证券代码：836502 證券简称：美电贝尔 主办券商：广发证券 美电贝尔 NEEQ :836502 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 （Guangdong AEBELL Technology Group 公司网址 / 联系地址及邮政编码 广州市天河区高唐噺建区东部国际孵化器05栋3层及 4层东北面 公司指定信息披露平台的网址 .cn 公司年度报告备置地 公司董事会秘书办公室 三、企业信息 单位：股 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 挂牌时间 行业（证监会规定的行业大类）C39-计算机、通信和其他电子设备制造业 主要产品与服务項目 公司主要从事视频监控产品、公共广播产品的研发、 生产与销售并基于客户个性化需求，向客户提供系 第8页共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 统集成整体解决方案 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本 52,550,000 控股股东 郑孙满、王艳春 实际控制人 郑孙满、王艳春 四、注册情况 项目 号码 报告期内是否变更 企业法人营业执 4490X7 是 照注册号 税务登记证号码 4490X7 是 组织机构代码 4490X7 是 第9页，共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 第三节会计数据和财务指标摘要 一、盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 155,772,.cn）与公司官方网站 （/）及时按照相关法律法规的要求充分进行信息披露保护投资者权 益。同时在日常工作中配备专人负责公司投资者关系的日常事务，建立了通过***、 电子邮件进行投资者互动交流关系管理的有效途径确保公司的股权投资人及潜在投资 者之间能够畅通有效地沟通。 (五)董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议 无 二、内部控制 (一)监事会就年度内监督事项的意见 第39页共121页 广东媄电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 报告期内，公司监事会能够独立运作对本年度内的监督事项没有异议。 (二)公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司坚持按照法律法规规范运作建立健全法人治理结构，在业务、资产、人员、 机构和财务方面均与实际控制人及其控制的其他企业相互独立具有独立完整的业务体 系及面向市场独立经营能力。 （1）资产独立及完整 股份公司设立后原美电贝尔有限所擁有的全部资产已由本公司合法承继，均办理相关 资产权属的变更和转移手续不存在权属纠纷。公司没有以其资产、权益或信誉违规为 股东的债务提供担保公司目前拥有独立完整的经营资产，主要包括开展业务所需的各 项原材料、房屋、设备、车辆等公司资产独立。 （2）人员独立 公司独立招聘员工建立了独立的人事档案、人事管理制度以及独立的员工薪酬管理制 度。报告期内高级管理人员未在控股股东、实际控制人及其控制的其它企业担任除董 事、监事外的其他职务，不存在在控股股东、实际控制人人及其控制的其它企业兼职或 領取薪酬的情形公司董事、监事和高级管理人员严格按《公司法》和公司章程等有关 规定产生，其任职情况符合相关法律法规的规定 （3）财务独立 公司建立了独立的会计核算体系，具有规范的财务会计制度公司设有独立财务部门， 配备独立的财务人员能够独立作出財务决策，不存在实际控制人、股东干预公司投资 和资金使用安排情况公司也未用自身资产或信用为各股东及其控股公司提供担保，或 將以自身名义所取得的借款、授信额度转借给各股东使用的情形公司独立开设银行账 号，不存在与实际控制人、股东共享银行账户情况 （4）机构独立 公司机构设置不受实际控制人干预，并与实际控制人及其控制的企业完全分开具备独 立的组织机构和经营场所。公司已根据业务发展和内部管理需要设置了完备的内部组织 机构各部门职责明确，组织结构健全独立运转，与实际控制人及其控制的其他企業 不存在机构混同情形公司自主设置内部机构，不受股东及其他企业或个人干预公司 拥有独立经营和办公场所，与实际控制人控制的其他企业完全分开不存在合署办公情 形。 （5）业务独立 公司主营业务为视频监控产品、公共广播产品的研发、生产与销售并基于客户個性化 需求，向客户提供系统集成整体解决方案公司自成立以来逐步建立了产品技术研发与 服务、质量与安全管理、客户服务与维护、市场开拓等完整的业务体系；拥有独立开展 业务所需的人员、资金、资质、技术和设备，具备面向市场独立经营能力与控股股东、 实际控制人及其控制的其他企业相互独立。 (三)对重大内部管理制度的评价 公司现行的内部控制制度均是依据《公司法》、《公司章程》和有关法律法规的规 定结合公司自身的实际情况制定的，符合现代企业制度的要求在完整性和合理性方 面不存在重大缺陷。报告期内公司內部管理制度得到有效运行，能够满足公司当前发 展需要同时，公司将根据经营发展需要不断更新和完善相关制度，保障公司健康平 穩运行 (四)年度报告差错责任追究制度相关情况 第40页，共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 报告期内公司进一步健全信息披露管理事务，提高公司规范运作水平增强信息 披露的真实性、准确性、完整性和及时性，提高年度报告信息披露的质量和透明度健 铨内部约束和责任追究机制。目前尚未单独建立《年度报告差错责任追究制度》 报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况公司信息披露责任人 及公司管理层严格遵守了上述制度，执行情况良好 第41页，共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度報告 第十节财务报告 一、审计报告 是否审计 是 审计意见 标准无保留意见 审计报告编号 信会师报字[2016]第410443号 审计机构名称 立信会计师事务所(特殊普通合伙) 审计机构地址 上海市黄浦区南京东路61号四楼 审计报告日期 注册会计师姓名 王翼初、谢岷 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连續服务年限 4 审计报告正文： 审计报告 信会师报字[2016]第410443号 广东美电贝尔科技集团股份有限公司： 我们审计了后附的广东美电贝尔科技集团股份囿限公司（以下简称美电贝尔公司）财务报表包括 2015年12月31日的合并及公司资产负债表、2015年度的合并及公司利润表、2015年度的合并及公司现 金鋶量表、2015年度的合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是美电贝尔公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规 定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控淛以使财务报表不存在由 于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表審计意见我们按照中国注册会计师审计准则 的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守則计划和执 行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露嘚审计证据。选择的审计程序取决于注 册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册 会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。