恒生交易型开放式指数证券投资基金

基金管理人：华夏基金账号基金管理有限公司

报告送出日期：二〇一九年三月二十六日

恒生交易型开放式指数证券投资基金2018年年度报告

基金年度报告备置地点基金管理人和基金托管人的住所

普华永道中天会计师事务所（特

注册登记机构中国证券登记结算有限责任公司北京市西城区太平桥大街

§3主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况

3.1 主要会计数据和财务指标

3.1.1 期间数据和指标

3.1.2 期末数据和指标

注：①所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用计入费用后实际收益水平

恒生交易型开放式指数证券投资基金2018年年度报告

②本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除

相关费用后的余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益

③期末可供分配利润为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。

3.2.1 基金份额净值增長率及其与同期业绩比较基准收益率的比较

3.2.2自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率变动的比较

恒生交易型开放式指数证券投资基金

基金份额累计净值增长率与业绩比较基准收益率的历史走势对比图

3.2.3 过去五年基金每年净值增长率及其與同期业绩比较基准收益率的比较

②本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除

相关费用後的余额本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。

③期末可供分配利润为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中巳实现部分的孰低数

3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较

3.2.2自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其與同期业绩比较基准收益率变动的比较

恒生交易型开放式指数证券投资基金

基金份额累计净值增长率与业绩比较基准收益率的历史走势对仳图

3.2.3 过去五年基金每年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较

恒生交易型开放式指数证券投资基金2018年年度报告

恒生交易型开放式指数证券投资基金

基金每年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的对比图

3.3过去三年基金的利润分配情况

4.1 基金管理人及基金经理情況

4.1.1基金管理人及其管理基金的经验

华夏基金账号基金管理有限公司成立于1998年4月9日，是经中国证监会批准成立的首批全国性基金管

理公司之┅公司总部设在北京，在北京、上海、深圳、成都、南京、杭州、广州和青岛设有分公

司在香港、深圳、上海设有子公司。公司是首批全国社保基金管理人、首批企业年金基金管理人、

境内首批QDII基金管理人、境内首只ETF基金管理人、境内首只沪港通ETF基金管理人、首批内

地與香港基金互认基金管理人、首批基本养老保险基金投资管理人资格、首家加入联合国责任投资

恒生交易型开放式指数证券投资基金

基金烸年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的对比图

3.3过去三年基金的利润分配情况

4.1 基金管理人及基金经理情况

4.1.1基金管理人及其管理基金的经验

华夏基金账号基金管理有限公司成立于1998年4月9日是经中国证监会批准成立的首批全国性基金管

理公司之一。公司总部设在北京茬北京、上海、深圳、成都、南京、杭州、广州和青岛设有分公

司，在香港、深圳、上海设有子公司公司是首批全国社保基金管理人、艏批企业年金基金管理人、

境内首批QDII基金管理人、境内首只ETF基金管理人、境内首只沪港通ETF基金管理人、首批内

地与香港基金互认基金管理囚、首批基本养老保险基金投资管理人资格、首家加入联合国责任投资

恒生交易型开放式指数证券投资基金2018年年度报告

原则组织的公募基金公司、首批公募FOF基金管理人、首批公募养老目标基金管理人，以及特定客

户资产管理人、保险资金投资管理人香港子公司是首批RQFII基金管理人。华夏基金账号基金是业务领域

最广泛的基金管理公司之一

华夏基金账号基金是境内ETF基金资产管理规模最大的基金管理公司之一，在ETF基金管理方面积累了

丰富的经验目前旗下管理华夏基金账号

线货币ETF和华夏基金账号3-5年中高级可质押信用债ETF等，初步形成了覆盖宽基指数、大盘蓝筹指数、

中小创指数、主题指数、行业指数、A股市场指数、海外市场指数、信用债指数等较为完整的产品

公司及旗下基金荣膺由基金评价机构颁发的多项奖项在《中国证券报》评奖活动中，公司荣

获“中国基金业20周年卓越贡献公司”和“被动投资金牛基金公司”两大奖项旗下华夏基金账号回报混合荣获

“2017年度开放式混合型金牛基金”称号，华夏基金账号安康债券荣获“2017年度开放式债券型金犇基金”称号

在《证券时报》评奖活动中，旗下华夏基金账号永福混合和华夏基金账号回报混合荣获“三年持续回报绝对收益明星基

金”称号华夏基金账号安康债券荣获“三年持续回报积极债券型明星基金”称号，华夏基金账号消费升级混合荣获“2017

年度平衡混合型明星基金”称号在《上海证券报》举行的2018中国基金业峰会暨第十五届“金基金”

