| | | | | | | | | | 审计讲座 审计讲座 如何开展“下审一级”工作----广西壮族自治区总工会经审办(第一部分)
2006-8-30
第一节 下审一级概论（为什么要审计） 一、下审一级概念
是指上级工会对下级工会经费收、管、用情况以及对下级工会直属企事业单位财务收支和财产管理情况进行审计监督。
工会财务管理体制是
统一领导，分级管理
，一般分五级，即：全国总工会、省级总工会、市级工会、县级工会、基层工会。预算管理实行下管一级的原则。所在县市工会对所属基层工会也适用下审一级。
二、下审一级的必要性
在市场经济条件下，工会经费收、管、用各个环节上的难度和风险都在加大。从下级工会经费管理和监督的现状看，重收、重支、轻管理、轻监督的问题不同程度存在，以审计为基础的审查监督工作相对薄弱。具体表现在：
一是对同级工会经费年度预算执行情况的审计工作还没有完全到位；
二是经费收缴难的问题还比较突出，该收的经费收不上来。存在
跑、冒、滴、漏
的现象；
三是经费使用上坚持科学决策、民主决策不够，造成工会经费的浪费和损失；
四是对工会兴办企事业的经营管理和财务核算缺乏健全的制约机制；
五是工会建立或由工会代管的各类基金增多。
六是个别地方工会组织受到社会上腐败现象的侵蚀和渗透，个别工会干部不遵守工会财务纪律，以权谋私、违法乱纪的现象时有发生。如贪污挪用工会经费、用工会资产替别人担保，随意变买工会资产等。
因此，开展下审一级工作势在必行。
三、开展下审一级工作的作用
、有利于监督下级工会对国家财经法规和工会各项规章制度的贯彻落实；
、有利于维护执行工会预算的严肃性，保证工会资产的安全与完整、合法与效益；
、有利于上级工会了解下级工会经费收管用情况，并对审计出的问题进行整改；
、有利于从源头上发现和揭露腐败现象，促进工会系统的党风廉政建设。
、有利于解决审同级难的的问题，推动同级审计工作的开展。
四、开展下审一级的依据
《中国工会章程》规定
上级经费审查委员会认为必要或在下一级经费审查委员会提出要求时，上级经费审查委员会可以对下级工会及其直属企事业单位在经费收支和财产管理情况进行审查
。《工会预算管理办法》第三条规定，工会预算管理实行下管一级的原则。上述规定符合工会经费和工会资产管理工作的实际，工会经费由工会独立管理并由全总制定工会预算管理办法，工会上下级之间不仅有组织上的密切关系，还形成了一个有经济活动联系的整体。经费按比例分级留成和逐级收缴上解的管理体制，决定了经费审查委员会在审查同级工会的同时，可将审查工作延伸到下级工会才能对经费收入分配的真实性和完整性、经费支出的合法、合规性作出客观评价。所以，工会开展下审一级工作是有章可循的。
工会经审人员在开展工作时，一定要以：
、党和国家及地方政府有关法律、法规；
、全总有关规章制度（主要是财务、审计方面的规章制度）；
、省级工会的有关规章制度等为依据；
、上级工会下达的通知、指示文件等；
、被审单位制定的各项指标和各项规章制度等。
五、审计的时限
一般为上审一年，如有特殊需要，可向前追溯，一般不搞重复审计。
六、审计内容
、工会经费收入和分配；
、工会经费的管理和使用；
、工会经费收支预算的完成情况。
、工会资产、负债和净资产的真实性、完整性；
、对下补助以及拨付的专项资金（基金）的使用情况；
、对下借款和投资的使用和回报；
、下级工会直属企事业单位财务收支、财务管理、资产管理及经济效益。 第二节 审计的技巧（如何去审计） 一、严格审计程序
、确定审计项目（经审会）；
、组成审计小组；（经审会）；
、制定审计实施方案（经审组）；
、发审计通知书和被审单位承诺书（经审会）；
、实施审计形成工作底稿（审计组）；
、形成审计报告初稿（审计组）；
、征求被审单位意见（审计组）；
、修改审计报告报经审会（审计组）；
、出审计意见或审计决定送被审单位（经审会）；
、提出整改措施报经审会（被审单位）；
、检查执行情况（经审会派原审计组）。
以上缺一不可。
二、审计重点
、审查会计凭证、账簿和报表记录的真实性、完整性。
、审查资产、负债、净资产、收入、支出的真实性、合法性、合规性。
、审查有关经济合同、协议、文件与发生业务的真实性和完整性。
、审查下级工会对直属企事业补助、借款、投资的真实性和效益性。
、审查会计报表的真实性和完整性。
三、审计难点
、工会投资的审计；
、工会往来款项的审计；
、工会固定资产的审计；
