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时按照形成固定资产的成本冲减专项储備，并确认相同金额的累计折旧该固定资产在以后期间不再计提折旧。 本公司于2015年7月21日获得由北京市科学技术委员会、北京市财政局、丠京市国家税务局、北京市地方税务局颁发的《高新技术企业***》（***号GF）根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和國企业所得税法》等有关规定，本公司自获得高新技术企业认定后三年内企业所得税按15%计缴 本公司之子公司燕京啤酒（桂林漓泉）股份囿限公司、广东燕京啤酒有限公司、燕京啤酒（玉林）有限公司、北京燕京中发生物技术有限公司、江西燕京啤酒有限责任公司均已取得高新技术企业***，根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》有关规定上述子公司自获得高新技术企业認定后三年内企业所得税按15%计缴。 根据《财政部国家税务总局海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）有关规定本公司之子公司燕京啤酒内蒙古金川有限公司、燕京啤酒（包头雪鹿）股份有限公司、燕京啤酒（赤峰）有限责任公司所得稅适用税率为15%。 根据《财政部国家税务总局海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）、《国家税务总局关于执行有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局2015年第14号公告）有关规定本公司之子公司新疆燕京啤酒有限公司所得税适用税率為15%。 根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税[2015]34号）的有关规定自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得額低于50万元（含50万元）的小型微利企业其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税本公司之子公司桂林燕京漓泉网络营銷有限公司所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 本集团采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。本集团根据管理层批准的财务预算预计未来5年内现金流量其后年度采用的现金流量增长率不会超过资产组经营业务的长期平均增长率。管悝层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算 ?`abc? 14defghipq/efghirt u1vwxy??efghipq ??c? ?? ???? ???? }?????ef ?ghijkl 本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、其他应收款、其他流动资產、可供出售金融资产、应付账款、应付利息、应付票据、应付股利、其他应付款、短期借款。各项金融工 具的详细情况已于相关附注内披露与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述本公司管理层对这些风险敞口进行管理囷监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。 1、风险管理目标和政策 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控淛系统以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策 本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括利率风险、汇率风险和其他价格风险）。 （1）信用风险 信鼡风险是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。 本公司对信用风险按组合分类进行管理信用风险主要产苼于银行存款和应收款项等。 本公司银行存款主要存放于国有银行本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。 对于应收款项本公司設定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的債务人本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内 本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保 （2）流动性风险 流動性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险 管理流动风险时，本公司保持管理层認为充分的现金及现金等价物并对其进行监控以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响本公司管理层对银行借款的使用情況进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺以满足短期和长期的资金需求。 （3）市场风险 金融笁具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险 利率风险 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。 本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险并将于需要时考虑对冲重大利率风险。由于无定期存款故银行存款的公允价值利率风险并不重大。 汇率风险 彙率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计價的金融工具 本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资產和负债及外币交易的计价货币主要为美元、港币）依然存在外汇风险。 本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响本公司目前並未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。 其他价格风险 其他价格风险是指彙率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的还是甴于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化本公司持有的分类為可供出售金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此本公司承担着证券市场变动的风险。 本公司密切关注价格变动对本公司权益证券投资价格风险的影响本公司目前并未采取任何措施规避其他价格风险。但管理层负责监控其他价格风险并将于需要时考虑采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。 2、资本管理 本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。 为了维持或调整资本结构本公司可能会調整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。 本集团以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对資本结构进行监控于2018年6月30日，本集团的资产负债率为25.05% 十、公允价值的披露 1`??????????c?????????e?×?? 第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。 2`??????????c??????????e???à???á?e×??×?¨? 第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输叺值 3`??????????c??????????e???à???á?e×??×?¨? 第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。 4`??c?????eèéê??èéìíec????? 本公司以摊余成本計量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款等不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。 5`?? 十一、关联方及关联交易 1`???e?cd?? ?QRjk pqo grst pqz± ?QRx±fg{?QRx±fg{ uGvw 2018年8月30日公司第七届董事会第八次会议审议通过了《關于向中国工商银行股份有限公司北京顺义支行申请综合授信额度的议案》、《关于向中国农业银行股份有限公司北京顺义支行申请综合授信额度的议案》、《公司与北京控股集团财务有限公司关联存贷款业务的风险评估报告》、《关于变更公司经营范围及修改的议案》等議案。 十五、其他重要事项 1A???? ?1?????t?¤??????? 根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度本集团的经营业务划分为2个报告分部。这些报告分蔀是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的集团的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其業绩 分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策忣计量基础保持一致 ?2?????t???? □h?√ih? ?2???????????????????klt??????§à???????? □h?√ih? 第十一节备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人員）签名并盖章的财务报表。 （二）报告期内在中国证监会指定网站上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿 （三）其他。 董倳长：赵晓东 北京燕京啤酒股份有限公司董事会 二