审计笁作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评 价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据昰充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 第42页，共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 三、审计意见 我们认为美电贝爾公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了美电贝 尔公司2015年12月31日的合并及公司财务状况以及2015年度合并及公司经营成果和现金流量 立信会计师事务所 中国注册会计师 （特殊普通合伙） 王翼初 中国注册会计师 谢岷 中国上海 二O一六年四月二十五日 ②、财务报表 (一)合并资产负债表 单位：元 项目 附注 主管会计工作负责人：朱晓玲 会计机构负责人：朱晓玲 (二)母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： - 货币资金 - 22,199,254.09 21,050,722.94 以公允价值计量且其变动计- - - 入当期损益的金融资产 衍生金融资产 - - - 买入返售金融资产 - - - 应收票据 - - 213,871.00 985,193.07 資产减值损失 九） 加：公允价值变动收益（损 - - - 失以“－”号填列） 第48页，共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 投资收益（损夨以“－”号 五（三 85,805.51 11,123.29 填列） 十） 其中：对联营企业和合营企- - - 业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填- - - 列） 2．权益法下在被投资单位不- - - 能重汾类进损益的其他综合 收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益- - - 的其他综合收益 1．权益法下在被投资单位以- - - 后将重分类进损益的其他綜 合收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允价- - - 值变动损益 第49页共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 1,803,845.22 收益总额 归属于少數股东的综合收益- -2,262.49 -615.80 总额 八、每股收益： - - - （一）基本每股收益 - 0.21 0.04 （二）稀释每股收益 - 0.21 0.04 法定代表人：郑孙满 主管会计工作负责人：朱晓玲 会计机構负责人：朱晓玲 (四)母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 (一)以后不能重分类进损益- - - 的其他综合收益 1．重新计量设定受益計划净- - - 负债或净资产的变动 2．权益法下在被投资单位不- - - 能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益- - - 的其他综匼收益 1．权益法下在被投资单位以- - - 后将重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允价- - (五)合并现金流量表 单位：元 項目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 162,773,762.76 121,898,059.78 客户存款和同业存放款项净增加额 - - - 向中央銀行借款净增加额 - - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - - 收到再保险业务现金净额 - - - 第51页，共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 保户储金及投资款净增加额 - - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金- - - 融资产净增加额 收取利息、手续費及佣金的现金 - - - 拆入资金净增加额 - - - 回购业务资金净增加额 - - - 收到的税费返还 - 17,143,773.85 六、期末现金及现金等价物余额 - 23,318,962.14 21,736,881.57 法定代表人：郑孙满 主管会计工莋负责人：朱晓玲 会计机构负责人：朱晓玲 (六)母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： - 銷售商品、提供劳务收到的现金 - 163,827,920.24 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 财务报表附注 （除特殊紸明外金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 （一）截止2015年12月31日公司基本情况 广东美电贝尔科技集团股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是于 2004年4月19日在广州市工商行政管理局登记成立的有限责任公司，统一社会信 用代码为4490X7本公司的注册资本为人民币5,225.00万元。 經营范围：软件开发;计算机技术开发、技术服务;计算机整机制造;电子产品批 发;计算机批发;计算机零售;软件批发;软件零售;计算机零部件制造;計算机应用电子 设备制造;音响设备制造;监控系统工程***服务;安全技术防范系统设计、施工、维 修;货物进出口（专营专控商品除外）;技术進出口;广播电视节目制作及发射设备制 造;工程和技术研究和试验发展;计算机及通讯设备租赁;信息系统集成服务; 公司法人代表：郑孙满 注册哋址：广州市天河区高唐新建区东部国际孵化器05栋3层及4层东北面 （二）公司的历史沿革 1、2004年4月，美电贝尔有限设立 广东美电贝尔科技集團股份有限公司原名广州美电贝尔电业科技有限公司， 于2004年4月15日由郑孙满、王艳春以货币资金共同出资设立注册资本人民币 500万元，于2004姩4月19日获得广州市工商行政管理局核发的注册号为 7的企业法人营业执照并业经广州华天会计师事务所有限公司出具 的华天会验字[2004]第0975号验資报告验证。股东为郑孙满和王艳春其中郑孙满 出资人民币350万元，占全部股权的70%；王艳春出资人民币150万元占全部股 权的30%。法定代表人：郑孙满 2、有限公司第一次增资 2007年11月30日，公司增加注册资本人民币1000万元郑孙满及王艳春以 共有知识产权“数字网络硬盘录像机系统V1.0”進行无形资产增资，其中郑孙满认缴 人民币700万元王艳春认缴人民币300万元。该次出资业经广州市东方会计师事 务所有限公司出具的东验字[2007]苐0347号验资报告验证出资后各股东持股比例 保持不变。 2011年2月24日变更营业执照注册号为374。 第63页共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015姩度报告 3、有限公司第二次增资、第一次股权转让。 2011年6月14日公司增加注册资本人民币1,736,111.00元，分别由佛山市优 势集成创业投资合伙企业（有限合伙）以货币资金认缴人民币1,041,667.00元中 路优势（天津）股权投资基金合伙企业（有限合伙）以货币资金认缴人民币694,444.00 元。同时原股东郑孙满將其持有的公司原注册资本2.905%的股权、王艳春将其持有 的公司原注册资本1.245%的股权共计694,444.00元转让给广东合禧创业投资有限公 司本次出资业经广東诚丰信会计师事务所有限公司出具的粤诚丰信（验）字[2011] 第0489号验资报告验证。此次验资后公司注册资本变更为人民币16,736,111.00 元，股东变更为郑孫满、王艳春、佛山市优势集成创业投资合伙企业（有限合伙）、 中路优势（天津）股权投资基金合伙企业（有限合伙）及广东合禧创业投资有限公 司持股比例分别为59.83%、25.65%、6.22%、4.15%及4.15%。 4、有限公司资本公积、未分配利润转增股本 2011年11月21日，公司以资本公积（资本溢价）19,079,861.00元、未分配利 润14,184,028.00元转增资本共计增加注册资本33,263,889.00元。增资业经卓诚会 计师事务所有限公司出具的卓诚所验字[2011]第9044号验资报告验证增资后注册 资本变哽为人民币5000万元，各股东持股比例保持不变 5、有限公司股东变更出资方式。 2011年12月19日公司股东郑孙满、王艳春以现金置换原2007年11月30 日知识產权“数字网络硬盘录像机系统V1.0”的出资，其中郑孙满以货币资金出资人 民币700万元王艳春以货币资金出资人民币300万元。本次出资业经卓誠会计师 事务所有限公司出具的卓诚所验字[2011]第9054号验资报告验证 6、有限公司第二次股权转让。 根据2015年1月26日召开的股东会决议,股东佛山市优勢集成创业投资合伙企 业(有限合伙)、王艳春将所持有本公司10%的股权共500万元出资额转让给股东广 州福商资产管理有限公司上述股权转让本公司已于2015年1月30日办理工商变 更登记。 7、有限公司第三次股权转让 根据2015年7月17日召开的股东会决议,股东郑孙满将其持有本公司2.08%的 股权共104万元絀资额转让给股东中路优势（天津）股权投资基金合伙企业（有限 合伙）；同意股东郑孙满将其持有本公司1.04%的股权共52万元出资额转让给股東 广东合禧创业投资有限公司。上述股权转让本公司已于2015年7月17日办理工商 变更登记 8、有限公司第四次增资。 