、工会专项资金支出的审计；
、拨交经费收入的审计；
的审计；
四、如何从资产、负债、净资产、收入和支出的审计中发现问题
审计组进驻被审单位，拿到审计所需的报表、账簿、凭证和其他资料后，必须分析资产、负债、净资产、收入和支出核算的真实性、合法性和合规性。
大家知道工会新的会计制度把工会会计要素分为五类即：资产类、负债类、净资产类、收入类、支出类。他们之间的关系是：会计期间：资产
收入 年末决算后：资产
净资产。我认为，作为工会的经审人员，会审计的最大前提是会核算，会算才能会审（连报表和凭证都看不懂，如何去审别人）。而从目前我区乃至全国的情况看，懂财务会审计的经审人员还不到
，工作起来是非常被动的。所以，经审人员要比会计人员有更高的业务水平，审计时才能以理服人。下面给大家介绍，如何从会计要素的审计中去发现问题。
（一）资产的核算和审计
县以上工会资产类的会计科目有
个。在对资产各类科目的审计中，重点应是：现金、银行存款、暂付款、借出款、投资、固定资产的审计。难点是：借出款、固定资产和投资的审计
该科目是核算各级工会的库存现金，要设
现金日记账
要做到日清月结、账款相符。
它是可以立即投入流通的交换媒介，其流动性大，如果手续不全、收支不清、管理混乱，就会造成很大的漏洞，并可能给不法分子进行非法活动以可乘之机，使工会蒙受损失，那些中饱私囊者，就会公款私存贪污利息，涂改单据多报早领，出借账户从中渔利等；而那些为小团体谋私利者，则将货币资金转到账外，截留收入私设小金库，坐支现金，搞资金的休外循环等，所以要特别注意加以审查。
）审计方法
拿到账本后，应分项审计。下审中对现金审计所要做的工作有：
）审查现金日记账。
、验算加总额。注意发现并揭露少计收入、多计支出、贪污盗用现金的现象。
、审阅摘要栏，看现金收付是否合法，有无超出规定的结算范围。对于摘要栏记录不清的、违反国家制度规定的，将通过银行转帐而用了现金结算的收支业务，应作进一步追查。
、审阅金额栏，看其现金收付业务金额是否过大，是否超过了国家规定的限额。
、审阅对应科目栏，检查各项现金收付业务的账务处理是否正确，会计科目的使用是否正确。
、审阅每日余款，看其是否超过了规定的限额，对于超出部分，是否及时解缴银行。
、审查有无坐支现象。单位收入的现金，应及时解缴银行，不能直接用来支付自身的开支，需要支付现金的应另外向银行领取。审计人员可通过若干笔序时经济业务的审查，揭示有无现金未解缴银行而直接用于支付的现象。
）审查原始凭证
根据对现金日记账的审查结果，有针对性地对金额大的原始凭证加以审查。审查原始凭证所反映的现金收付业务的合法性以及凭证本身有无被涂改或伪造的情况。在审查原始凭证时，都要与记账凭证核对，包括内容、金额的一致性，所附原始凭证张数的正确性等。
）现金业务造假方式
下面结合实际介绍常见现金业务造假方式，以便于大家在审计中易于发现问题。
、少列现金收入总额。即出纳员或收款员利用单位内部控制混乱，故意将开具的非正式内部收据隐藏或撕毁，将所收现金据为已有。并使***存根、***记账联，记账凭证、账簿、报表金额一致，令人无法发现收入现金的动向。
如在审计中我们发现某工会的出纳收到某基层工会交来的工会经费
元，给对方开了一张从从外面购的三联式收款收据，由于财务和业务脱节，出纳将开了的收据存根联与记账联一并撕毁。收到的工会经费在无任何人知道的情况下，顺利进入自已腰包。
、记录错误出现长款。在实际工作中，由于会计数字繁多，加之会计人员的粗心大意，致使记账发生了错误，总账和明细账不符，若出纳人员素质不高，将会将长款据为已有。
如某工会会计王某因粗心对某月记账凭证汇总时，漏记了一笔收到现金的往来账
元，因为漏记的这笔业务并不影响汇总的科目表的平衡（资产一增一减，如暂存款。借：现金 贷：暂存款），致使现金总账和日记账产生了差额。出纳员因私心过重，将现金明细账中长出的
元现金调整冲掉，据为已有。
、要空白***，多计费用。有的单位上至领导下至一般干部，利用职务之便，要空白***，套取现金。
如审计中发现：某工会主席发现自己囊中快空，找了一张盖章生效的空白非限额***，***的上面和下面各垫一张复写纸，按***的格式正规地填写了***的名称、用途、大小写金额，以达到掩人耳目的目的。
、涂改凭证，非法获利。涂改凭证是一种非法行为，而不法分子为了满足膨胀的私欲，不择手段地进行猖獗活动。