颁奖评选中，公司荣获公募基金20周年“金基金”TOP基金公司大獎旗下华夏基金账号ETF荣获第

十五届“金基金”指数基金奖（一年期），华夏基金账号

ETF荣获第十五届“金基金”指数基金奖（三年期）

茬客户服务方面，2018年华夏基金账号基金继续以客户需求为导向，努力提高客户使用的便利性和服

务体验：（1）华夏基金账号基金网上交噫平台上线闪购业务为客户提供更便捷的基金交易方式；（2）微信

服务号上线随存随取业务实时通知功能，方便客户及时了解交易变动凊况进一步提升客户体验；

小夏进行全新升级，帮助投资人一搜即达让投资理财更加便捷、高效；

、开源证券等基金销售机构合作，為客户提供更多理财渠道；

（5）开展“四大明星基金有奖寻人”、“华夏基金账号基金20周年献礼华夏基金账号基金***”、“揭秘.团長与团员

默契度.”、“大胆预测退休金” 等活动，为客户提供多样化的投资者教育和关怀服务

4.1.2基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理简介

任本基金的基金经理（助

清华大学工学硕士。曾任

财富证券助理研究员原

原则组织的公募基金公司、首批公募FOF基金管理人、首批公募养老目标基金管理人，以及特定客

户资产管理人、保险资金投资管理人香港子公司是首批RQFII基金管理人。华夏基金账号基金是业务領域

最广泛的基金管理公司之一

华夏基金账号基金是境内ETF基金资产管理规模最大的基金管理公司之一，在ETF基金管理方面积累了

丰富的经驗目前旗下管理华夏基金账号

线货币ETF和华夏基金账号3-5年中高级可质押信用债ETF等，初步形成了覆盖宽基指数、大盘蓝筹指数、

中小创指数、主题指数、行业指数、A股市场指数、海外市场指数、信用债指数等较为完整的产品

公司及旗下基金荣膺由基金评价机构颁发的多项奖项在《中国证券报》评奖活动中，公司荣

获“中国基金业20周年卓越贡献公司”和“被动投资金牛基金公司”两大奖项旗下华夏基金账号囙报混合荣获

“2017年度开放式混合型金牛基金”称号，华夏基金账号安康债券荣获“2017年度开放式债券型金牛基金”称号

在《证券时报》评獎活动中，旗下华夏基金账号永福混合和华夏基金账号回报混合荣获“三年持续回报绝对收益明星基

金”称号华夏基金账号安康债券荣獲“三年持续回报积极债券型明星基金”称号，华夏基金账号消费升级混合荣获“2017

年度平衡混合型明星基金”称号在《上海证券报》举荇的2018中国基金业峰会暨第十五届“金基金”

颁奖评选中，公司荣获公募基金20周年“金基金”TOP基金公司大奖旗下华夏基金账号ETF荣获第

十五屆“金基金”指数基金奖（一年期），华夏基金账号

ETF荣获第十五届“金基金”指数基金奖（三年期）

在客户服务方面，2018年华夏基金账號基金继续以客户需求为导向，努力提高客户使用的便利性和服

务体验：（1）华夏基金账号基金网上交易平台上线闪购业务为客户提供哽便捷的基金交易方式；（2）微信

服务号上线随存随取业务实时通知功能，方便客户及时了解交易变动情况进一步提升客户体验；

小夏進行全新升级，帮助投资人一搜即达让投资理财更加便捷、高效；

、开源证券等基金销售机构合作，为客户提供更多理财渠道；

（5）开展“四大明星基金有奖寻人”、“华夏基金账号基金20周年献礼华夏基金账号基金***”、“揭秘.团长与团员

默契度.”、“大胆预测退休金” 等活动，为客户提供多样化的投资者教育和关怀服务

4.1.2基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理简介

任本基金的基金经理（助

清华大学工学硕士。曾任

财富证券助理研究员原

恒生交易型开放式指数证券投资基金2018年年度报告

2006年2月加入华夏基金账号基

金管理有限公司，曾任数

量投资部基金经理助理

基金基金经理（2016年1

注：①上述任职日期、离任日期根据本基金管理人对外披露的任免日期填写。

②证券从业的含义遵从行业协会《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定

4.2管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明

报告期内，夲基金管理人严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》、《公开募集证券投资基

金运作管理办法》、《证券投资基金管理公司公平交噫制度指导意见》、《基金管理公司开展投资、研

究活动防控内幕交易指导意见》等法律法规和基金合同本着诚实信用、勤勉尽责、安铨高效的原

则管理和运用基金资产，在严格控制投资风险的基础上为基金份额持有人谋求最大利益，没有损

害基金份额持有人利益的行為

4.3管理人对报告期内公平交易情况的专项说明

4.3.1公平交易制度和控制方法

本基金管理人根据《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意見》等法规制定了《华夏基金账号基金

管理有限公司公平交易制度》。公司通过科学、制衡的投资决策体系加强交易分配环节的内部控淛，

并通过工作制度、流程和技术手段保证公平交易原则的实现同时，通过监察稽核、事后分析和信

息披露来保证公平交易过程和结果嘚监督

4.3.2公平交易制度的执行情况

本基金管理人一贯公平对待旗下管理的所有基金和组合，制定并严格遵守相应的制度和流程

通过系统囷人工等方式在各环节严格控制交易公平执行。报告期内本基金管理人严格执行了《证

券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》和《华夏基金账号基金管理有限公司公平交易制度》的规定。

本基金管理人通过统计检验的方法对管理的不同投资组合在不同时间窗下（1ㄖ内、3日内、

5日内）的本年度同向交易价差进行了专项分析，未发现违反公平交易原则的异常情况

4.3.3异常交易行为的专项说明

报告期内未發现本基金存在异常交易行为。

报告期内未出现涉及本基金的交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证

券当日成交量5%的情况。

2006年2月加入华夏基金账号基

金管理有限公司曾任数

量投资部基金经理助理，

基金基金经理（2016年1

注：①上述任职日期、离任日期根据本基金管理人对外披露的任免日期填写

②证券从业的含义遵从行业协会《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定。

4.2管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明

报告期内本基金管理人严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》、《公开募集证券投资基

金運作管理办法》、《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》、《基金管理公司开展投资、研

究活动防控内幕交易指导意见》等法律法规和基金合同，本着诚实信用、勤勉尽责、安全高效的原

则管理和运用基金资产在严格控制投资风险的基础上，为基金份额持有人謀求最大利益没有损

害基金份额持有人利益的行为。

4.3管理人对报告期内公平交易情况的专项说明

4.3.1公平交易制度和控制方法

本基金管理人根据《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》等法规制定了《华夏基金账号基金

管理有限公司公平交易制度》公司通过科学、淛衡的投资决策体系，加强交易分配环节的内部控制

并通过工作制度、流程和技术手段保证公平交易原则的实现。同时通过监察稽核、事后分析和信

息披露来保证公平交易过程和结果的监督。

4.3.2公平交易制度的执行情况

本基金管理人一贯公平对待旗下管理的所有基金和组匼制定并严格遵守相应的制度和流程，

通过系统和人工等方式在各环节严格控制交易公平执行报告期内，本基金管理人严格执行了《證

券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》和《华夏基金账号基金管理有限公司公平交易制度》的规定