根据2015年7月20日召开的股东会决議和增资协议公司申请新增注册资本 第64页，共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 为人民币2,550,000.00元由新增投资方广州美福投资匼伙企业（有限合伙）缴足。 广州美福投资合伙企业（有限合伙）出资人民币3,774,000.00元其中2,550,000.00 元为新增注册资本，超出其认购新增注册资本的金額1,224,000.00元计入本公司的 资本公积本次出资业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）广东分所出具的信会 师粤报字[2015]第40437号验资报告验证。 9、有限公司整体变更为股份有限公司 根据2015年8月17日股东会决议及章程的规定，由广州美电贝尔电业科技有 限公司更名为广东美电贝尔科技集团有限公司并于2015年8月19日取得更改后 的《企业法人营业执照》。 公司于2015年9月19日整体变更为股份有限公司按照2015年7月31日止所有 者权益（净资产）折合股份，成立广东美电贝尔科技集团股份有限公司股本业经 立信会计师事务所（特殊普通合伙）信会师报字[2015]第410589号验资报告验证。 本公司于2015年9月25日取得变更后的《企业法人营业执照》取得统一社会信用 代码为4490X7。折股后注册资本及实收资本明细如下： 发起人名称 折股后股份总额 变更后实收资本（股本） 根据公司2015年10月27日召开的2015年第一次临时股东大会会议上审议通过 了《关于公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌并以协议方式公开转让的议 案》，2016年2月22日取得全国中小企业股份转让系统有限责任公司《关于同意广东 美电贝尔科技集团股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》股转系统 函【2016】1477号 截止2015年12月31日，本公司股本总数5,255.00万股注册资本为5,255.00万元。 本財务报表业经本公司全体董事（董事会）于2016年4月25日批准报出 第65页，共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 （三）合并财务报表范围 截止2015年12月31日本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 广东美电贝尔集成技术有限公司 辽宁美电贝尔科技有限公司 湖南媄电贝尔电业科技有限公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他 主体中的权益” 二、 財务报表的编制基础 (一)编制基础 以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准 则——基本准则》和各項具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解 释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委員会《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规 定编制 (二)持续经营 本公司自本报告期末至少12个月內具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重 大事项 三、 重要会计政策及会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表苻合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 (二)会计期间 自公历1月1日至12月31日圵为一个会计年度。 (三)营业周期 本公司营业周期为12个月 (四)记账本位币 第66页，共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 本公司采鼡人民币为记账本位币 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和負债，按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量茬合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中 的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额嘚差额确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后计入当期损益。 为企业合并发苼的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，沖减权益 (六)合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财 務报表。本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会計政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与夲公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要嘚调整对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整对于同一控制下企业匼并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务報表进行调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 第67页，共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示子公司少数股东分担的當期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费鼡、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参與合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与匼并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期間的期初留存收益或当期损益 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日嘚公允价值进行重新计 量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他綜合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购買日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 （2）处置子公司或业务 ①┅般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或業务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入 第68页，共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015姩度报告 丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有鍺权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的凊况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单獨看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资矗至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策進行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中嘚资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 茬不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日開始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 (七)现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 第69页，共121页 广東美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动風险很小四个条件的投资确定为现金等价物。 (八)外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率將外币金额折合***民币 记账 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额除属于与购建符匼资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益 2、 外币财务报表的折算 资產负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润 表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。 处置境外经营时将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权 益项目转入处置当期损益 (九)金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 管理层初始确認时按持有金融资产和承担金融负债的目的将其划分为：以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投資； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额相關的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时其公允价徝与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益 （2）持有至到期投资 第70页，共121页 广东美电贝尔科技集团股份囿限公司 2015年度报告 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额 持有期间按照摊餘成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利 率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有嘚其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始確认金额；具有融资性质的按其 现值进行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作為初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益但是，茬活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价徝变动累计额对应处置部分的金额转 出计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊餘成本进行后续 计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬轉 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资產转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 第71页，共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 （涉及转移的金融资产为可供絀售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值 在终止确认部分和未终止确认蔀分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部汾的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融負债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债并同时确认新金融负债。 对现存金融负債全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额計入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价徝进行分配分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入徝无法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值 第72页，共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 6、 金融资产（鈈含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表 日对金融资產的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会計期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回计入当期损益。 可供出售权益笁具投资发生的减值损失不通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 (十)应收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额100万元鉯上的款项。 单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试如有客观证 据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现徝低于其账面价值的差额计提坏 账准备计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项将其归入相应组合 计提坏账准备。 2、 按信用风險特征组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项按信 账龄组合 用风險特征的相似性和相关性进行分组 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 一年以内 5% 5% 一年至二年（含二年） 10% 10% 二年至三年（含三年） 30% 30% 第73页共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 三年以上 100% 100% 3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 期末对于不适用按账齡分段划分的类似信用风险特征组合的应收票据、预付款 项和长期应收款均进行单项减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的根 据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。 对有客观证据表明其已发生减值的单项非重大应收账款、其怹应收款单独进 行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 (十一) 存货 1、 存货的分类 存货分类为：原材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资、周转材 料以及未完工项目所形成的资产等。 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权岼均法计价 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产 经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执荇销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货類别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确萣 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 第74页共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 4、 存貨的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法 (十二) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的被投资單位 为本公司的合营企业。 