如某工会办公室主任购办公用品的过程中，擅自将一张
元的***改为
元，另将一张购高档服装
元的***改为购体育器材。将多出款占为已有。
、虚列凭证、虚构内容。通过凭证或直接虚列支出，如工资、补贴等手段作敞。
如某工会财务人员制作工资表及发放工资，领导关心的是工资总额，对明细账中是大概浏览一下，这样就给财务人员留下了可钻的漏洞。财务人员在工资单中加了名字和金额，达到贪污的目的。
、多报车票，冒领公款。有的单位报销制度不健全，财务人员对报销把关不严，个别人便利用这一机会，将平时非公务积累的一些车票、住宿费等单据混在正常票据中一起报销，冒领公款。
如某工会报销差旅费签字时，分管财务的主席和会计不进行认真的审核，大笔一挥签了字，爱打小九九的李某看到主席如此大度，便在报销单中夹杂一些非公务票据，冒领现金。
、公款私存，贪污利息。财务人员利用自己掌握现金和单位内控制度不健全的机会，将公款擅自以个人名义存入银行，侵夭存款利息。挪用公款储蓄、贪污利息有多种方式，如多留库存现金，从库存现金中拿一部分出来搞个人储蓄，或截留现金收入不入账，直接存入银行个人储蓄户。
如：某工会现金流量较大，加之现金不做日清日结的核算，出纳李某利用自己掌握的现金数额进行私人储蓄，月末报账时，将储蓄存款取出，存入银行账户。一年来，竟贪污利息
、伪造单据套取现金，私设小金库。单位以购买某种物品为名，套取现金单独存放，用于不当支出。
如：某工会主席与会计商量决定找一些物品***，报销下账，实际库存现金并未减放，为了利用这部分现金用于一些不合理的开支。
、利用借款挪用现金。财务和主席利用职务之便，假借出差及各种理由，可以合理地打一张借务，过了很久才还借款，以达到公款私用之功效。
、白条抵库，挪用现金。如某工会副主席买房时一时筹不到巨额现金，便打白条不注明事由。由于主席说了算的惯例，财务人员无权过问，使工会的巨额现金被挪用。
、虚报坏账
，贪污公款。对尚能收回的借款作坏账转销，然后向对方要回全部或部分欠款，据为已有。
、非法侵占出售工会固定资产和其他物品的收入，现金收入直接存入小金库。
、开现金支票取款后不入现金账进行贪污。
、利用吃空额，涂改功伪造工资表中有关内容进行贪污。
、银行存款
银行存款科目是核算各级工会存入银行或其他金融机构的各种款项，也要求按开户银行种类设置
银行存款日记账
，每月与银行核对一次，账款要相符。
工会的一切支出，除规定可以用现金支付的以外（即
元以上），都必须用非现金结算方式，即通过银行办理转账结算。
银行存款与现金相比，其业务涉及的面广，内容复杂，金额较大，因此是财务审计中的重要内容。
）审计方法
、核对银行存款日记账与总账余额是否相符，如不符要查明原因。
、抽查银行重要业务。抽取一部分从经济业务性质和金额上看都比较重要的事项加以检查，核实其记账凭证与原始凭证，验证经济业务的发生是否合法。
、业务是否与本单位有关，有无只记金额而无详细摘要的情况。
、有无一收一付或一收多付、多收一付、数额相等而日期相差不远的收付事项，遇有此类情况，应进一步追查是否存在出借账户的情况。
、现金支票的内容，是否符合现金结算范围，有无套取现金的情况。
、有无将年末存入银行的支票，于本年不入账拖到下年入账（有可能隐瞒收入，调节结余）。
、抽查与银行存款有关的往来账户。如银行收付业务的对应科目是往来账户，应选择其中的一些业务进行审查，以查明有无利用往来账户搞非法活动和进行贪污的情况。
、将银行对账单与银行日记账和总分类账上的余额加以核对。即使余额相等，也要注意检查有无一收一付金额相等而一方遗漏入账的情况，如有，也可能是出纳将这样的一收一付业务不登记入日记账，而钻空子贪污公款或出借银行账户收取好处费。
）银行存款常见的造假方式
、擅自提现。是指财务人员在支票管理制度比较混乱，内控制度不健全的情况下，私自签发现金支票，不留存根不记账，将提取的现金据为已有。
、出借账户。财务人员或领导利用工作之便，因为交情将账户出借给他人的一种造假行为。
如某工会财务的亲戚王某得到佣金
万元无法获得现金，财务出于交情指使出纳将
万元支票送入银行，并提出现金交付王某。会计科目一进一出保持平衡。
、出借转账支票。会计人员利用工作之便或领导授意，非法将转账支票借给他人进行营利性业务的结算，或将空白支票作抵押进行***交易。