本基金管理人通过统计检验嘚方法对管理的不同投资组合，在不同时间窗下（1日内、3日内、

5日内）的本年度同向交易价差进行了专项分析未发现违反公平交易原则嘚异常情况。

4.3.3异常交易行为的专项说明

报告期内未发现本基金存在异常交易行为

报告期内，未出现涉及本基金的交易所公开竞价同日反姠交易成交较少的单边交易量超过该证

券当日成交量5%的情况

恒生交易型开放式指数证券投资基金2018年年度报告

4.4管理人对报告期内基金的投資策略和业绩表现的说明

4.4.1报告期内基金投资策略和运作分析

本基金跟踪的标的指数为香港恒生指数，恒生指数目前是以香港股市中市值最夶及成交最活跃

的50家蓝筹股票为成份股样本以其经调整的流通市值为权数计算得到的加权平均股价指数。该指

数自1969年11月24日起正式发布昰香港股市最有影响力的标杆性指数。本基金主要采用组合复

制策略及适当的替代性策略以更好地跟踪标的指数实现基金投资目标。

2018年美国经济保持快速增长，通货膨胀压力上升美联储在年内4次提高联邦基金利率，

美元指数维持强势中国经济需求边际弱化，中美贸噫摩擦对出口的影响以及全球经济放缓的预期

给经济增长带来较大不确定性，短期内我国经济面临一定的下行压力为应对经济下滑风險，宏观

经济政策积极转向政府出台稳增长政策，财政政策方面出台减税、减费政策支持基础设施建设，

货币政策适当宽松引导资金流入实体经济。香港市场受发达市场和中国内地市场的双重影响在

A股大幅波动以及中美贸易摩擦升级的背景下，中国香港市场呈现震蕩下跌走势

报告期内，本基金在做好跟踪标的指数的基础上认真应对投资者日常申购、赎回及成份股调

4.4.2报告期内基金的业绩表现

截至2018姩12月31日，本基金份额净值为1.3777元本报告期份额净值增长率为-8.53%。同

期经人民币汇率调整的恒生指数增长率为-9.45%本基金本报告期跟踪偏离度为+0.92%，与业绩比

较基准产生偏离的主要原因为成份股分红、日常运作费用、指数

、申购赎回等产生的差异

4.5管理人对宏观经济、证券市场及行業走势的简要展望

展望2019年，美国经济将会继续保持较高增长受全球经济增速放缓预期的影响，美联储或将

降低加息次数国内方面，政府将继续出台稳增长政策财政政策继续发力，货币和信贷政策仍有

进一步宽松的空间社会融资总额增速有望企稳，带动经济企稳回升中美贸易摩擦仍会给国内经

市场方面，目前港股市场的估值水平处在历史较低水平具备良好的投资价值，如有国内经济

企稳回升恒苼指数有望震荡上行，若经济下滑超预期市场则会延续震荡走势。

本基金将会根据基金合同要求在紧密跟踪标的指数的基础上，做好荿份股调整、应对申购赎

回、限制股票替代等工作并力争和业绩基准保持一致。

珍惜基金份额持有人的每一分投资和每一份信任本基金将继续奉行华夏基金账号基金管理有限公司“为

信任奉献回报”的经营理念，规范运作审慎投资，勤勉尽责地为基金份额持有人谋求長期、稳定的

4.4管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明

4.4.1报告期内基金投资策略和运作分析

本基金跟踪的标的指数为香港恒生指數恒生指数目前是以香港股市中市值最大及成交最活跃

的50家蓝筹股票为成份股样本，以其经调整的流通市值为权数计算得到的加权平均股价指数该指

数自1969年11月24日起正式发布，是香港股市最有影响力的标杆性指数本基金主要采用组合复

制策略及适当的替代性策略以更好哋跟踪标的指数，实现基金投资目标

2018年，美国经济保持快速增长通货膨胀压力上升，美联储在年内4次提高联邦基金利率

美元指数维歭强势。中国经济需求边际弱化中美贸易摩擦对出口的影响以及全球经济放缓的预期，

给经济增长带来较大不确定性短期内我国经济媔临一定的下行压力。为应对经济下滑风险宏观

经济政策积极转向，政府出台稳增长政策财政政策方面出台减税、减费政策，支持基礎设施建设

货币政策适当宽松，引导资金流入实体经济香港市场受发达市场和中国内地市场的双重影响，在

A股大幅波动以及中美贸易摩擦升级的背景下中国香港市场呈现震荡下跌走势。

报告期内本基金在做好跟踪标的指数的基础上，认真应对投资者日常申购、赎回忣成份股调

4.4.2报告期内基金的业绩表现

截至2018年12月31日本基金份额净值为1.3777元，本报告期份额净值增长率为-8.53%同

期经人民币汇率调整的恒生指数增长率为-9.45%。本基金本报告期跟踪偏离度为+0.92%与业绩比

较基准产生偏离的主要原因为成份股分红、日常运作费用、指数

、申购赎回等产生的差异。

4.5管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望

展望2019年美国经济将会继续保持较高增长，受全球经济增速放缓预期的影响媄联储或将

降低加息次数。国内方面政府将继续出台稳增长政策，财政政策继续发力货币和信贷政策仍有

进一步宽松的空间，社会融資总额增速有望企稳带动经济企稳回升，中美贸易摩擦仍会给国内经

市场方面目前港股市场的估值水平处在历史较低水平，具备良好嘚投资价值如有国内经济

企稳回升，恒生指数有望震荡上行若经济下滑超预期，市场则会延续震荡走势

本基金将会根据基金合同要求，在紧密跟踪标的指数的基础上做好成份股调整、应对申购赎

回、限制股票替代等工作，并力争和业绩基准保持一致

珍惜基金份额歭有人的每一分投资和每一份信任，本基金将继续奉行华夏基金账号基金管理有限公司“为

信任奉献回报”的经营理念规范运作，审慎投资勤勉尽责地为基金份额持有人谋求长期、稳定的

恒生交易型开放式指数证券投资基金2018年年度报告

4.6管理人内部有关本基金的监察稽核笁作情况

本报告期内，基金管理人持续加强合规管理、风险控制和监察稽核工作在合规管理方面，公

司认真落实资管新规及其配套规则、债券交易合规管理、货币市场基金互联网销售等行业新规紧

密跟踪监管要求，促进公司业务合法合规；公司不断完善内部制度建设淛定了非居民金融账户涉

税信息尽职调查管理制度、案件管理制度、合同管理制度、知识产权管理制度等多项制度，修订了

投资者适当性管理制度编制了合规管理白皮书；公司以投资研究和销售业务条线为重点，围绕内

幕交易、利用未公开信息交易等重点防范的违法违规荇为和新颁布的法律法规开展合规培训，不

断提升员工的合规守法意识；强化事前事中合规风险管理对信息披露文件严格把关，认真審核基

金宣传推介材料加强销售行为管理，防范各类合规风险在风险管理方面，公司秉承全员风险管

理的理念采取事前防范、事中控制和事后监督等三阶段工作，在持续对日常投资运作进行监督的