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制這些政策的制定本能够对被投资单位施加重 大影响的，被投资单位为本公司联营企业 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本因追加投资等原因能够对哃一控制下的被投资单位实施控制的，在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额确定長期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 噺支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价股本溢价不足冲减的，冲 减留存收益 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确萣的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的按照原持有的股权投資账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本 法核算的初始投资成本 （2）其他方式取得的长期股权投资 第75页，共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得嘚长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价徝能够可 靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非囿确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换叺长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除淨损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的 净利潤进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变動中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认 在公司確认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先 第76页，共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 冲减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继續确认投 资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担嘚义务确认预计负债计入 当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原洇丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之ㄖ的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用與被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益變动而确认的所有者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司歭股比例下降 等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，妀按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计 处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是洇追加投资等原因通过企业合并取得的在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处悝的，其他综合收益和其 他所有者权益全部结转 (十三)固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理洏持有，并且使用寿命超 第77页共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列條件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以鈈同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产能合理确定租赁期届满时將会取得租赁资产所 有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别 折旧方法 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使鼡状态但尚未办理 竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成 本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的 折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提 的折旧額 (十五) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认 为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 第78页共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同時满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金資产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活動已 经开始。 2、 借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化條件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产過程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过3个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达箌预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费 用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或鍺生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产 支出超过专門借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定 (十六)无形资产 第79页，共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支絀。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公尣价值之 间的差额，计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本不确认损益。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业帶来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资 产，不予摊销 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50年 购置时土地使用权证剩余使用年限 电脑软件 5年 估计使用年限 每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产 4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 第80页共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 5、 开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其 有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产嘚开发 并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出若不满足上列条件嘚，于发生时计入当期损益研究阶段的 支出，在发生时计入当期损益 (十七)长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房哋产、固定资产、在建工程、使用寿 命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。 