、重支存款。会计人员利用实际支付款项时的银行结算凭证回执联和有关付款凭证即支票存根分别进行下账。化一为二，一笔业务作两笔账。利用账户余额平衡原理，将银行存款日记账上记载的比银行对账单上记载的多余金额从账户中提出，据为已有。
，隐瞒银行账户，截留存款。
由于银行内部控制制度不健全，有些单位为了在经营过程中动作灵活，在正常使用的银行账户以外，以某种名义在银行开立别的账户用于收付非法款项或作为企业的小金库。
、银行存款不入账，贪污或挪用。虚拟业务将各种收入划入个人账户。业务活动中各种回扣不上交，存入私人账户以便贪污或挪用。
、公款私办信用卡，损害工会利益。有些工会主席和财务人员利用职务之便，图谋方便或炫耀自己，利用公款办理私用的信用卡。之后虽然补足挪的公款，但损害了工会的利益。
、擅自出借资金，利息收入不入账。单位资金比较宽裕，当权者将银行存款擅自借给别人，收到利息收入，私设小金库用于不正当开支。
、为其他单位或个人提供银行账户，收取好处费。
如：李某获得设计费
万元，因为出票方只对单位，无奈李某借用某工会的账户，支付借用账户好处费
、经费集中户存款
本科目是核算行政拨交给工会或下级工会按规定比例上解的工会经费存款。要求县级以上工会应在银行开立一个经费集中户存款并按上级工会规定的经费分成比例，一部分上解上级工会的经费集中户，一部分转入本级工会的银行存款户。本级工会不得从本户中直接支取款。审查时要注意有无直接从本户支取款项的现象。
、有价证券
是核算工会购入的国库券和其他有价证券。
审计要点：
）首先核对有价证券的明细账和总账，确定其余额是否相符，数据计算是否正确，借方余额是否反映尚未兑付的有价证券的本金数。
）盘点库存有价证券的损益。
）审查有价证券的损益。计算是否正确，有关会计处理是否正确，出售收益是否作
其他收入
，损失是否作
其他支出
深圳市美卓软件技术有限公司 版权所有 2006（一）会计、出纳、稽核人员岗位责任制
一、会计岗位
1、按照《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的
基本要求，严格审核处理原始凭证、发现不合格或手续不全的原始凭
证，应拒绝办理，及时退回。
2、根据规定的会计科目，按照采用的会计核算形式，做好登记
账簿，填制凭证等会计基础工作。每月终了，编制会计报表，提交领
导审核签字盖章后，按时上报会计报表。
3、按有关规定和标准正确核算各项收支，严格按规定提取和使
4、定期或不定期向领导报告分析各项财务收支情况，为领导提
供决策资料。
5、妥善保管账册、凭证、表单及其他有关资料。按要求对会计
凭证、账簿、报表和其他会计资料进行整理、立卷。工作调动或因故
离职，要将经管的会计凭证、账目、款项和未了事项，向接办人员移
交清楚，并由会计主管人员负责监交，方能离职。
6、严格遵守财经纪律和财务制度，对一切违反政策、纪律、制
度的行为，要坚持原则，宣传解释，并拒绝办理。如领导坚持执行，
应及时向上级有关部门反映。
7、要妥善保管好银行印签（会计部分）。
二、出纳岗位
1、熟悉并正确执行现金管理制度、银行结算和结算业务手续。
2、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽
核人员审核签章和领导审批的收付凭证进行复核办理款项收付。如有
违反者，有权拒绝收付款项。收付款后，要在收付凭证上签章，并加
盖“收讫”“付讫”戳记。
3、库存现金不得超过银行规定的限额，超过部分要及时存入银
行，不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。现金日记
账必须逐笔登记，做到日清月结，现金账余额每天必须与库存现金核
对相符。
4、要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。逐笔登记银
行日记账，银行存款账面余额要每月与银行核对。不准将银行账户出
租、出借给任何单位和个人办理结算。
5、严格控制签发空白支票，如因特殊情况确须签发不填写金额
的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日
期。规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章，逾
期未用的空白转账支票要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单