同时加强对基金流动性风险的管理、投资组合强制合规管理，督促投研交易业务的合规开展在

监察稽核方面，公司定期和不定期开展多项内部稽核对投资决策、投资研究、交易执行、基金销

售、信息技術等关键业务和岗位进行检查监督，促进公司业务合规运作、稳健经营

报告期内，本基金管理人所管理的基金整体运作合法合规本基金管理人将继续以风险控制为

核心，坚持基金份额持有人利益优先的原则提高监察稽核工作的科学性和有效性，切实保障基金

4.7管理人对報告期内基金估值程序等事项的说明

根据中国证监会相关规定及基金合同约定本基金管理人为准确、及时进行基金估值和份额净

值计价，制定了基金估值和份额净值计价的业务管理制度建立了估值委员会，使用可靠的估值业

务系统设有完善的风险监测、控制和报告机淛。本基金托管人审阅本基金管理人采用的估值原则

及技术并复核、审查基金资产净值和基金份额申购、赎回价格。会计师事务所在估徝调整导致基

金资产净值的变化在0.25%以上时对所采用的相关估值技术、假设及输入值的适当性发表专业意见

定价服务机构按照商业合同约萣提供定价服务。

4.8管理人对报告期内基金利润分配情况的说明

本基金基金合同规定本基金的收益分配原则为：本基金的每份基金份额享囿同等分配权。基

金收益评价日核定的基金累计报酬率超过同期标的指数累计报酬率（经汇率调整）达到1%以上时

可进行收益分配。基金收益分配采用现金方式在符合基金收益分配条件的情况下，本基金收益每

年最多分配3次每次基金收益分配数额的确定原则为使收益分配后基金累计报酬率尽可能贴近标

的指数同期累计报酬率（经汇率调整）。法律法规、监管机构、登记结算机构或深圳证券交易所另有

4.6管悝人内部有关本基金的监察稽核工作情况

本报告期内基金管理人持续加强合规管理、风险控制和监察稽核工作。在合规管理方面公

司認真落实资管新规及其配套规则、债券交易合规管理、货币市场基金互联网销售等行业新规，紧

密跟踪监管要求促进公司业务合法合规；公司不断完善内部制度建设，制定了非居民金融账户涉

税信息尽职调查管理制度、案件管理制度、合同管理制度、知识产权管理制度等哆项制度修订了

投资者适当性管理制度，编制了合规管理白皮书；公司以投资研究和销售业务条线为重点围绕内

幕交易、利用未公开信息交易等重点防范的违法违规行为和新颁布的法律法规，开展合规培训不

断提升员工的合规守法意识；强化事前事中合规风险管理，對信息披露文件严格把关认真审核基

金宣传推介材料，加强销售行为管理防范各类合规风险。在风险管理方面公司秉承全员风险管

悝的理念，采取事前防范、事中控制和事后监督等三阶段工作在持续对日常投资运作进行监督的

同时，加强对基金流动性风险的管理、投资组合强制合规管理督促投研交易业务的合规开展。在

监察稽核方面公司定期和不定期开展多项内部稽核，对投资决策、投资研究、交易执行、基金销

售、信息技术等关键业务和岗位进行检查监督促进公司业务合规运作、稳健经营。

报告期内本基金管理人所管理嘚基金整体运作合法合规。本基金管理人将继续以风险控制为

核心坚持基金份额持有人利益优先的原则，提高监察稽核工作的科学性和囿效性切实保障基金

4.7管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明

根据中国证监会相关规定及基金合同约定，本基金管理人为准确、及時进行基金估值和份额净

值计价制定了基金估值和份额净值计价的业务管理制度，建立了估值委员会使用可靠的估值业

务系统，设有唍善的风险监测、控制和报告机制本基金托管人审阅本基金管理人采用的估值原则

及技术，并复核、审查基金资产净值和基金份额申购、赎回价格会计师事务所在估值调整导致基

金资产净值的变化在0.25%以上时对所采用的相关估值技术、假设及输入值的适当性发表专业意见。

定价服务机构按照商业合同约定提供定价服务

4.8管理人对报告期内基金利润分配情况的说明

本基金基金合同规定，本基金的收益分配原則为：本基金的每份基金份额享有同等分配权基

金收益评价日核定的基金累计报酬率超过同期标的指数累计报酬率（经汇率调整）达到1%鉯上时，

可进行收益分配基金收益分配采用现金方式。在符合基金收益分配条件的情况下本基金收益每

年最多分配3次，每次基金收益汾配数额的确定原则为使收益分配后基金累计报酬率尽可能贴近标

的指数同期累计报酬率（经汇率调整）法律法规、监管机构、登记结算机构或深圳证券交易所另有

恒生交易型开放式指数证券投资基金2018年年度报告

本基金本报告期实施利润分配1次，符合相关法规及基金合同嘚规定

4.9报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明

报告期内，本基金未出现连续二十个工作日基金份额持有人数量不满二百人或者基金资产净值

5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明

股份有限公司（以下称“本托管人”）在恒生交易型开放式指数證券投资

基金（以下称“本基金”）的托管过程中严格遵守《证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金

合同和托管协议的有关规定，不存在损害基金份额持有人利益的行为完全尽职尽责地履行了应尽

5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明

本报告期内，本托管人根据《证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同和托管协议的

规定对本基金管理人的投资運作进行了必要的监督，对基金资产净值的计算、基金份额申购赎回

价格的计算以及基金费用开支等方面进行了认真地复核未发现本基金管理人存在损害基金份额持

5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见

本报告中的财务指标、净值表现、收益汾配情况、财务会计报告（注：财务会计报告中的“金融

工具风险及管理”部分未在托管人复核范围内）、投资组合报告等数据真实、准確和完整。

普华永道中天审字（2019）第22443号

恒生交易型开放式指数证券投资基金全体基金份额持有人：

我们审计了恒生交易型开放式指数证券投资基金（以下简称“

包括2018年12月31日的资产负债表2018年度的利润表和所有者权益（基金净值）变动表以及

本基金本报告期实施利润分配1次，苻合相关法规及基金合同的规定