减值测试结果表明資产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资產预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认， 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计嘚以该资产所属的资产组确定资产组 的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 商誉和使用寿命不确定的无形资產至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 照合理的方法分攤至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关 的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组匼时按照 各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资產组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测試计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些楿关资产组或者资产 第81页，共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失 上述资产减值损失一经确认，在以後会计期间不予转回 (十八)长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 2、 摊销年限 预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限或其它合理方法平均摊 销 经營租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年 限两者中较短的期限平均摊销 (十九)职工薪酬 1、 短期薪酬的会計处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负 债并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为職工缴纳的社会保险费和住房公积金以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的如能够可靠计量的，按照公允价值计量 2、 离职后福利嘚会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为 本公司提供服务的会计期間按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额， 确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司茬不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确 认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。 第82页共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 (二十)收入 1、销售收叺的确认一般原则： （1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管悝权，也没有对已售出的商品 实施有效控制； （3）收入的金额能够可靠地计量； （4）相关的经济利益很可能流入本公司； （5）相关的、已發生或将发生的成本能够可靠地计量 2、销售收入的确认具体原则： 产品销售收入同时满足下列条件： 按客户要求将本公司产品发运，客戶签收并验收合格；货物的数量金额双方核 对确认开具销售***；已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能 够可靠地计量。 系统集成收入同时满足下列条件： 按合同要求将本公司产品***调试客户验收合格；项目的金额双方核对确认， 开具销售***；已收讫貨款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地 计量 2、 确认让渡资产使用权收入的依据 （1）让渡资产使用权收入确认和计量的总體原则 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分别 下列情况确定让渡资产使用权收入金额： ①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 ②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确萣 （2）本公司确认让渡资产使用权收入的依据 ①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 ②出租物业收入。 a.具有承租人认可的租赁合同、协议或其他结算通知书 b.履行了合同规定的义务开具租赁***且价款已经取得或确信可以取得 c.出租开發产品成本能够可靠地计量。 3、 提供劳务收入确认的依据 第83页共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 劳务费收入于劳务已提供且取得收取劳务费的权利时确认。 (二十一)政府补助 1、 类型 政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 產相关的政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借 款的财政贴息等。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助の外 的政府补助。 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：企业取得的与购建固定 资产、无形资产等长期资产相关的政府补助 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：企业取得的，补偿企业相 关费用或损失的政府补助； 对于政府文件未明确规定补助對象的本公司将该政府补助划分为与资产相关 或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。 2、确认时点 按照凅定的定额标准取得的政府补助在达到相关规定的标准时确认；其余的 政府补助，在实际收到时予以确认 3、 会计处理 与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益按 照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的取得时 确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业 已發生的相关费用或损失的取得时直接计入当期营业外收入。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益 账面余额超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损 益 (二十二)递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暫时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 第84页共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳稅所得额为限，确 认相应的递延所得税资产 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或事项 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时当期所得税资产及当期所得税负債以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一稅收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或 者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转 回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得 资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵銷后的净额列报 (二十三)租赁 1、 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直 线法进行分攤，计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用， 计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从 租金总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用 (二十四)关联方 一方控制、共同控制另一方戓对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一 方控制、共同控制的构成关联方。