位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记与存根
一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。对于空白收据
和空白支票必须严格管理，认真办理领用注销手续。
7、要对所保管的印签、支票、现金有价证券等的安全负责。签
发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管，
三、稽核岗位
严格按照《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的
规定，逐笔审核各项收付凭证。对已稽核的收付凭证，稽核人员要加
盖“已稽核”和稽核人员印章，对审核签署的凭证负责。对不真实、
不合法的原始凭证及违反财务制度和规定的收支，应提出意见，并向
领导汇报，采取措施，进行处理。如遇和单位领导意见不一致，领导
坚持要办的，可以执行，同时必须向上级主管部门提出书面报告，请
求处理。
乐清市气象局工会
2006 年4 月10 日
一、财务管理制度
（一）严格按照《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条
例》、《银行结算办法》等有关财经法规，一切收支均要纳入财务轨
道，实行财务管理，不得保留账外公款或利用其他方式转移款项。
（二）一切开支，不论数目大小，均需经稽核人员稽核，报领导
审批同意，方能给予报销。
二、财务开支管理
（一）办公费
购买日常办公用品、消耗材料必须有正式***，由经办人签字，
经稽核人员稽核，报主管财务领导审批，方能给予报销。
（二）差旅费
凡因公出差、开会、学习等，出差人员在出差前须经领导批准，
回单位后需填制差旅费报销单经稽核人员稽核，财务主管领导审批
后，予以报销差旅费。差旅费开支标准按乐财行[2003]16 号文件《乐
清市行政机关、事业单位工作人员差旅费开支规定》执行。
（三）职工福利开支
逢职工生日、生病、结婚以及重大农历节假日（端午节、中秋节
等），发放慰问金或慰问品，以表工会对职工的关心。须经当事人签
名，稽核人员稽核，领导批准后予以发放。慰问金、慰问品发放标准
由工会班子集体讨论决定。
（四）其他费用开支
其他各类支出，原则上均需有正式***（尽量避免白条子），须
有经办人签字，稽核人员稽核，领导签字后方可予以报销。
乐清市气象局工会
2006 年4 月10 日
一、要加强财产、物资的管理，建立实物账卡，定期核对，保证
安全。固定资产分为房屋建筑物，专用设备、一般设备、文物和陈列
品、图书、其他固定资产六类。按国家规定，固定资产起点标准为：
单位价值在500 元以上， 且耐用时间在一年以上。 单价不满上述起
点标准，但耐用时间在一年以上的大批同类财产都应列入固定资产范
围，进行会计核算和管理，要建立固定资产及实物账卡。
二、对固定资产的新建、购入和调入，应分别按造价、进价和调
拨价入账，运杂费不入固定资产价值。调出、变卖、报废，均按账面
价注销。固定资产的调出、变卖、报废须经上一级批准。固定资产的
变价收入，经批准用于固定资产更新。
三、固定资产任何人不得挪用，私自外借、赠送、转移、拆除，
固定资产每年年终全面清查、盘点一次，如发现问题要查明原因，及
时处理。
四、购置办公用品、业务用品、维修材料等，要建立采购、验收、
领用登记制度。
乐清市气象局工会
2006 年4 月10 日
一、根据《中华人民共和国会计法》“会计机构内部应当建立稽
核制度”的规定，为加强会计机构内部管理，维护国家财政纪律和财
务制度，保护公共财产安全，加强经济管理，结合工会实际情况，制
定本制度。
二、会计稽核制度是会计工作的一项重要制度。它是指发生财务
收支业务时（包括银行收付、现金收付及其他往来经济业务），稽核
人员根据国家的法令、法规、财经制度和开支标准、范围及本单位收
支计划先进行事前稽核，出纳根据稽核人员审批后的会计凭证进行事
中复核并办理有关财务收支手续。
三、工会各种资金的经济活动发生而引起的财务业务均属稽核范
四、会计凭证依次由经办人签字，稽核人员审核，单位负责人审
批，出纳予以办理。凡已稽核的原始凭证一律加盖已稽核人员印章，
以明确责任。
五、稽核是会计机构内部的监督工作，隶属于单位领导的领导。