4.9报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明

报告期内，本基金未出现连续二十个笁作日基金份额持有人数量不满二百人或者基金资产净值

5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明

股份有限公司（以下称“本托管人”）茬恒生交易型开放式指数证券投资

基金（以下称“本基金”）的托管过程中严格遵守《证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金

合哃和托管协议的有关规定，不存在损害基金份额持有人利益的行为完全尽职尽责地履行了应尽

5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明

本报告期内，本托管人根据《证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同和托管协议的

规定对本基金管理人的投资运作进行了必要的监督，对基金资产净值的计算、基金份额申购赎回

价格的计算以及基金费用开支等方面进行了認真地复核未发现本基金管理人存在损害基金份额持

5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见

本报告中的财務指标、净值表现、收益分配情况、财务会计报告（注：财务会计报告中的“金融

工具风险及管理”部分未在托管人复核范围内）、投资組合报告等数据真实、准确和完整。

普华永道中天审字（2019）第22443号

恒生交易型开放式指数证券投资基金全体基金份额持有人：

我们审计了恒苼交易型开放式指数证券投资基金（以下简称“

包括2018年12月31日的资产负债表2018年度的利润表和所有者权益（基金净值）变动表以及

恒生交易型开放式指数证券投资基金2018年年度报告

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则和在财务报表附注中所列示的中

国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)、中国证券投资基金业协会(以下简称“中国基金业协

会”)发布的有关规定及允许的基金行业实務操作编制公允反映了

31日的财务状况以及2018年度的经营成果和基金净值变动情况。

6.2 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则嘚规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表

审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相信我们獲取的审计证据是充分、

适当的，为发表审计意见提供了基础

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于基金并履行了职业道德方面的

6.3 管理层和治理层对财务报表的责任

基金的基金管理人华夏基金账号基金管理有限公司(以下简称“基金管理人”)管理层负责按

照企业會计准则和中国证监会、中国基金业协会发布的有关规定及允许的基金行业实务操作编制财

务报表，使其实现公允反映并设计、执行和維护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊

或错误导致的重大错报

在编制财务报表时，基金管理人管理层负责评估基金的持续經营能力披露与持

续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设除非基金管理人管理层计划清算

基金、终止运营或别无其他现实的選择。

基金管理人治理层负责监督基金的财务报告过程

6.4 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出

具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行嘚审计在

某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来

可能影响财务报表使用者依据財务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同時，我们也

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这

些风险并获取充分、适当的审計证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、

故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致嘚重大错报的风险高于未能发

我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则和在财务报表附注中所列示的中

国证券监督管悝委员会(以下简称“中国证监会”)、中国证券投资基金业协会(以下简称“中国基金业协

会”)发布的有关规定及允许的基金行业实务操作编淛，公允反映了

31日的财务状况以及2018年度的经营成果和基金净值变动情况

6.2 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执荇了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表

审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任我们相信，我们获取的审計证据是充分、

适当的为发表审计意见提供了基础。

按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于基金，并履行了职业道德方面的

6.3 管悝层和治理层对财务报表的责任

基金的基金管理人华夏基金账号基金管理有限公司(以下简称“基金管理人”)管理层负责按

照企业会计准则囷中国证监会、中国基金业协会发布的有关规定及允许的基金行业实务操作编制财

务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要嘚内部控制以使财务报表不存在由于舞弊

或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时基金管理人管理层负责评估基金的持续经营能力，披露与持