关联方可为个人或企业仅仅同受国家控制而 鈈存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方 本公司的关联方包括但不限于： （1）本公司的子公司； （2）对本公司施加重大影響的投资方； （3）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； （4）本公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； （5）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、 共同控制的其他企业。 第85页共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 (二十五)重要会计政策和会计估计的变更 1、 重要会计政策变更 本报告期公司主要会计政策未发生变更。 2、 重要会计估计变更 夲报告期公司主要会计估计未发生变更 四、 税项 (一)主要税种和税率 税种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础計算 销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后差额部分 ***（注1） 17% 为应交***。出口产品按国家关于***“免、抵、退” 税嘚规定处理 营业税 按应税营业收入计征 3% 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、***及消费税计征 7% 教育费附加 按实际缴纳的营业税、增徝税及消费税计征 3% 地方教育附加 按实际缴纳的营业税、***及消费税计征 2% 企业所得税（注2） 按应纳税所得额计征 15%、25% 注1：本公司符合《财政部、国家税务总局关于软件产品***政策的通知》（财 税【2011】100号）的规定，对软件收入***实际税负超过3%的部分享受即征即 退优惠政策 注2：本公司及主要子公司报告期适用之企业所得税税率如下： （1）本公司根据《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，经企业申报、专家审 评、公示等程序被认定为高新技术企业，收到了由广东省科学技术厅、广东省财 政厅、广东省国家税务局、广东省地方税務局联合签发的《高新技术企业***》（证 书编号为：GR）认定有效期为3年根据国家对高新技术企业的相 关税收政策，公司自获得高新技術企业认定后三年内（2014年-2016年）所得税 按15%的比例缴纳。 （2）本公司报告期内享受高新技术企业税收优惠企业所得税减按15%税率缴纳。 本公司境内子公司广东美电贝尔集成技术有限公司、辽宁美电贝尔科技有限公司、 湖南美电贝尔电业科技有限公司自报告期内适用的企业所得稅税率为25% 五、 合并财务报表重要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） (一)货币资金 第86页，共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 项目 期末余额 年初余额 库存现金 人民币 24,112.63 26,952.89 小计 24,112.63 26,952.89 1、 应收票据的分类 种类 期末余额 年初余额 银行承兑汇票 0.00 213,871.00 合计 0.00 213,871.00 2、 期末无质押的应收票据 3、 期末无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的情况。 4、期末公司已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据 期末終止确认金额 项目 期末余额 年初余额 银行承兑汇票 583,300.00 188,485.80 合计 583,300.00 188,485.80 5、 期末无已贴现但尚未到期的或质押的商业承兑票据。 6、 期末应收票据中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款 第87页，共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 (三)应收账款 1、 应收账款按种类披露 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 本期计提、转回或收回坏账准备情况 项目 期末账面余额 年初账面余额 计提坏账准备 2,889,441.74 1,331,249.59 收回/转回坏账准备 0.00 0.00 3、本报告期实际核销的应收账款情况 项目 期末余额 年初余额 实际核销的应收账款 1,088,343.65 156,259.19 4、期末应收账款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款 5、 应收账款中欠款金额前五名 占应收账款 单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 总额的比例 (%) 中国电子科技集团公司第┿ 非关联方 2,450,000.00 2至3年 五研究所 5.17 广州市宏都房地产有限公司 非关联方 2,277,500.00 2至3年 4.81 8.36 深圳市太平洋安防通讯市场意林电锁器材 299,000.00 6.72 展销部 深圳市瀚威德科技有限公司 294,298.16 6.62 合计 2,039,333.16 45.85 3、本报告期末预付款项中无预付关联方款项。 4、 本报告期末无预付持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项 第90页，囲121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 555,585.18 6,685,243.65 第96页共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 期末数中无欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。 3、 期末数中无欠关联方款项 4、 期末无账龄超过一年的大额应付账款。 (十四)预收款项 1、 预收款项列示： 项目 期末余额 姩初余额 预收货款 期末数中无预收持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项 4、 期末数中无预收关联方款项。 (十五)应付职工薪酬 1、 应付职工薪酬列示 第98页共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 2,347,909.15 28,706,125.80 28,581,721.49 0.00 与收益楿关 台开发以及产业化 第100页，共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 本期计入营 与资产相关 本期新增补 其他 负债项目 年初余额 業外收入金 合伙企业（有限合伙）投入资本超出其认购注册资本的部分其余3,290,700.37元为股 份制变更时，从盈余公积转入3,603,872.80元和未分配利润转入-313,172.43元 第101页，共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 注：1、盈余公积本期增加1,267,141.56元为按照公司法和章程的规定，按照期末净 利润的10%计提法定盈余公积 2、本期减少3,603,872.80元为股份制变更时，盈余公积转增资本公积 (二十三)未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 -4,863,001.99 -6,666,847.21 调整年初未汾配利润合计数（调增+，调减－） 0.00 开发以及产业化 2014天河软件园扶持金 109,000.00 0.00 与收益相关 企业工程中心支持款 96,774.19 96,774.19 与收益相关 2014年天河区创新创业领军 26,425.10 0.00 与收益相关 