单位领导要支持稽核人员履行职责。
乐清市气象局工会
2006 年4 月10 日
一、会计档案是国家档案资料的重要组成部分，是国家的宝贵财
富。为了加强工会会计档案的管理，根据财政部、国家档案局关于《会
计档案管理办法》的精神，特制定本制度。
二、会计档案必须进行科学管理。档案资料要置于安全、清洁、
干燥、通风的地方，认真做好“六防”（即：防火、防盗、防虫、防
尘、防潮、防晒），确保档案资料完整无损。
三、会计档案原则上不准出借，如因特殊情况，需要借出使用，
要严格做好借阅登记、批准手续。
四、会计档案保管年限按上级有关规定执行，保管期满需要销毁
时，由档案管理人员提出销毁意见，会同财会部门进行鉴定后，编造
销毁清册，报请局领导批准销毁，并在销毁册上签名盖章，存档保管。
五、每年形成的会计材料，于次年四月份组织清理，立卷成册，
编制清单，保存一年后再移交给档案管理人员统一保管。
六、各种会计档案的保管期限，根据其特点分为永久、定期二类。
定期保管期限分为5 年、10 年、15 年、25 年四种。各种会计档案的
保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
乐清市气象局工会
2006 年4 月10 日
一、单位的货币资金，除不超过库存现金限额的少量现金外，其
余都必须存入开户银行。货币资金的收付，除国家规定可以用现金办
理的结算外，其余都必须通过银行办理转账结算。
1、认真贯彻执行国家的政策、法令、严格遵守国家银行的各项
结算制度和现金管理制度，接受银行监督。
2、银行存款户只供本单位使用，不准出租、出借或转让给其他
单位或个人使用。
3、各种收支款凭证，必须切实填明款项来源或用途，不得巧立
名目，弄虚作假，套取现金，套购物资，严禁利用账户搞非法活动。
4、银行存款户必须有足额的资金保证支付，加强支票管理，不
准签发空头支票和其他远期支付凭证。
此外，还应重视和银行的对账工作，银行存款账面余额必须每月
与银行核对，保证账账相符，账款相符。如有不符，要及时与银行查
对清楚。
二、使用支票应遵守以下规定：
1、现金支票要在使用现金的范围内签发。
2、转账支票只能转账，不能支取现金，转账金额不能低于起点。
3、支票应按编定的号码顺序使用，作废的支票和存根折在一起
盖上作废章后一起保存。
4、签发现金支票、转账支票应使用墨汁或碳素墨水书写，填写
必须按规定准确无误。
5、空白支票原则上不能外带，如确需外带，必须写明日期，收
款单位名称、用途。
6、已签发的现金支票如有遗失，在未被冒领前，可向银行申请
挂失。
乐清市气象局工会
2006 年4 月10 日
一、现金收付和管理的原则是：
（一）遵守现金使用范围，根据国务院《现金管理暂行条例》的
规定，使用现金限于下列用途：
1、支付职工工资，各种工资性补贴；个人劳务报酬；个人的各
种奖金；
2、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；
3、出差人员必须随身携带的差旅费；
4、现金支付的结算起点以下的零星支出，结算起点为1000 元。
（二）遵守库存现金限额。原则上 3－5 天的日常开支量为准。
最多不得超过 15 天的日常零星开支量，超出限额的现金，应及时送
存银行。
（三）不得坐支现金收入。所谓坐支，是指用收入的现金直接办
理现金支出。
（四）钱、帐分管，会计出纳要分开。会计管帐不管钱，出纳管
钱不管账，明确分工、分清职责。
（五）现金收支业务必须根据合法凭证办理。办理任何现金收、
支，都必须以合法的原始凭证为根据。一般取得的原始单据必须由经
办人签字，交稽核人员进行审核，再经过单位的负责人审批后，出纳
人员才能办理报销手续。
二、现金管理和核算的要求：
（一）根据《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细
则》现金收、付七个不准：
一、不准不符合财务制度的凭证顶替库存现金（不准白条抵库）。
二、不准单位之间互相借用现金或用转账支票套换现金。
三、不准谎报用途套取现金。
四、不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。
五、不准将单位现金以个人名义存入储蓄。
六、不准保留账外公款（即小金库）。
（二）先审核付款凭证，后付款，做到一笔一清。出纳人员收、