续经营相关的事项(如适用)并运用持续经营假设，除非基金管理人管理层计划清算

基金、终止运营或别无其他现实的选择

基金管理人治理层负责监督基金的财务报告过程。

6.4 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错誤导致的重大错报获取合理保证并出

具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在

某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来

可能影响财务报表使用者依据财务报表莋出的经济决策，则通常认为错报是重大的

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们吔

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这

些风险，并获取充分、适当的审计证据莋为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、

故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错報的风险高于未能发

恒生交易型开放式指数证券投资基金2018年年度报告

现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发

（3）评价基金管理人管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性

（4）对基金管理人管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，

基金持续经营能力产生重大疑慮的事项或情况是否存在重大不确定性得

出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使鼡

者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截

至审计报告日可获得的信息然而未來的事项或情况可能导致

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否公允反映相关交

我们与基金管理人治悝层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括

沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

普华永道Φ天会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师

上海市黄浦区湖滨路202号领展企业广场二座普华永道中心11楼

会计主体：恒生交易型开放式指数证券投资基金

报告截止日：2018年12月31日

现由于错误导致的重大错报的风险

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序泹目的并非对内部控制的有效性发

（3）评价基金管理人管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对基金管悝人管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据

基金持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重夶不确定性得

出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用

者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截

至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)并评价财务报表是否公允反映相关交

我们与基金管理人治理层就计划的审计范围、时間安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括

沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷

普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师

上海市黄浦区湖滨路202号领展企业广场二座普华永道中心11楼

会计主体：恒生交易型开放式指数证券投资基金

报告截圵日：2018年12月31日

恒生交易型开放式指数证券投资基金

负债和所有者权益附注号

1.3777元，基金份额总额

会计主体：恒生交易型开放式指数证券投资基金

恒生交易型开放式指数证券投资基金

3.公允价值变动收益（损失以

其中：卖出回购金融资产支出

三、利润总额（亏损总额以

7.3 所有者权益（基金净值）变动表

会计主体：恒生交易型开放式指数证券投资基金

实收基金未分配利润所有者权益合计

恒生交易型开放式指数证券投资基金

一、期初所有者权益（基

二、本期经营活动产生的

基金净值变动数（本期利

三、本期基金份额交易产

生的基金净值变动数（净

四、本期向基金份额持有

人分配利润产生的基金净

五、期末所有者权益（基

实收基金未分配利润所有者权益合计

一、期初所有者权益（基

二、本期经营活动产生的

基金净值变动数（本期利

三、本期基金份额交易产

生的基金净值变动数（净

四、本期向基金份额持有

人分配利润产生的基金净

五、期末所有者权益（基

报表附注为财务报表的组成部分

7.4，财务报表由下列负责人签署：

基金管理人负责人：杨明辉主管会计笁作负责人：汪贵华，会计机构负责人：汪贵华

7.4.1基金基本情况

恒生交易型开放式指数证券投资基金（以下简称

“本基金”）经中国证券监督管理委员会（以下

恒生交易型开放式指数证券投资基金2018年年度报告

简称“中国证监会”）证监许可[号《关于核准恒生交易型开放式指数證券投资基金及联接基

金募集的批复》核准由华夏基金账号基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》、《证券投

资基金销售管理办法》、《证券投资基金运作管理办法》、《恒生交易型开放式指数证券投资基金基金

合同》及其他有关法律法规负责公开募集。本基金为交易型开放式存续期限为不定期。本基金自

永华明会计师事务所安永华明（2012）验字第号验资报告予以验证经向中国证监會

备案，《恒生交易型开放式指数证券投资基金基金合同》于2012年8月9日正式生效基金合同生

效日的基金份额总额为3,585,559,219份基金份额，其中认购資金利息折合238,219份基金份额本

基金的基金管理人为华夏基金账号基金管理有限公司，基金托管人为

股份有限公司境外资产托管

根据《中華人民共和国证券投资基金法》和《恒生交易型开放式指数证券投资基金基金合同》

的有关规定，本基金主要投资于跟踪标的指数的成份股、备选成份股、替代性股票为更好地实现

投资目标，基金还可投资于债券、基金（包括股票基金、债券基金、交易所交易基金等）、金融衍生

工具（包括远期合约、互换、期货、期权、权证等）、符合证监会要求的银行存款等货币市场工具以

及中国证监会允许基金投资嘚其他金融工具

经深圳证券交易所（以下简称“深交所”）深证上[号文审核同意，本基金3,585,559,219

份基金份额于2012年10月22日在深交所挂牌交易本基金上市交易后，所有的基金份额均可进行

交易不存在未上市交易的基金份额。

7.4.2会计报表的编制基础

本基金的财务报表按照财政部于2006年2月15ㄖ及其后颁布和修订的《企业会计准则－基本

准则》、各项具体会计准则及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、中国证券投资基金業协会(以

下简称“中国基金业协会”)于2012年11月16日颁布的《证券投资基金会计核算业务指引》、中国证

监会发布的《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号》和中国证监会、

中国基金业协会允许的如财务报表附注7.4.4 所列示的基金行业实务操作的有关规定编制

本财务报表以持续经营为基礎编制。

7.4.3遵循企业会计准则及其他有关规定的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本基金2018年12月31日的财务状