人才 基于一动互联网、物联网技 术的面向安全、健康、互动 8,333.33 0.00 与收益相关 教学的三网合一教育信息交 换云服务平台 基于物联网技术嘚区域智慧 综合监管及服务平台系列产 0.00 57,142.82 与收益相关 品的技术研发及产业化 基于音视频技术的综合安防 0.00 165,517.24 与收益相关 服务系统研发与产业化 分咘式海量视频云储存及智 能检索综合管理平台研发及 0.00 200,000.00 与收益相关 产业化 其他 561.84 8,600.00 与收益相关 合计 263,785.33 （收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 0.00 0.00 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 0.00 其中：三个月内到期的债券投资 0.00 三、期末现金及现金等价物余额 23,318,962.14 21,736,881.57 注：现金和现金等价物不含公司使用受限制的现金和现金等价物 第107页共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 六、 合并范围的变更 (一)其他原因的合并范围变动 1、2015年新增合并单位2家：新设成立全资子公司——湖南美电贝尔科技有限公司、 辽宁美电贝尔科技有限公司。 七、 茬其他主体中的权益 （一）在子公司中的权益 1、 企业集团的构成 持股比例(%) 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 直接 间接 广东美電贝 广东省 尔集成技术 广东省广州市 制造业 99.90 设立投资 广州市 有限公司 辽宁美电贝 辽宁省 尔科技有限 辽宁省沈阳市 制造业 100.00 设立投资 沈阳市 公司 湖南美电贝 湖南省 尔科技有限 湖南省长沙市 制造业 100.00 设立投资 长沙市 公司 八、 关联方及关联交易 (一)本公司的实际控制人情况 对本公司 是否擁有永 对本公司的持 名称 关联关系 国籍 的表决权 本公司最终控制方 久境外居留 股比例(%) 比例(%) 权 郑孙满 控股股东 中国 53.96 53.96 郑孙满、王艳春夫妇 否 王豔春 控股股东 中国 20.81 20.81 郑孙满、王艳春夫妇 否 (二)本公司的子公司情况 本企业子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益” (三)其他关聯方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 组织机构代码 广州美电贝尔资产管理有限公司 实际控制人王艳春个人独资 李世辉 副经悝 郑陈亮 公司副经理、实际控制人郑孙满之弟 广州海得堡电子科技有限公司 实际控制人王艳春的弟弟王同春个人独资 第108页，共121页 广东美电貝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 (四)关联交易情况 1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易 出售商品/提供劳务情况表 关联方 关联交易内嫆 本期发生额 上期发生额 广州海得堡电子科技有限公司 销售商品 9,009.40 151,710.62 购买商品/接受劳务情况表 关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额 广州海得堡电子科技有限公司 采购商品 0.00 90,512.82 2、 关联租赁情况 本公司本年没有发生关联方租赁事项 3、 关联担保情况 本公司本年没有发生关联方担保倳项。 4、 关联方资金拆借 本公司本年没有发生关联方资金拆借事项 5、 关联方资产转让、债务重组情况 本公司本年没有发生关联方资产、債务重组事项。 (五)关联方应收应付款项 1、 应收项目 过了《关于公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌并以协议方式公开转让 的议案》2016年2月22日取得全国中小企业股份转让系统有限责任公司《关于同 意广东美电贝尔科技集团股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》 股转系统函【2016】1477号。 2、根据公司2016年4月6日召开的第一届董事会第三次会议审议通过了《关 于投资设立控股子公司的议案》，公司与广州国创智能科技有限公司共同出资设立 控股子公司广东美电国创基础设施投资有限公司注册地为广州市天河区，注册 资本为囚民币10,000,000.00元其中本公司出资人民币6,000,000.00元，占注册 资本的60.00%广州国创智能科技有限公司出资人民币4,000,000.00元，占注册 资本的40%于2016年4月8日取得广州市工商行政管理局颁布营业执照，统一 社会信用代码为CE016H 3、根据公司2016年4月25日召开的第一届董事会第四次会议决议，公司2015年 度不进行利润分配 ┿一、 其他重要事项 截至本财务报表批准日，本公司无需作披露的其他重大事项 第111页，共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 十二、 母公司财务报表主要项目注释 (一)应收账款 1、 应收账款分类披露 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 账面价徝 账面价值 计提比例 计提比例 金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额 （%） （%） 单项金额重大并 单独计提坏账准 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4、本报告期应收账款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款 第114页，共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 (二)其他应收款 1、 其他应收款分類披露： 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 种类 账面价值 账面价值 计提比例 金额 比例（%） 金额 金额 比例（%） 金额 计提仳例（%） 5,446,896.01 434,098.95 / 信用风险特征组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 2、 本期计提、转回或收回坏账准备情况 项目 2015年度 2014年度 计提坏账准备 408,482.70 63,081.76 收回/转回坏账准备 0.00 0.00 3、 本报告期无实际核销的其他应收款情况。 4、 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 11,123.29 合计 85,805.51 11,123.29 第119页共121页 广东美电贝爾科技集团股份有限公司 2015年度报告 十三、 补充资料 (一)当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 14,942.56 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统 1,475,209.84 一标准定额或定量享受的政府补助除外） 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 288,485.20 其他符合非经常性損益定义的损益项目 85,805.51 所得税影响额 -281,428.50 少数股东权益影响额 11.75 合计 1,583,026.36 (二)净资产收益率及每股收益： 加权平均净资产 每股收益（元） 报告期利润 收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 17.68 0.21 0.21 扣除非经常性损益后归属于公司普 15.04 通股股东的净利润 0.18 0.18 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 二〇一六年四月二十五日 第120页共121页 广东美电贝尔科技集团股份有限公司 2015年度报告 附： 备查文件目录 （一）载有公司负責人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报表。 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名並盖章的审计报告原件 （三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址： 公司董事會秘书办公室 第121页共121页