付现金，必须坚持“当面点清”，以防发生差错。
（三）为了核算现金的收、支和结余情况，出纳员必须登记“现
金日记账”。详细记录每笔现金收、付的来源和用途，并做到日清月
乐清市气象局工会
2006 年4 月10 日
乐清市气象局工会财务制度
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准出借,如因特殊情况,需要借出使用,要严格做好借阅登记,批准手续 四,会计档案保管年限按上级有关规定执行,保管期满需要销毁时,由档案管理人员提出销毁意见,会同财会部门进行鉴定后,编造销毁清册,报请局领导批准销毁,并
准出借,如因特殊情况,需要借出使用,要严格做好借阅登记,批准手续 四,会计档案保管年限按上级有关规定执行,保管期满需要销毁时,由档案管理人员提出销毁意见,会同财会部门进行鉴定后,编造销毁清册,报请局领导批准销毁,并
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新用户？蜀门迎新春 三十万现金公会争霸赛启动
蜀门迎新春 三十万现金公会争霸赛启动
(5061252)
Lv.7 纯粹净透
他们都叫我鱼鱼
当前离线
1楼【楼主】
发表于 2010-1-12 10:03
蜀门迎新春 三十万现金公会争霸赛启动
【来源于：官方】
带着09年的甜美回忆，我们一同迎来了《蜀门OL》2010版，也一同时推开了现实生活中2010年的大门。当扑面而来的新春气息包围着我们时，《蜀门OL》2010年新春公会争霸赛也拉开了帷幕！
第七届迎新春【30万现金】公会、家族争霸赛即时开启，为您献上2010年最强的贺岁运动！
《蜀门OL》是以中国仙侠文化为背景的大型角色扮演网络游戏，真实再现中国仙侠，何谓之仙，何谓之侠，何谓之仙侠？入驻蜀门，在新春佳节体验非一般的仙侠生活，尽享《蜀门OL》新春公会争霸赛无限乐趣！
在此之前，蜀门已经成功举办了六届公会争霸赛，累计一百五十万以上的现金奖励已经全部发放到各获奖公会手中，我们真诚希望所有参加的公会都能满载而归！在新春来临之际特此举办第七次公会争霸赛活动，我们将竭尽所能，努力为所有公会提供最好的赛事服务，我们真诚希望所有参加的公会都能在《蜀门OL》公会赛中，尽情挥洒您的豪情！
蜀门的大门永远为热爱蜀门的您开启，蜀门期待着您的参与！
一、前100名公会奖励设置（奖励现金人民币）：
第一名公会：20,000元（共计一个公会） 第二名公会：15,000元（共计一个公会） 第三名公会：12,000元（共计一个公会） 第四、五名公会：8000元（共计二个公会） 第六至十名公会：6000元（共计五个公会） 第十一至十五名公会：5,000元（共计五个公会）
第十六至二十名公会：4,000元（共计五个公会） 第二十一至三十名公会：3,000元（共计十个公会） 第三十一至四十名公会：2,000元（共计十个公会）
第四十一至五十名公会：1,000元（共计十个公会）
第五十一至一百名公会：500元（共计五十个公会）
鼓励奖：未进入前100名的工会，只要有10个账号角色等级达到40级，即可获得50个QQ红钻的奖励 二、活动时间和区域
争霸赛：1月4日至2月1日16：00
报名时间：即日起至1月29日
大赛区域：大赛时间1月4日至2月1日16：00间开启的所有新服，包括1月4日(有意参赛的公会负责人需要在本次蜀门指定的专用链接中注册，尚未建立游戏公会的用户可以用语音频道号码代替公会名称)
三、报名方式：
1. 有意参加此次大赛的各公会负责人，请登录本次大赛唯一指定线上报名地址报名。（所有参赛公会需要通过本次指定报名地址报名领取本届的公会专用注册链接，通过此链接注册的帐号官方将认定此帐号可代表公会参与本届大赛，未通过公会注册链接注册的帐号无法代表公会参与大赛）
2. 请公会负责人至报名网址处真实准确填写公会全称等相关公会信息和个人信息，官方将根据您所填写的资料，与公会负责人取得联系并在赛后以此为唯一依据确定领取奖励的负责人。（如在赛后因公会人事变动等原因造成公会负责人变更、需要更改奖励发放方式的，须原负责人提交书面更改申请，未收到原负责人提交的书面申请，官方不予修改）
3. 确认并提交信息后，48小时内我们将进行资料核实，（审核标准见下方）审核通过后会为贵公会开通专用注册链接。
审核标准：
1. 报名的负责人填写的资料必须真实有效（如因资料不准确导致无法联系公会负责人确认奖金发放方式，官方不负相关责任）