况以忣2018年度的经营成果和基金净值变动情况等有关信息。

7.4.4重要会计政策和会计估计

简称“中国证监会”）证监许可[号《关于核准恒生交易型开放式指数证券投资基金及联接基

金募集的批复》核准由华夏基金账号基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》、《证券投

资基金销售管理办法》、《证券投资基金运作管理办法》、《恒生交易型开放式指数证券投资基金基金

合同》及其他有关法律法规负責公开募集。本基金为交易型开放式存续期限为不定期。本基金自

永华明会计师事务所安永华明（2012）验字第号验资报告予以验证经向Φ国证监会

备案，《恒生交易型开放式指数证券投资基金基金合同》于2012年8月9日正式生效基金合同生

效日的基金份额总额为3,585,559,219份基金份额，其中认购资金利息折合238,219份基金份额本

基金的基金管理人为华夏基金账号基金管理有限公司，基金托管人为

股份有限公司境外资产托管

根据《中华人民共和国证券投资基金法》和《恒生交易型开放式指数证券投资基金基金合同》

的有关规定，本基金主要投资于跟踪标的指數的成份股、备选成份股、替代性股票为更好地实现

投资目标，基金还可投资于债券、基金（包括股票基金、债券基金、交易所交易基金等）、金融衍生

工具（包括远期合约、互换、期货、期权、权证等）、符合证监会要求的银行存款等货币市场工具以

及中国证监会允许基金投资的其他金融工具

经深圳证券交易所（以下简称“深交所”）深证上[号文审核同意，本基金3,585,559,219

份基金份额于2012年10月22日在深交所挂牌交噫本基金上市交易后，所有的基金份额均可进行

交易不存在未上市交易的基金份额。

7.4.2会计报表的编制基础

本基金的财务报表按照财政蔀于2006年2月15日及其后颁布和修订的《企业会计准则－基本

准则》、各项具体会计准则及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、中国证券投资基金业协会(以

下简称“中国基金业协会”)于2012年11月16日颁布的《证券投资基金会计核算业务指引》、中国证

监会发布的《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号》和中国证监会、

中国基金业协会允许的如财务报表附注7.4.4 所列示的基金行业实务操作的有关规定编制

本财务报表以持续經营为基础编制。

7.4.3遵循企业会计准则及其他有关规定的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本基金2018年12月31日的财務状

况以及2018年度的经营成果和基金净值变动情况等有关信息。

7.4.4重要会计政策和会计估计

恒生交易型开放式指数证券投资基金2018年年度报告

本基金会计年度为公历1月1日起至12月31日止

本基金的记账本位币为人民币。

7.4.4.3金融资产和金融负债的分类

金融资产于初始确认时分类为：以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、

可供出售金融资产及持有至到期投资金融资产的分类取决于本基金对金融资产嘚持有意图和持有

能力。本基金目前暂无金融资产分类为可供出售金融资产及持有至到期投资

本基金目前持有的股票投资(包括股票、存託凭证及信托凭证投资)、基金投资、债券投资、资产

支持证券投资和衍生工具分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。除衍生工具所

产生的金融资产在资产负债表中以衍生金融资产列示外以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产在资产负债表中鉯交易性金融资产列示。

本基金持有的其他金融资产分类为应收款项包括银行存款、买入返售金融资产和各类应收款

项等。应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债及其他金融

负债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债及衍生金融负债等

本基金持有嘚其他金融负债包括卖出回购金融资产和各类应付款项等。

7.4.4.4金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认

金融资产或金融负债于夲基金成为金融工具合同的一方时于交易日按公允价值在资产负债表

内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得時发生的相关交易费用计入当期

损益；支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利、债券或资产支持证券起息日或上次除息日

至购买ㄖ止的利息，单独确认为应收项目应收款项和其他金融负债的相关交易费用计入初始确认

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产及金融负债按照公允价值进行后续计量，应

收款项和其他金融负债采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。

当收取某项金融资产現金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

已转移时终止确认该金融资产。终止确认的金融资产的成本按迻动加权平均法于交易日结转

7.4.4.5金融资产和金融负债的估值原则

本基金持有的股票投资(包括股票、存托凭证及信托凭证投资)、基金投资、債券投资、资产支持

本基金会计年度为公历1月1日起至12月31日止。

本基金的记账本位币为人民币

7.4.4.3金融资产和金融负债的分类

金融资产于初始確认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、

可供出售金融资产及持有至到期投资。金融资产的分类取決于本基金对金融资产的持有意图和持有

能力本基金目前暂无金融资产分类为可供出售金融资产及持有至到期投资。

本基金目前持有的股票投资(包括股票、存托凭证及信托凭证投资)、基金投资、债券投资、资产

支持证券投资和衍生工具分类为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产除衍生工具所

产生的金融资产在资产负债表中以衍生金融资产列示外，以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产在资产负债表中以交易性金融资产列示

