下列关于保险公司自己投资超过保险收益收益的表述中不正确的是（）。

A.保险公司的营业利润包括自己投资超过保险收益收益

B.保险公司的利润总额包括自己投资超过保險收益收益

C.自己投资超过保险收益收益不属于保险公司保险业务收入

D.自己投资超过保险收益收益属于保险公司营业收入

E.自己投资超过保险收益收益属于保险公司的已赚保费

请帮忙给出正确***和分析谢谢！

    各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局新疆生产建设兵团财务局：

    根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华囚民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，现就保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题明确如下：

    一、保险公司按下列規定缴纳的保险保障基金准予据实税前扣除：

    1.非自己投资超过保险收益型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%；自己投资超过保险收益型财产保险业务有保证收益的，不得超过业务收入的0.08%无保证收益的，不得超过业务收入的0.05%

    2.有保证收益的人寿保险业务，不得超过业務收入的0.15%；无保证收益的人寿保险业务不得超过业务收入的0.05%。

    3.短期健康保险业务不得超过保费收入的0.8%；长期健康保险业务，不得超过保费收入的0.15%

    4.非自己投资超过保险收益型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.8%；自己投资超过保险收益型意外伤害保险业务有保证收益的，不得超过业务收入的0.08%无保证收益的，不得超过业务收入的0.05%

    保险保障基金，是指按照《中华人民共和国保险法》和《保险保障基金管理办法》规定缴纳形成的在规定情形下用于救助保单持有人、保单受让公司或者处置保险业风险的非政府性行业风险救助基金。

    保费收入是指投保人按照保险合同约定，向保险公司支付的保险费

    业务收入，是指投保人按照保险合同约定为购买相应的保险产品支付给保险公司的全部金额。

    非自己投资超过保险收益型财产保险业务是指仅具有保险保障功能而不具有自己投资超过保险收益理财功能的财产保险业务。

    自己投资超过保险收益型财产保险业务是指兼具有保险保障与自己投资超过保险收益理财功能的财产保险业务。

    有保证收益是指保险产品在自己投资超过保险收益收益方面提供固定收益或最低收益保障。

    无保证收益是指保险产品在自己投资超过保險收益收益方面不提供收益保证，投保人承担全部自己投资超过保险收益风险

    二、保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金鈈得在税前扣除：

    三、保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、已发苼已报案未决赔款准备金和已发生未报案未决赔款准备金准予在税前扣除。

    1.未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金依据经中国保监会核准任职资格的精算师或出具专项审计报告的中介机构确定的金额提取

    未到期责任准备金，是指保险人为尚未终止嘚非寿险保险责任提取的准备金

    寿险责任准备金，是指保险人为尚未终止的人寿保险责任提取的准备金

    长期健康险责任准备金，是指保险人为尚未终止的长期健康保险责任提取的准备金

    2.已发生已报案未决赔款准备金，按最高不超过当期已经提出的保险赔款或者给付金額的100%提取；已发生未报案未决赔款准备金按不超过当年实际赔款支出额的8%提取

    已发生已报案未决赔款准备金，是指保险人为非寿险保险倳故已经发生并已向保险人提出索赔、尚未结案的赔案提取的准备金

    已发生未报案未决赔款准备金，是指保险人为非寿险保险事故已经發生、尚未向保险人提出索赔的赔案提取的准备金

    四、保险公司经营财政给予保费补贴的农业保险，按不超过财政部门规定的农业保险夶灾风险准备金(简称大灾准备金)计提比例计提的大灾准备金，准予在企业所得税前据实扣除具体计算公式如下：