2. 公会名称不得带有反动，***等国家禁止的相关字符、名称
3. 公会负责人提供的银行账户开户人必须是负责人自己（负责人姓名与开户人姓名必须相同）
4. 开户行信息必须真实完整！（正确的开户行信息应带有分行与支行信息，如：中国工商银行江苏苏州分行城南路支行，
开户银行所在的省市区县以及分行，支行信息必须填写
） 四、大赛规则：
1. 公会成功开通专用链接后，通过该专用链接注册的账号，官方认定该会员注册的账号代表公会参与本次公会大赛，未在该专用链接下注册的账号官方不予认定
（本次的大赛必须通过新的公会专用链接下注册的帐号才算公会积分）
2. 根据各公会在本次公会大赛中获得的积分排定名次，积分高的公会为第一名。以此类推排定本次公会大赛前100名获奖公会。（积分相同的情况下，按公会专用链接下的注册账号的登录数决定排名，登录数多的公会排名高）
3. 本次公会专用注册链接下成功注册的账号，取该账号下在大赛区域内的最高角色等级进行计分，该账号下的其余角色不计入大赛积分 积分获取规则：
2月1日16：00点统计公会专用链接下的注册的账号等级及相关信息（所有1月4日后开启的新服，包括1月4日，但不包括合作专区，如：【重庆电信区】）
如在游戏中使用任何辅助软件，官方将给予取消参赛资格的处分
（使用者的积分不计入公会总积分，包括个人积分、奖励积分）
积分计算规则：个人积分+奖励积分=公会总积分
个人积分：
角色等级达到35级计大赛积分1分，达到36级计大赛积分2分，达到更高等级的角色，按实际等级扣除34换算相应大赛积分。（多组服务器下都建有角色的账号，我们将计算其在所有指定参赛新服内最高等级的角色进行计分）
如：帐号ABC123 已通过公会专用链接注册帐号，该帐号下最高等级为56级
计算方式为:56(该帐号最高等级的角色等级)-34（不计算大赛积分的部分）+5（帐号55级以上，60级以下额外奖励）=27分（该帐号代表公会最后得到的积分）
奖励积分：
2月1日下午16：00.官方截取活动结束时的数据，给予所有在指定新服等级达到55级以上的账号所在的公会额外加分。
加分分值为：
1. 55级以上60级以下账号给予公会额外奖励积分5分（含55级不含60级）
2. 60级以上账号给予公会额外奖励积分10分（含60级）。
注：前2项奖励无法同时获得
五、 参赛中注意事项：
请参赛公会在游戏中自觉抵制任何游戏辅助软件，如有发现官方将取消使用者的参赛资格（使用者的积分不计入公会总积分，包括个人积分、奖励积分）
六、奖励发放及注意事项：
1. 官方将在2月8日（周一）前，在官方网站和官方论坛公布获奖公会名单
2. 官方将根据参赛报名资料在2月26日前主动联系获奖公会负责人，确认奖金发放形式，请获奖公会负责人在2月8日-2月13日间保证联系QQ及***畅通，如在2月13日前因无法联系公会负责人而导致无法确认奖金发放形式或因核对资料有误导致汇款退回的，官方将视作公会放弃本次争霸赛奖励！
3. 确认完相关信息后，奖金将在2月26日前通过银行转账方式发放至公会负责人指定的账号中，请注意查收
（为了在您与家人共庆春节时期不受打扰，我们将联系时间进行调整
4. 因公会人事变动，需要变更奖励发放方式的情况，请原公会登记人向官方提交书面申请，未收到书面申请的情况下，官方不做变动
5. 请参赛公会自觉遵守《上海绿岸网络及悠扬网络科技有限公司最终用户使用许可协议》，严重违反该协议的公会将被取消参赛资格
6. 上海绿岸网络有限公司拥有对本次大赛的最终解释权
上海绿岸网络科技有限公司诚意奉上
终于满了……
(5062112)
Lv.5 点点澄明
当前离线
2楼【沙发】
发表于 2010-1-14 11:05
奖励有点多
(2381105)
江湖人称糖爷…
当前在线
3楼【板凳】
发表于 2010-1-14 11:12
蜀门合区挺快的。有几大公会了己经
在那山的那边海的那边有一颗QQ糖 ... ... ...
QQ仙境/QQ西游申请合作请联系俺=v=:
QQ:1438810209
E-mail:tangtangya@vip.qq.com
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178游戏论坛：星光无限 - 当前时区 GMT+8, 现在时间是 2011-8-6 23:55