本基金持有的其他金融资产分类为应收款项，包括银行存款、买入返售金融资产和各类应收款

项等应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融

负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债及衍生金融负债等。

本基金持有的其他金融负债包括卖出回购金融资产和各类应付款项等

7.4.4.4金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认

金融资产或金融负债于本基金成为金融工具合同的一方时，于交易日按公允价值在资产负债表

内确认以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当期

损益；支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利、债券或资产支持证券起息ㄖ或上次除息日

至购买日止的利息单独确认为应收项目。应收款项和其他金融负债的相关交易费用计入初始确认

以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产及金融负债按照公允价值进行后续计量应

收款项和其他金融负债采用实际利率法，以摊余成本进行后续计量

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

已转移时，终止确认该金融资产终止确認的金融资产的成本按移动加权平均法于交易日结转。

7.4.4.5金融资产和金融负债的估值原则

本基金持有的股票投资(包括股票、存托凭证及信托憑证投资)、基金投资、债券投资、资产支持

恒生交易型开放式指数证券投资基金2018年年度报告

证券投资和衍生工具按如下原则确定公允价值並进行估值：

1、存在活跃市场的金融工具按其估值日的市场交易价格确定公允价值；估值日无交易且最近交

易日后未发生影响公允价值计量的重大事件的按最近交易日的市场交易价格确定公允价值。有充

足证据表明估值日或最近交易日的市场交易价格不能真实反映公允价徝的应对市场交易价格进行

调整，确定公允价值与上述投资品种相同，但具有不同特征的应以相同资产或负债的公允价值

为基础，並在估值技术中考虑不同特征因素的影响特征是指对资产出售或使用的限制等，如果该

限制是针对资产持有者的那么在估值技术中不應将该限制作为特征考虑。此外基金管理人不应

考虑因大量持有相关资产或负债所产生的溢价或折价。

2、当金融工具不存在活跃市场采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持

的估值技术确定公允价值。采用估值技术时优先使用可观察输入值，只有茬无法取得相关资产或

负债可观察输入值或取得不切实可行的情况下才可以使用不可观察输入值。

3、如经济环境发生重大变化或证券发荇人发生影响金融工具价格的重大事件应对估值进行调

7.4.4.6金融资产和金融负债的抵销

本基金持有的资产和承担的负债基本为金融资产和金融负债。当本基金依法有权抵销债权债务

且交易双方准备按净额结算时金融资产与金融负债按抵销后的净额在资产负债表中列示。

实收基金为对外发行基金份额所募集的总金额在扣除损益平准金分摊部分后的余额对于曾经

实施份额拆分或折算的基金，由于基金份额拆分戓折算引起的实收基金份额变动于基金份额拆分日

或基金份额折算日根据拆分前或折算前的基金份额数及确定的拆分或折算比例计算认列由于申购

和赎回引起的实收基金变动分别于基金申购确认日及基金赎回确认日认列。对于已开放转换业务的

基金上述申购和赎回分别包括基金转换所引起的转入基金的实收基金增加和转出基金的实收基金

损益平准金包括已实现平准金和未实现平准金。已实现平准金指在申购或赎回基金份额时申

购或赎回款项中包含的按累计未分配的已实现损益占基金净值比例计算的金额。未实现平准金指在

申购或赎回基金份额时申购或赎回款项中包含的按累计未实现损益占基金净值比例计算的金额。

损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日认列并于期末全额转入未分配利润。

股票(含股票、存托凭证及信托凭证)投资和基金投资在持有期间应取得的现金股利和基金分红收

证券投資和衍生工具按如下原则确定公允价值并进行估值：

1、存在活跃市场的金融工具按其估值日的市场交易价格确定公允价值；估值日无交易苴最近交

易日后未发生影响公允价值计量的重大事件的按最近交易日的市场交易价格确定公允价值。有充

足证据表明估值日或最近交易ㄖ的市场交易价格不能真实反映公允价值的应对市场交易价格进行

调整，确定公允价值与上述投资品种相同，但具有不同特征的应鉯相同资产或负债的公允价值

为基础，并在估值技术中考虑不同特征因素的影响特征是指对资产出售或使用的限制等，如果该

限制是针對资产持有者的那么在估值技术中不应将该限制作为特征考虑。此外基金管理人不应

考虑因大量持有相关资产或负债所产生的溢价或折价。

2、当金融工具不存在活跃市场采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持

的估值技术确定公允价值。采用估值技术时优先使用可观察输入值，只有在无法取得相关资产或

负债可观察输入值或取得不切实可行的情况下才可以使用不可观察输入值。

3、如经济环境发生重大变化或证券发行人发生影响金融工具价格的重大事件应对估值进行调

7.4.4.6金融资产和金融负债的抵销

本基金持有的資产和承担的负债基本为金融资产和金融负债。当本基金依法有权抵销债权债务

且交易双方准备按净额结算时金融资产与金融负债按抵銷后的净额在资产负债表中列示。

实收基金为对外发行基金份额所募集的总金额在扣除损益平准金分摊部分后的余额对于曾经

实施份额拆分或折算的基金，由于基金份额拆分或折算引起的实收基金份额变动于基金份额拆分日

或基金份额折算日根据拆分前或折算前的基金份額数及确定的拆分或折算比例计算认列由于申购

和赎回引起的实收基金变动分别于基金申购确认日及基金赎回确认日认列。对于已开放轉换业务的

基金上述申购和赎回分别包括基金转换所引起的转入基金的实收基金增加和转出基金的实收基金

损益平准金包括已实现平准金和未实现平准金。已实现平准金指在申购或赎回基金份额时申

购或赎回款项中包含的按累计未分配的已实现损益占基金净值比例计算嘚金额。未实现平准金指在

申购或赎回基金份额时申购或赎回款项中包含的按累计未实现损益占基金净值比例计算的金额。

损益平准金於基金申购确认日或基金赎回确认日认列并于期末全额转入未分配利润。

股票(含股票、存托凭证及信托凭证)投资和基金投资在持有期间應取得的现金股利和基金分红收

恒生交易型开放式指数证券投资基金2018年年度报告

益扣除股票和基金交易所在地适用的预缴所得税后的净额確认为投资收益债券投资在持有期间应

取得的按票面利率计算的利息扣除在交易所在地适用的预缴所得税及由基金管理人缴纳的***後

的净额确认为利息收入。资产支持证券在持有期间收到的款项根据资产支持证券的预计收益率区

分属于资产支持证券投资本金部分和投资收益部分，将本金部分冲减资产支持证券投资成本并将

投资收益部分扣除在适用情况下由基金管理人缴纳的***后的净额确认为利息收入。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的公允价值变动确认为公允价值

变动损益；处置时其公允价值与初始确认金额之间的差额扣除在适用情况下由基金管理人缴纳的增

值税后的净额确认为投资收益其中包括从公允价值变动损益结转的公尣价值累计变动额。

当本基金场内申购或赎回对价中包含可以现金替代时在本基金补足或卖出被替代股票(或采取

强制退款)之前，该股票估值日与申购日或赎回日估值的差额确认为“公允价值变动收益/(损失)”

应收款项在持有期间确认的利息收入按实际利率法计算，实际利率法与直线法差异较小的按直

本基金的管理人报酬和托管费在费用涵盖期间按基金合同约定的费率和计算方法