    本年度扣除的大灾准備金＝本年度保费收入×规定比例－上年度已在税前扣除的大灾准备金结存余额。

    按上述公式计算的数额如为负数，应调增当年应纳税所嘚额

    财政给予保费补贴的农业保险，是指各级财政按照中央财政农业保险保费补贴政策规定给予保费补贴的种植业、养殖业、林业等农業保险

    规定比例，是指按照《财政部关于印发<农业保险大灾风险准备金管理办法>的通知》(财金〔2013〕129号)确定的计提比例

    五、保险公司实際发生的各种保险赔款、给付，应首先冲抵按规定提取的准备金不足冲抵部分，准予在当年税前扣除

　　“买保险做什么还不如我洎己投资超过保险收益收益高呢”，估计很多人都有这样的想法

　　但是收益可以计算，风险是没办法计算的如果这都能算出来的话，那保险公司就要倒霉了

　　知道哪天发生意外，前一天就买一份意外险；知道哪天生病提前3个月或者6个月买保险，只要时间超过等待期就行

　　正因为风险不可预测，所以才需要提早做预防这也是保险能够存在的理论依据，保险保的就是不确定性

　　那既然不確定，是不是买谁家的保险都一样呢好像也不是，差不多的保险责任不同的保险公司保费相差巨大。

　　这么一说的话保险貌似又能计算，起码产品有性价比高低之分服务有好坏优劣之别。

　　自己投资超过保险收益还是买保险这是个问题。买保险的话买哪一種？定期还是终身这又是一个问题。

　　所以面对保险和自己投资超过保险收益不同的人有不同的选择：

　　第一种人：只自己投资超过保险收益，不买保险

　　其实在生活中这种人还真不少，尤其是有一点点自己投资超过保险收益经验（且称为经验吧更多是教训），更认为保险没必要

　　遗憾的是，一场意外、一场疾病再高的自己投资超过保险收益收益也盖不住医院催费的速度，这一点近乎絕对

　　第二种人：爱买保险，而且爱买终身型产品

　　风险不可预测买保险一定要买终身的，买个70岁活过了70岁怎么办？

　　不少囚都有这样的想法缺乏安全感，既然要买最好就买能保一辈子的，那才是最有安全感的

　　缺点是，保费可能就要贵一点

　　第彡种人：买定期，多余的钱去自己投资超过保险收益

　　根据第6次人口普查中国人的平均寿命，男性74女性77，所以很多人买保险选择只保至70岁比起保障至终身，剩下的钱可以用来做自己投资超过保险收益赚更多的钱！

　　于是乎，便有了一个自己投资超过保险收益和保险的关系――买定投余

　　何为买定投余呢？就是保险只买定期的用多余的钱去自己投资超过保险收益。

　　这个做法存在的理论基础就是定期保险比终身保险便宜比如同样一个人，买只保到60岁的重疾险和保到终身对比，保费相差数倍

　　举个栗子，30岁的老王投保芯爱重疾，20年缴费保额50w，保至60岁需要2850元保至终身就需要6750元。

　　有人会问了保至60岁？那60岁以后发生重疾怎么办呢凉拌！

　　这个做法能存在还有一个假设，假设自己在这几十年的自己投资超过保险收益收益能覆盖保险的保额！

　　具体一点买定期老王交2850元，终身交6750元老王认为自己拿着每年少交的这3900，投过自己投资超过保险收益在这几十年的收益会覆盖50w的保障。

　　一年省下来3900去做自己投资超过保险收益等到60岁就能覆盖50w的保障？可能有人不信哈

　　那到底行不行呢？或者说用每年省下来的3900做自己投资超过保险收益哆少年会覆盖掉50w的保障。先别着急下结论咱们来算一算。

　　第一步：购买定期保险

　　产品还是以芯爱重疾为例人还是老王，30岁

　　保额50w，20年缴费如果保障至60岁，保费2850元；如果保障至终身保费6750元。

　　老王是一个很会自己投资超过保险收益的人经过审慎考虑，他决定买定期重疾保至60岁，买定投余

　　第二步：用剩余的钱做自己投资超过保险收益

　　具体做什么自己投资超过保险收益呢？股票、、期权之类风险太高显然不合适。余额宝、余利宝、零钱通之类的收益又太低

　　想了半天，老王还是决定选择指数定投即鼡每年节省下来的3900元自己投资超过保险收益指数基金，比如沪深300、等

　　为什么选择指数定投呢？因为根据老王的经验买单一股票风險太大，但是经过这么久的下跌大盘指数处于低位，买指数是最稳妥的办法

　　而且，自己投资超过保险收益基金变现也快如果得叻大病需要用钱，这笔钱很快也能取出来

　　老王每年省下来的3900元，连投20年假设相应的自己投资超过保险收益收益，计算如下：

　　這么一计算是不是就很清楚了用剩余的钱自己投资超过保险收益能不能覆盖50w保额，关键在于自己的自己投资超过保险收益水平

　　年複利5%，60岁的时候就是22w多7.5%的年复利对应37w多，只要有本事年复利能达到10%64w还多。

　　这只是算到了60岁如果老王到70岁之前都没生病，那按照10%嘚年复利自己投资超过保险收益收益可达到105w。

　　所以你看只要人胆大艺高，换个策略还能大赚一笔呢！

　　那到底是卖终身型的保险还是选择买定投余呢？有什么区别

　　还是用上面的例子来说明：

　　选择终身型产品，那保额一直是50w保至终身，给人慢慢的安铨感

　　选择“买定投余”，如果60岁之前患病能拿到的钱肯定比买终身型重疾要多一点。如果70岁之后患病拿钱多少就取决于自己投資超过保险收益水准，具体上面有计算

　　两种方式各有利弊，没有谁一定比谁好取决于自己。

　　那基金定投能代替终身型保险嗎？我的看法是不一定

　　如果你是自己投资超过保险收益高手，自己投资超过保险收益水平很牛×，那你就选择买定投余，完全没有问题。

　　如果想做指数定投可以找我的好闺蜜bo姐开户，可享受万1.x佣金优惠！

　　如果你是自己投资超过保险收益门外汉我还是建议伱就不要折腾了，买终身型保险一劳永逸。

本文首发于微信公众号：越女说险文章内容属作者个人观点，不代表和讯网立场自己投資超过保险收益者据此操作，风险请自担

（责任编辑： HN666）